Các mức thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025: Cách xác định chính xác cùng chuyên gia kiểm toán

Việc xác định mức thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp đúng với doanh nghiệp mình là vô cùng quan trọng vì nó ảnh hưởng đến số tiền thuế mà doanh nghiệp nộp vào ngân sách; Việc xác định đúng % thuế TNDN giúp công ty không bị phạt hành chính, truy thu thuế và các rủi ro về thuế sau này; Cùng các chuyên gia kiểm toán Thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Các mức thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu phần trăm theo Luật Thuế TNDN năm 2025?

Tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có quy định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ đối tượng được ưu đãi về thuế suất và trường hợp sau:

– Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

– Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định trên là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác

Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Thu nhập chịu thuế TNDN gồm khoản thu nhập nào?

“Tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có quy định về thu nhập chịu thuế TNDN như sau: Điều 3. Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác quy định tại khoản 2 Điều này.
Thu nhập khác bao gồm:

a) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán;

b) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản;

c) Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản;

d) Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá, trừ bất động sản;

đ) Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ;

e) Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng;”

TÓM LẠI:

Thu nhập chịu thuế TNDN gồm khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác quy định.

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025?

Căn cứ Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp, theo đó, cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế

Thu nhập tính thuế

Thuế suất

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định xác định thu nhập tính thuế, theo đó cách tính thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể như sau:

Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế

Thu nhập chịu thuế

–

Thu nhập được miễn thuế

Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế

Doanh thu

–

Các khoản chi được trừ

Các khoản thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam).

Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trường hợp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư không bù trừ với thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế).

Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất, kinh doanh còn thu nhập.

Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế, không được bù trừ lỗ, lãi với hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

Kết luận

Năm 2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được áp dụng linh hoạt theo từng nhóm doanh thu và lĩnh vực hoạt động. Việc xác định đúng mức thuế suất giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh bị phạt và tối ưu số thuế phải nộp. Doanh nghiệp, kế toán doanh nghiệp cần căn cứ vào tổng doanh thu năm liền kề, loại hình kinh doanh, lĩnh vực hoạt động và các ưu đãi thuế được hưởng để áp dụng đúng thuế suất. Đồng thời, cần nắm rõ cách xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn và nguyên tắc bù trừ lỗ để tính toán chính xác nghĩa vụ thuế.

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hoặc rà soát việc áp dụng thuế suất TNDN, dich vu kiem toan bao cao tai chinh cuoi nam uy tin, đội ngũ chuyên gia kiểm toán tại dichvukiemtoanbctc.com sẵn sàng hỗ trợ.

Những bài viết liên quan:

Câu hỏi thường gặp

Thuế suất thuế TNDN phổ thông năm 2025 là bao nhiêu?

Trả lời: Thuế suất phổ thông là 20%, trừ các trường hợp được áp dụng mức 15%, 17% hoặc mức đặc thù khác.

Doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng áp dụng thuế suất nào?

Trả lời: Doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 15%.

Ngành khai thác dầu khí áp dụng thuế suất bao nhiêu?

Trả lời: Từ 25% đến 50%, tùy vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản có được bù trừ lỗ với hoạt động kinh doanh khác không?

Trả lời: Không, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải xác định và kê khai riêng, không bù trừ với thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh khác.

Công thức tính thuế TNDN phải nộp năm 2025 như thế nào?

Trả lời: Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất, trong đó thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn + Lỗ được kết chuyển.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder công ty kiểm toán dichvukiemtoanbctc.com.