Lưu ý về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Trong đó, có một số doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm hoặc trong suốt thời gian hoạt động, thuế suất ưu đãi 15%, 17%.

Chi tiết:

Trường hợp được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm

– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 18 và thu nhập từ doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ.

– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư, trừ địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn tại khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung;

– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế…

>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/cac-muc-thue-xuat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025.html

Trường hợp áp dụng thuế suất 15% trong suốt thời gian hoạt động

Thu nhập của doanh nghiệp không thuộc địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản như:
Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn trừ địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn tại khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung;
Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn trừ địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn tại khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

Trong đó, thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi được tính từ năm đầu tiên có doanh thu hoặc tính từ năm được cấp giấy chứng nhận/giấy xác nhận ưu đãi sau khi đã có doanh thu theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Trường hợp được miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khi nào?

Ngoài chính sách được hưởng mức thuế suất ưu đãi thì căn cứ Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, nhiều doanh nghiệp còn được hưởng chính sách miễn, giảm thuế như sau:

Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo: Doanh nghiệp có thu nhập thuộc trường hợp được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm.
Miễn thuế 02 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo: Doanh nghiệp có thu nhập thuộc diện hưởng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm.
Được kéo dài thời gian miễn, giảm thuế nhưng không quá 1,5 lần thời gian miễn, giảm thông thường và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư: Các dự án đầu tư mới thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt.

Trong đó, thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên dự án phát sinh thu nhập chịu thuế. Nếu 03 năm đầu kể từ năm có doanh thu mà chưa có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn, giảm được tính từ năm thứ tư.

Các trường hợp được miễn, giảm khác cụ thể ra sao?

Ngoài ra, một số doanh nghiệp sử dụng người lao động thuộc đối tượng dưới đây thì được hưởng chính sách miễn, giảm thuế theo Điều 83 Nghị định 145/2020/NĐ-CP như sau:

– Sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế. Cụ thể, theo khoản 1 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ.

– Các khoản chi tăng thêm cho lao động nữ, bảo đảm bình đẳng giới và phòng, chống quấy rối tình dục tại nơi làm việc được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số.

– Được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ, thu nhập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.

– Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế nếu là doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh:

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Kết luận

Có thể thấy, chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP mang lại rất nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, đặc biệt là các dự án đầu tư mới, doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp và doanh nghiệp hoạt động tại địa bàn khó khăn. Không chỉ được hưởng thuế suất ưu đãi thấp (10%, 15%, 17%), doanh nghiệp còn có cơ hội miễn thuế lên đến 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong nhiều năm tiếp theo.

Tuy nhiên, để được áp dụng đúng và tối đa các chính sách ưu đãi này, doanh nghiệp cần xác định chính xác điều kiện hưởng ưu đãi, thời điểm bắt đầu tính ưu đãi cũng như đảm bảo hồ sơ, chứng từ đầy đủ theo quy định pháp luật. Việc áp dụng sai hoặc thiếu hiểu biết có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế và xử phạt không đáng có.

👉 Vì vậy, doanh nghiệp nên chủ động rà soát chính sách thuế hoặc sử dụng dịch vụ tư vấn kiểm toán chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu chi phí thuế hiệu quả.

Câu hỏi thường gặp

Khi nào doanh nghiệp được áp dụng thuế suất ưu đãi 10%?

Doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm khi có thu nhập từ dự án đầu tư mới thuộc ngành nghề ưu đãi, doanh nghiệp công nghệ cao hoặc hoạt động tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định.

Thời gian miễn thuế TNDN được tính từ khi nào?

Thời gian miễn thuế được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế. Nếu trong 3 năm đầu có doanh thu nhưng chưa có thu nhập chịu thuế thì sẽ tính từ năm thứ 4.

Doanh nghiệp có thể vừa được ưu đãi thuế suất vừa được miễn giảm thuế không?

Có. Doanh nghiệp có thể đồng thời được hưởng thuế suất ưu đãi (10%, 15%, 17%) và chính sách miễn, giảm thuế (miễn 2–4 năm, giảm 50% trong các năm tiếp theo) nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế không?

Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh có thể được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu theo quy định.

Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ có được ưu đãi thuế không?

Có. Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ hoặc lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế TNDN tương ứng với các khoản chi thêm cho các đối tượng này theo quy định pháp luật.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.