Tiền lì xì Tết cho nhân viên hoặc khách hàng có được tính chi phí hợp lý không?

Thường đầu năm mới nhiều doanh nghiệp thường lì xì cho nhân viên và khách hàng để tri ân và tạo không khí vui tươi đầu năm. Tuy nhiên, không ít kế toán băn khoăn: Khoản tiền lì xì Tết này có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không? Bài viết này các chuyên gia kiểm toán viên chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập chuẩn IFRS của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất, giúp bạn hiểu rõ quy định pháp luật và cách hạch toán đúng để tránh rủi ro khi quyết toán thuế.

Tiền lì xì Tết cho nhân viên hoặc khách hàng có được tính chi phí hợp lý không

Tiền lì xì Tết cho nhân viên có được tính chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Theo Khoản 4, Điều 3, Thông tư 25/2018/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 96/2015/TT-BTC), khoản chi phúc lợi cho người lao động (bao gồm cả lì xì, thưởng Tết) được tính vào chi phí hợp lý nếu đáp ứng đủ các điều kiện:

Có quy chế chi: Quyết định thưởng, quy chế phúc lợi hoặc được ghi trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể.
Có chứng từ đầy đủ: Danh sách nhận tiền, phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi, chữ ký người nhận.
Giới hạn: Tổng chi phúc lợi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm.

Lì xì Tết cho khách hàng thì có được tính vào chi phí? Và cần lưu ý gì?

Đối với khách hàng, khoản lì xì thường được coi là chi quà tặng, khuyến mại, marketing. Theo quy định hiện hành, khoản chi này cũng được tính vào chi phí hợp lý nếu:

Có kế hoạch/chương trình khuyến mại, quyết định tặng quà rõ ràng.
Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Nếu lì xì bằng tiền mặt cần phiếu chi và danh sách người nhận.
Khoản chi phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Các bạn cần lưu ý: Nếu lì xì khách hàng nhưng không có chứng từ hợp lệ hoặc không chứng minh được mục đích kinh doanh, cơ quan thuế có thể loại khỏi chi phí được trừ.

>>> Tham khảo thêm: Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN mới nhất.

Tiền lì xì từ công ty có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, một trong các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

Các khoản thu nhập chịu thuế

Thu nhập từ tiền lương, tiền công …

e) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

e.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:

e.1.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.

e.1.2) Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.

e.1.3) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.

e.1.4) Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.

e.1.5) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.

e.1.6) Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.

e.1.7) Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.

Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng.

e.2) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

e.3) Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

e.4) Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

>>> Tóm tắt nhanh: nếu tiền lì xì từ công ty được coi là tiền thưởng thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công và không thuộc các khoản tiền thưởng được miễn thuế thu nhập cá nhân thì phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Vậy, nếu sau khi trừ các khoản giảm trừ mà thu nhập của người lao động/nhân viên vẫn đạt mức phải chịu thuế thì phải nộp thuế TNCN đối với khoản tiền lì xì này.

Ngược lại, nếu tiền lì xì chỉ mang tính chất tượng trưng, không nằm trong quy chế lương thưởng của doanh nghiệp thì có thể được xem là quà tặng không chịu thuế.

>>> Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế tncn năm 2025.

Kết luận

Tiền lì xì Tết cho nhân viên và khách hàng có thể được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện về quy chế chi, chứng từ hợp lệ, mục đích phục vụ hoạt động kinh doanh và không vượt mức trần quy định.

Chú ý, Đối với nhân viên, khoản lì xì thường được coi là thu nhập chịu thuế TNCN trừ khi thuộc diện miễn thuế theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Do đó, doanh nghiệp cần phân loại đúng, lập chứng từ đầy đủ, và hạch toán minh bạch để vừa tối ưu chi phí vừa đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.

>>> Tham khảo chi phí thuê dịch vụ kiểm toán độc lập năm 2025.

5 Câu hỏi thường gặp nhất mà chúng tôi nhận được từ khách hàng

Tiền lì xì Tết cho nhân viên có được tính chi phí hợp lý không?

Trả lời: Có, nếu có quy chế chi rõ ràng, chứng từ đầy đủ và tổng chi phúc lợi không vượt quá 01 tháng lương bình quân năm.

Tiền lì xì cho khách hàng có được trừ khi tính thuế TNDN?

Trả lời: Có, nếu được coi là chi khuyến mại/marketing phục vụ kinh doanh, có kế hoạch, quyết định tặng quà và chứng từ hợp lệ.

Tiền lì xì cho nhân viên có phải đóng thuế TNCN không?

Trả lời: Có, nếu khoản lì xì được coi là tiền thưởng từ tiền lương, tiền công và không thuộc diện miễn thuế theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Nếu lì xì bằng tiền mặt thì cần chứng từ gì?

Trả lời: Cần phiếu chi, danh sách người nhận có chữ ký, hoặc ủy nhiệm chi nếu chuyển khoản.

Trường hợp nào lì xì không phải chịu thuế TNCN?

Trả lời: Nếu lì xì mang tính chất quà tặng tượng trưng, không nằm trong quy chế lương thưởng và không gắn với tiền lương, tiền công của người lao động.

Những bài viết cùng chủ đề: