Những điểm nổi bật của luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những sắc thuế quan trọng đối với doanh nghiệp, vấn đề doanh nghiệp cập nhật kịp thời, chính xác áp dụng vào doanh nghiệp để luôn tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành, tránh các rủi ro sai xót là một trong những nội dung mà doanh nghiệp luôn quan tâm chú trọng hàng đầu; Luật thuế TNDN năm 2025 có những thay đổi đáng kể và quan trọng nào cùng các kiểm toán viên hành nghề của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu cặn kẽ nhé.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Tiếng anh là: Corporate Income Tax) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế.
Thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật; Thuế TNDN được tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, giúp nhà nước có nguồn vốn để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, bảo vệ môi trường…
Thuế thu nhap doanh nghiep là công cụ để điều chỉnh sự phân bổ hiệu quả của các nguồn lực trong nền kinh tế, thúc đẩy hoặc ngăn chặn sự phát triển của một số ngành hàng hoặc một số loại hàng hoá. Đây cũng là công cụ để điều chỉnh, phân phối lại thu nhập xã hội, giúp giảm bớt khoảng cách giàu nghèo bằng cách áp dụng các loại thuế có tính chất tiến (thu nhập cao đóng góp tỷ lệ cao hơn) hoặc các loại miễn giảm thuế cho các đối tượng nộp thuế có thu nhập thấp hoặc gặp khó khăn.

Quy định thêm nhiều đối tượng chịu thuế mới? Chi tiết ra sao?

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được Quốc hội thông qua vào ngày 14/6/2025 đã có nhiều quy định mới so với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008; Trong đó, phạm vi thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp cũng được mở rộng hơn so với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, cụ thể:

Tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật số 71/2014/QH13) (sẽ hết hiệu lực từ ngày 01/10/2025), quy định về các khoản thu nhập chịu thuế như sau:

Điều 3. Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác quy định tại khoản 2 Điều này.

Thu nhập khác bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; khoản thu từ nợ khó đòi đã xoá nay đòi được; khoản thu từ nợ phải trả không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác.

Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam thì đối với các nước mà Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì thực hiện theo quy định của Hiệp định; đối với các nước mà Việt Nam chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp ở các nước mà doanh nghiệp chuyển về có mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn thì thu phần chênh lệch so với số thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam.

Đối với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 quy định về các khoản thu nhập chịu thuế TNDN:

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác tại: Thu nhập khác bao gồm:

– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán.

– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.

– Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản.

– Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá, trừ bất động sản.

– Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.

– Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng.

– Khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí được trừ; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót nay phát hiện ra.

– Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng.

– Các khoản tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật nhận được.

– Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, điều chuyển khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

– Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh.

– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài.

– Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập đối với các hoạt động cho thuê tài sản công.

– Các khoản thu nhập khác, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN.

Qua việc dẫn chiếu 2 quy định về thu nhập chịu thuế TNDN, có thể nhận thấy phạm vi phần thu nhập khác đã được quy định rộng và chi tiết hơn trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhât ra sao?

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13) (hết hiệu lực từ ngày 01/10/2025), quy định về cách xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

(i) Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

(ii) Thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam.

(iii) Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế. Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nếu lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

Thuế suất thuế thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu phần trăm?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, quy định về thuế suất thuế TNDN áp dụng đến ngày 01/10/2025 như sau:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%; Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025?

Căn cứ Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp, theo đó, cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế

Thu nhập tính thuế

Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế

Thu nhập chịu thuế

–

Thu nhập được miễn thuế

Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được xác định

Thu nhập chịu thuế

Doanh thu

–

Các khoản chi được trừ

Các khoản thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam)

Kết luận và khuyến nghị từ chuyên gia thuế – kiểm toán

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong chính sách thuế hiện hành. Với việc mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế, quy định chi tiết các khoản thu nhập khác, cùng với việc làm rõ cách tính thu nhập tính thuế và mức thuế suất áp dụng, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu nghĩa vụ thuế.

Các thay đổi đáng chú ý như: bổ sung thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh, đánh giá lại tài sản khi chuyển đổi mô hình, thu nhập từ tài sản công của đơn vị sự nghiệp công lập… đều cho thấy nhà nước đang mở rộng cơ sở tính thuế và kiểm soát chặt chẽ hơn các nguồn thu nhập tiềm ẩn.

👉 Xem thêm: Bảng giá dịch vụ kiểm toán tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp giá rẻ.

Khuyến nghị từ đội ngũ kiểm toán viên, kế toán thuế của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com:

Doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ hệ thống kế toán, chính sách hạch toán, ghi nhận thu nhập và chi phí, đảm bảo phù hợp với Luật mới từ ngày 01/10/2025.

Lập kế hoạch thuế rõ ràng theo từng quý, từng năm để tận dụng hợp lý các khoản miễn giảm, bù trừ lỗ, tránh tình trạng tính sai nghĩa vụ thuế dẫn đến bị xử phạt hoặc truy thu.

Chủ động đào tạo lại đội ngũ kế toán – tài chính nội bộ, cập nhật kiến thức về thuế TNDN theo các quy định mới.

Trường hợp có nguồn thu từ nước ngoài hoặc hoạt động hợp tác đầu tư, chuyển nhượng phức tạp – doanh nghiệp nên tham vấn các chuyên gia thuế – kiểm toán độc lập để đảm bảo hồ sơ pháp lý chặt chẽ và hợp pháp.

📌 Cần hỗ trợ tư vấn chi tiết về thuế thu nhập doanh nghiệp, tối ưu chi phí hợp lệ, lập kế hoạch thuế và kiểm toán báo cáo tài chính đúng luật?

Liên hệ ngay chuyên gia kiểm toán trên 15 năm kinh nghiệm tại:

👉 DỊCH VỤ KIỂM TOÁN: https://dichvukiemtoanbctc.com/dich-vu-kiem-toan.html

Những câu hỏi liên quan

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 có hiệu lực từ khi nào?

TRẢ LỜI: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, thay thế Luật thuế TNDN 2008 và các văn bản sửa đổi trước đó.

Thu nhập chịu thuế trong Luật thuế TNDN 2025 có gì mới?

TRẢ LỜI: Phạm vi thu nhập chịu thuế được mở rộng, bổ sung nhiều khoản thu nhập mới như: thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh, đánh giá lại tài sản khi chuyển đổi doanh nghiệp, thu nhập từ tài sản công của đơn vị sự nghiệp công lập, khoản tài trợ – tặng cho…

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 là bao nhiêu phần trăm?

TRẢ LỜI: Mức thuế suất thuế TNDN cơ bản vẫn giữ ở 20%, riêng các ngành đặc thù như dầu khí, khoáng sản quý hiếm áp dụng mức 32% – 50% tùy dự án.

4. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để tuân thủ Luật thuế TNDN 2025?

TRẢ LỜI: Doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ hệ thống hạch toán kế toán, phân loại thu nhập – chi phí đúng quy định, cập nhật chính sách thuế, và nếu cần, nên thuê đơn vị kiểm toán độc lập để đảm bảo tính tuân thủ và hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế.

Những bài viết liên quan cùng chủ đề:

TÁC GIẢ: Trần Thường Các – Chuyên gia tư vấn kiểm toán báo cáo tài chính chuyên nghiệp 10+ năm kinh nghiệm.

GỌI NGAY ĐỂ TƯ VẤN CHI TIẾT và BÁO GIÁ, Hotline: 098 225 4812- Mr. Các.

WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/

Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/

Những điểm nổi bật của luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025