Cần chuẩn bị những gì khi thanh tra thuế: tìm hiểu cùng chuyên gia kiểm toán viên hành nghề Việt Nam
Sau một thời gian hoạt động thì thường cơ quan thuế quản lý sẽ gửi công van kiểm tra doanh nghiệp về việc tuân thủ thuế giá trị gia tăng, thuế TNCN, thuế thu nhập doanh nghiệp và các loại thuế phí khác cùng các chuyên gia tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nha.
Thanh tra, kiểm tra thuế (Quyết toán thuế doanh nghiệp) là hoạt động giám sát của cơ quan thuế đối với các hoạt động, giao dịch liên quan đến phát sinh nghĩa vụ thuế và thực hiện các thủ tục hành chính của doanh nghiệp, tổ chức. Khi công ty nhận thông báo thanh tra thuế thì cần chuẩn bị các thủ tục và giấy tờ gì? Và những câu hỏi như: thời gian để chuẩn bị thanh tra thuế là bao lâu? Có được “Gia hạn thời gian chuẩn bị quyết toán thuế” …Cùng các chuyên gia kiểm toán viên CPA Việt Nam thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.
Cần chuẩn bị những gì khi thanh tra thuế
Khái niệm thanh tra thuế là gì?
Thanh tra thuế là hoạt động chỉ được thực hiện tại trụ sở doanh nghiệp, công ty của người nộp thuế. Việc thanh tra không được thực hiện thường xuyên mà chỉ được lên kế hoạch định kỳ đối với một số đối tượng nhất định trong các trường hợp (theo quy định tại Điều 113 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14).
Khi nào thì công ty sẽ được thanh tra thuế? Quyết toán thuế?
Doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế như trốn thuế, gian lận thuế gtgt, thuế thu nhập cá nhân, thuế TNDN; Giải quyết khiếu nại, tố cáo hoặc thực hiện các biện pháp phòng – chống tham nhũng.
Cơ quan thuế phát hiện sai lệch dựa trên cơ sở kết quả phân loại rủi ro trong quản lý thuế; Theo kiến nghị của Kiểm toán Nhà nước hoặc kết luận của thanh tra Nhà nước và cơ quan khác có thẩm quyền.
Quy trình thanh tra, kiểm tra thuế tại Doanh nghiệp
- Cơ quan thuế gửi thông báo kiểm tra thuế: có người kiểm tra, nội dung kiểm tra doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp chuẩn bị sổ sách kế toán, chứng từ kế toán, báo cáo tài chính công ty … Và các hồ sơ liên quan khác.
- Nhóm các anh chị cán bộ thuế sẽ tiến hành kiểm tra tại trụ sở công ty/Doanh nghiệp.
- Ra quyết định sau kiểm tra doanh nghiệp.
Những hồ sơ mà doanh nghiệp, kế toán thuế cần chuẩn bị cho thanh tra, kiểm tra thuế?
Sau khi nhận được thông báo, quyết định của cơ quan thuế về việc thanh tra thuế, kế toán cần chuẩn bị các loại hồ sơ sau.
- Hồ sơ pháp lý cần chuẩn bị
Kế toán tiến hành rà soát, kiểm tra lại các hồ sơ pháp lý của công ty và các công văn đi, đến liên quan đến pháp lý, thuế.
- Sắp xếp chứng từ gốc
Kế toán sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo thứ tự trong Bảng kê thuế đầu vào, đầu ra đã nộp hàng tháng, hàng quý. Mỗi bộ chứng từ phải đầy đủ các giấy tờ chứng minh nghiệp vụ kế toán phát sinh (hóa đơn, hợp đồng, biên bản nghiệm thu thanh lý, phiếu xuất nhập kho,…). Tất cả chứng từ phải có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan.
- Kiểm tra lại hạch toán nghiệp vụ kế toán trên phần mềm
Trên cơ sở kiểm tra các loại hóa đơn, chứng từ gốc, kế toán đồng thời kiểm tra lại việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên phần mềm và tiến hành đối chiếu với các hóa đơn trên Cổng thông tin điện tử Hóa đơn điện tử.
- Sắp xếp các báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế
Kế toán tiến hành sắp xếp các loại báo cáo đã nộp theo năm. Hồ sơ phục vụ thanh tra thuế chủ yếu gồm các loại báo cáo sau:
– Tờ kê khai thuế GTGT hàng tháng;
– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;
– Báo cáo thuế TNDN tạm tính hàng quý;
– Báo cáo tài chính;
– Quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế,… theo từng năm.
Với các loại sổ sách, kế toán những sắp xếp theo năm và in đầy đủ các loại sổ sách theo quy định.
- Sắp xếp các loại hợp đồng
Kế toán tiến hành sắp xếp hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra riêng theo thứ tự thời gian phát sinh.
Kiểm tra các biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có như biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng, các loại biên bản bàn giao,…
Ngoài ra, các loại hợp đồng khác phải chuẩn bị như hợp đồng lao động (bao gồm phụ lục đi kèm), hợp đồng giao khoán công việc, các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác hoặc tăng lương. Chú ý sắp xếp và chuẩn bị cả hồ sơ nhân sự đi kèm theo các hợp đồng lao động đã ký.
Các loại hợp đồng thuê ngoài như thuê máy móc thiết bị, vận chuyển,…
- Kiểm tra sổ phụ ngân hàng
Người kế toán kiểm tra xem đã chuẩn bị các sổ phụ ngân hàng hàng năm hay chưa.
- Các loại kiểm tra khác
Ngoài các loại hồ sơ, chứng từ và hợp đồng trên, người kế toán phải tiến hành kiểm tra các loại hồ sơ sở:
– Kiểm tra và đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ cái tài khoản;
– Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản như hóa đơn đầu ra, hóa đơn đầu vào và sổ kế toán;
– Kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng đã có đầy đủ các đối chiếu hết công nợ với khách hàng;
– Kiểm tra các khoản chi phí phải trả;
– Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra với bảng kê khai thuế;
– Kiểm tra đầu vào và đầu ra đã trùng khớp/không chênh lệch;
– Kiểm tra chữ ký trên các hóa đơn, chứng từ đầy đủ.
Một số quy định về thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp
- Thời gian và tần suất thanh tra, kiểm tra thuế
Luật Quản lý thuế không quy định cụ thể về thời gian, tần suất tiến hành thanh tra thuế tại các doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp thuộc các trường hợp được lựa chọn theo chuyên đề, kế hoạch sẽ tiến hành thanh tra thuế không quá 1 lần trong 1 năm.
Thông thường, vào cuối năm, các chi cục thuế sẽ lên danh sách các doanh nghiệp thuộc diện thanh tra thuế. Hoặc nếu trong quá trình rà soát, đối chiếu, cơ quan thuế phát hiện công ty có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế thì sẽ nhận được thông báo về hoạt động thanh, kiểm tra thuế.
- Quyết định thanh tra, kiểm tra thuế
Cơ quan thuế phải gửi Quyết định kiểm tra, thanh tra thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc và thực hiện công bố trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày ký. Trước khi công bố Quyết định thanh tra mà người nộp thuế chứng minh được số tiền thuế đã khai là đúng và nộp đủ số tiền thuế phải nộp thì cơ quan thuế sẽ gửi thông báo bằng văn bản bãi bỏ quyết định kiểm tra thuế (theo quy định tại Khoản 2, 3 Điều 110 Luật Quản lý thuế).
Quyết định thanh tra thuế phải được công bố chậm nhất là 15 ngày, kể từ ngày ra quyết định thanh tra thuế (theo quy định tại Khoản 3, 4 Điều 114 Luật Quản lý thuế).
Kể từ lúc nhận quyết định thanh tra, kiểm tra thuế đến trước khi có kết quả được công bố, người nộp thuế có thể làm văn bản đề nghị lùi thời gian tiến hành kiểm tra nếu có lý do chính đáng và thuyết phục.
Kết luận & Khuyến nghị
Thanh tra, kiểm tra thuế là một hoạt động quan trọng và thường xuyên trong công tác quản lý thuế của Nhà nước. Mặc dù không phải doanh nghiệp nào cũng bị thanh tra mỗi năm, nhưng khi đã nhận được thông báo từ cơ quan thuế, việc chuẩn bị hồ sơ, chứng từ và sổ sách kế toán đầy đủ, minh bạch là yếu tố quyết định đến mức độ rủi ro và hậu quả sau kiểm tra.
Rất nhiều doanh nghiệp vì không nắm rõ thủ tục, không chuẩn hóa chứng từ ngay từ đầu mà phải gánh chịu hậu quả như bị truy thu thuế, phạt chậm nộp, thậm chí bị cưỡng chế thi hành thuế. Do đó, việc chủ động rà soát định kỳ và nhờ sự hỗ trợ của chuyên gia kiểm toán viên độc lập là bước đi thông minh giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro.
Khuyến nghị cho doanh nghiệp
Doanh nghiệp nên thực hiện kiểm toán nội bộ hoặc thuê kiểm toán độc lập định kỳ để phát hiện và xử lý sai sót sớm.
Kế toán cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, sổ sách theo năm và đúng quy định pháp luật.
Nên xây dựng quy trình kiểm tra nội bộ trước mỗi kỳ quyết toán thuế, đặc biệt ở các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Với những doanh nghiệp chưa từng bị thanh tra thuế, việc chuẩn bị sớm sẽ giúp tránh bị động và lo lắng khi có thông báo đột xuất từ cơ quan quản lý.
👉 Nếu bạn cần hỗ trợ rà soát hồ sơ, chuẩn bị tài liệu thanh tra thuế hoặc muốn kiểm toán sổ sách trước khi quyết toán, hãy liên hệ đội ngũ chuyên gia tại dichvukiemtoanbctc.com – nơi hội tụ các kiểm toán viên hành nghề CPA giàu kinh nghiệm, tận tâm và bảo mật tuyệt đối.
Những câu hỏi thường gặp
- Khi nào doanh nghiệp sẽ bị thanh tra hoặc kiểm tra thuế?
TRẢ LỜI: Doanh nghiệp sẽ bị thanh tra hoặc kiểm tra thuế khi thuộc các trường hợp như: có dấu hiệu rủi ro thuế, sai sót trong khai báo, nhận hoàn thuế lớn, tham gia đấu thầu nhà nước, hoặc theo kế hoạch định kỳ hằng năm của cơ quan thuế. Ngoài ra, cũng có thể bị kiểm tra đột xuất theo phản ánh, tố cáo.
- Doanh nghiệp có thể xin gia hạn thời gian chuẩn bị hồ sơ thanh tra thuế không?
TRẢ LỜI: Có. Nếu doanh nghiệp có lý do chính đáng, kế toán có thể làm công văn đề nghị gia hạn thời gian chuẩn bị hồ sơ gửi cơ quan thuế trước ngày công bố quyết định thanh tra/kiểm tra. Việc chấp thuận hay không tùy thuộc vào quyết định của cơ quan thuế.
- Cơ quan thuế sẽ kiểm tra những nội dung gì trong đợt thanh tra?
TRẢ LỜI: Cơ quan thuế sẽ kiểm tra toàn diện các loại thuế như: GTGT, TNDN, TNCN, hóa đơn, chi phí, doanh thu, hợp đồng, ngân hàng, và các khoản phải thu, phải trả. Họ cũng sẽ đối chiếu giữa chứng từ gốc, sổ sách, phần mềm kế toán và báo cáo đã nộp.
- Mất hóa đơn hoặc thiếu chứng từ khi thanh tra thuế có bị phạt không?
TRẢ LỜI: Có thể bị xử phạt nếu doanh nghiệp không chứng minh được tính hợp lý, hợp lệ của chi phí hoặc doanh thu phát sinh. Thiếu chứng từ, hợp đồng, hóa đơn… có thể dẫn đến bị loại chi phí khỏi chi phí hợp lý hoặc truy thu thuế và phạt chậm nộp.
- Có nên thuê kiểm toán viên hỗ trợ trước khi thanh tra thuế không?
TRẢ LỜI: Rất nên. Việc thuê kiểm toán viên độc lập rà soát sổ sách, chứng từ trước khi thanh tra giúp doanh nghiệp phát hiện sớm sai sót, điều chỉnh hợp lý và chuẩn bị hồ sơ bài bản, từ đó giảm thiểu rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính.
Tác giả: Trần Thường Các Founder dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm kiểm toán và tư vấn thuế.
GỌI NGAY ĐỂ TƯ VẤN CHI TIẾT và BÁO GIÁ, Hotline: 098 225 4812- Mr. Các.
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/
