Quy định về chuyển lỗ mới nhất năm 2025

Công ty được chuyển lỗ bao nhiêu năm và nguyên tắc chuyển lỗ là gì thì các bạn cần nắm rõ khi làm kế toán và lập báo cáo tài chính cuối năm nêu công ty có các khoản lỗ được kết chuyển; Cùng các chuyên gia tư vấn kiểm toán thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (tiếng Anh là: Corporate Income Tax – CIT) là loại thuế trực thu, được thu dựa vào kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất, kinh doanh của tổ chức, doanh nghiệp.

Quy định về chuyển lỗ mới nhất năm 2025?

Căn cứ theo Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025) thì quy định về chuyển lỗ mới nhất hiện nay được quy định như sau:

Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau, số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ theo quy định tại khoản 1 Điều 16 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025.

Đối tượng chịu thuế TNDN?

Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các tổ chức, doanh nghiệp có sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tạo ra thu nhập.
Tổ chức, công ty, doanh nghiệp khi đăng ký thuế sẽ được cấp mã số thuế doanh nghiệp dùng để nộp thuế TNDN.

Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp?

Vai trò của thuế TNDN được thể hiện dưới nhiều khía cạnh khác nhau bao gồm:

Là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước; Công cụ quan trọng giúp khuyến khích và đẩy mạnh sản xuất, kinh doanh theo chiều hướng phát triển dựa trên kế hoạch, chiến lược của Nhà nước.

Giúp Nhà nước có thể điều tiết các hoạt động kinh tế và xã hội trong từng thời kỳ phát triển kinh tế.

Thuế TNDN là công cụ giúp nhà nước thực hiện các chức năng tái phân phối thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội.

Những khoản thu nhập nào bị đánh thuế thu nhập doanh nghiệp?

Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thì những khoản thu nhập sau đây sẽ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhẩ của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

Số 1: Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Số 2: Thu nhập khác bao gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán; Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.

Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản.

Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá, trừ bất động sản.

Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.

Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng.

Khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí được trừ; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ, khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót nay phát hiện ra.

Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng; Các khoản tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật nhận được; Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, điều chuyển khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh; Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài.

Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập đối với các hoạt động cho thuê tài sản công; Các khoản thu nhập khác, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Số 3: Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.

Số 4: Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài có phát sinh thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại nước ngoài trong kỳ tính thuế được trừ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của nước tiếp nhận đầu tư vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ở Việt Nam, nhưng không được vượt quả số thuế thu nhập doanh nghiệp tỉnh theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam.

Số 5: Doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (IIR) theo quy định của pháp luật thì thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung phải nộp được trừ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam theo quy định của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025.

Kết luận:

Việc nắm rõ quy định về chuyển lỗ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là cực kỳ quan trọng đối với kế toán doanh nghiệp khi lập báo cáo tài chính cuối năm. Theo quy định mới nhất, doanh nghiệp được chuyển lỗ liên tục trong tối đa 5 năm, tính từ năm kế tiếp năm phát sinh lỗ, và chỉ được chuyển vào phần thu nhập chịu thuế.
Đặc biệt, với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác khoáng sản, chuyển nhượng dự án – việc chuyển lỗ phải thực hiện riêng theo từng loại thu nhập.
Việc tuân thủ đúng nguyên tắc chuyển lỗ không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp mà còn hạn chế rủi ro về thanh tra, quyết toán. Nếu bạn cần hỗ trợ kiểm tra khả năng chuyển lỗ hợp lệ hoặc lập báo cáo tài chính – hãy liên hệ với dịch vụ kiểm toán trọn gói uy tín, Cùng các chuyên gia kiểm toán nhiều năm kinh nghiệm tại Dichvukiemtoanbctc.com để được tư vấn chính xác và kịp thời!

5 câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp được chuyển lỗ bao nhiêu năm theo Luật mới 2025?

TRẢ LỜI: Theo Điều 16 Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp được chuyển lỗ tối đa trong 5 năm liên tục, kể từ năm kế tiếp năm phát sinh lỗ.

Nguyên tắc chuyển lỗ trong thuế TNDN năm 2025 là gì?

TRẢ LỜI: Lỗ được chuyển phải theo nguyên tắc liên tục, và chỉ được trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm sau. Không được lùi năm hoặc chuyển ngược.

Các khoản thu nhập nào bị đánh thuế thu nhập doanh nghiệp?

TRẢ LỜI: Bao gồm thu nhập từ hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng vốn, chứng khoán, bất động sản, bản quyền, lãi vay, tài trợ, và nhiều khoản thu nhập khác được quy định tại Điều 3 Luật TNDN 2025.