Thuế suất thuế TNDN mới theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Năm tài chính 2025 các công ty xác định mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thế nào? Bao nhiêu %? Áp dụng cho quý 4 năm 2025 hay áp dụng cho cả năm 2025? Cùng các chuyên gia thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com nhiều năm cung cấp dịch vụ kiểm toán tài chính tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Thuế suất thuế TNDN mới theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 là bao nhiêu?

Tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về mức thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 1/10/2025 cụ thể như sau:

(1) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(2) Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

(3) Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

(4) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

– Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

– Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mô có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

>>> Xem thêm: Điều kiện để doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu.

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 áp dụng khi nào?

Luật thuế mới sẽ có hiệu lực thi hành kể từ ngày 1/10 năm nay và được áp dụng cho bất kỳ loại thuế thu nhập doanh nghiệp nào vào năm 2025.

Đánh thuế với mọi thu nhập tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài?

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với các doanh nghiệp nước ngoài việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam thông tin nền tảng thương mại điện tử và nền tảng công nghệ công nghệ.

Theo điểm d tài khoản 2 Điều 2, doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số (nội dung mới bổ sung) thì phải tính thuế đối với thu nhập chịu thuế sinh thái tại Việt Nam.

Bổ sung nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam là đầu vào được nhận có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh (theo khoản 3 Điều 3).

>>> Xem thêm: Tóm tắt nghị định 320/2025/NĐ-CP ứng dụng tính thuế tndn năm 2025 chính xác.

Giảm thời gian miễn thuế để thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới?

Theo khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

” Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; thu nhập từ bán sản phẩm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên được áp dụng tại Việt Nam; thu nhập từ bán sản phẩm sản phẩm thử nghiệm sản phẩm sản phẩm trong gian thử nghiệm sản phẩm sản phẩm sản xuất bao gồm cả sản phẩm thử nghiệm có kiểm soát Kiểm soát theo quy định của pháp luật. Thu nhập tài khoản này được miễn phí quá 03 năm”.

Trước đây, các khoản thu nhập được miễn thuế tối đa là 05 năm.

Mở rộng thuế miễn phí đối tượng?

Một số loại thu nhập mới được bổ sung vào biểu tượng miễn phí tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bao gồm:

Nhập các tín hiệu chuyển tiếp đầu tiên sau khi thực hiện hành động.

Thu nhập lãi và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phân phát.

Kết luận

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đánh dấu bước thay đổi lớn trong chính sách thuế, đặc biệt là việc phân tầng thuế suất theo quy mô doanh thu, mở rộng phạm vi đánh thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài và nền tảng số, đồng thời điều chỉnh lại các ưu đãi miễn thuế cho hoạt động đổi mới sáng tạo.

Với việc luật có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, doanh nghiệp cần chủ động rà soát doanh thu năm 2024, đánh giá khả năng áp dụng thuế suất 15%, 17% hay 20%, cũng như chuẩn bị phương án quyết toán thuế TNDN năm 2025 đúng quy định, tránh nhầm lẫn giữa áp dụng cho quý IV hay cả năm tài chính.

Trong bối cảnh chính sách thuế thay đổi nhanh và tác động trực tiếp đến lợi nhuận, việc được tư vấn sớm từ đơn vị kiểm toán – tư vấn kế toán thuế chuyên sâu sẽ giúp doanh nghiệp giảm rủi ro truy thu, tối ưu thuế hợp pháp và chủ động kế hoạch tài chính dài hạn.

>>> Liên hệ tư vấn dịch vụ kế toán báo cáo thuế ở Bình Tân HCM năm 2026.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025

1️⃣ Thuế suất thuế TNDN năm 2025 áp dụng cho cả năm hay chỉ từ quý IV/2025?

👉 Áp dụng cho cả năm tài chính 2025. Dù Luật có hiệu lực từ 01/10/2025, nhưng thuế TNDN là sắc thuế tính theo năm, không tách riêng từng quý.

2️⃣ Doanh nghiệp xác định thuế suất 15% hay 17% dựa vào doanh thu nào?

👉 Căn cứ vào tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN trước liền kề (thường là năm 2024), theo hướng dẫn chi tiết của Chính phủ.

3️⃣ Doanh nghiệp mới thành lập năm 2025 thì áp dụng thuế suất nào?

👉 Doanh nghiệp mới thành lập chưa có doanh thu năm trước sẽ chưa đủ căn cứ áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%, thông thường áp dụng thuế suất phổ thông 20%, trừ khi có hướng dẫn riêng.

4️⃣ Doanh nghiệp nước ngoài bán hàng qua nền tảng số có phải nộp thuế TNDN tại Việt Nam không?

👉 Có. Luật Thuế TNDN 2025 đã mở rộng đối tượng chịu thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú, nhưng có phát sinh thu nhập từ Việt Nam, bao gồm thương mại điện tử và nền tảng số.

5️⃣ Ưu đãi miễn thuế cho công nghệ mới giảm từ 5 năm xuống 3 năm có áp dụng hồi tố không?

👉 Không áp dụng hồi tố. Quy định mới chỉ áp dụng đối với các khoản thu nhập phát sinh từ thời điểm Luật có hiệu lực, không điều chỉnh các ưu đãi đã được hưởng trước đó.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.