Những đối tượng được ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025? Chi tiết ra sao: Tìm hiểu cùng chuyên gia kiểm toán viên hành nghề
Việc nắm được rõ đối tượng nào được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những nội dung quan trọng mà kế toán thuế và chủ doanh nghiệp cần nắm rõ để áp dụng vào doanh nghiệp mình; Cùng các chuyên gia kiểm toán viên tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.
Những đối tượng được ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập mà doanh nghiệp phải chịu thuế.
Các khoản thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Đây là một trong những khoản thuế quan trọng đối với các doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh, được quản lý và thu hồi bởi cơ quan thuế thuộc Sở Tài chính hoặc Tổng cục Thuế tại Việt Nam.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Hiện nay chưa có định nghĩa về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì, song bạn có thể hiểu ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là những chính sách mà Nhà nước ban hành để giảm bớt gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp, nhằm khuyến khích đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh.
Quy định mới nhất về thuế thu nhập doanh nghiệp
Ngày 14 tháng 6 năm 2025 Quốc hội ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 thay thế Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008. Theo đó căn cứ tại Điều 13 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thì từ tháng 10/2025, sẽ có những thay đổi về các ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
THỨ NHẤT: Ưu đãi thuế suất 10% trong thời gian 15 năm
Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với:
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 12 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; thu nhập của Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao 2008; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư sau:
– Dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất đáp ứng các điều kiện sau đây:
Có quy mô vốn đầu tư tối thiểu là 12.000 tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 05 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư; Sử dụng công nghệ đáp ứng theo yêu cầu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ.
Dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020.
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế gồm: địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn và địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
THỨ 2: Ưu đãi thuế suất 10% trong toàn bộ thời gian hoạt động
Áp dụng thuế suất 10% đối với:
Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề sau tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn: Hoạt động thuộc ngành, nghề nuôi trồng lâm sản; Hoạt động thuộc ngành, nghề sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản.
Lưu ý: Thu nhập từ chế biến nông sản, thủy sản quy định tại mục này phải đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề sau:
– Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi; đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm; sản xuất, khai thác và tinh chế muối, trừ sản xuất muối quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
– Xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường theo Danh mục loại hình, tiêu chí quy mô, tiêu chuẩn do Thủ tướng Chính phủ quy định; giám định tư pháp.
– Đầu tư xây dựng nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng được hưởng chính sách hỗ trợ về nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở 2023.
Thu nhập của nhà xuất bản từ hoạt động thuộc ngành, nghề Xuất bản theo quy định của Luật Xuất bản 2012.
Thu nhập của Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp không thuộc địa bàn sau: Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn. Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.
Thu nhập của cơ quan báo chí thuộc ngành, nghề Báo chí (bao gồm cả quảng cáo trên báo) theo quy định của Luật Báo chí 2016.
THỨ BA: Ưu đãi thuế suất 15% trong toàn bộ thời gian hoạt động
Áp dụng thuế suất 15% đối với thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản không thuộc địa bàn sau: Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.
THỨ BỐN: Ưu đãi thuế suất 17% trong thời gian 10 năm
Áp dụng thuế suất 17% trong thời gian 10 năm đối với:
Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi sau:
– Sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản.
– Sản xuất, lắp ráp ô tô; sản xuất sản phẩm công nghệ số khác.
– Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017.
Dự án đầu tư mới thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế không nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
THỨ NĂM: Ưu đãi thuế suất 17% trong toàn bộ thời gian hoạt động
Áp dụng thuế suất 17% đối với thu nhập của doanh nghiệp quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã.
THỨ SÁU: Kéo dài thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi
Việc kéo dài thời gian và áp dụng thuế suất ưu đãi được quy định như sau:
Thủ tướng Chính phủ quyết định việc kéo dài thêm thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi tối đa không quá 15 năm đối với các dự án sau đây:
– Dự án đầu tư mới quy định tại các điểm a, b, d và đ khoản 2 Điều 12 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025V, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 6.000 tỷ đồng, có ảnh hưởng lớn về kinh tế – xã hội cần đặc biệt khuyến khích.
– Dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất (đáp ứng các điều kiện: Có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 05 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư; Sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ) có một trong các tiêu chí sau đây:
+ Sản xuất sản phẩm hàng hóa có khả năng cạnh tranh toàn cầu và doanh thu đạt trên 20.000 tỷ đồng/năm chậm nhất sau 05 năm kể từ khi có doanh thu từ dự án đầu tư.
+ Sử dụng thường xuyên trên 6.000 lao động được xác định theo quy định của pháp luật về lao động.
+ Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực hạ tầng kinh tế kỹ thuật, bao gồm: Đầu tư phát triển nhà máy nước, hệ thống cấp thoát nước, nhà máy điện, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga, năng lượng mới, năng lượng sạch, công nghiệp tiết kiệm năng lượng, dự án lọc hóa dầu.
Đối với dự án đầu tư mới theo quy định dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020, Thủ tướng Chính phủ quyết định việc áp dụng thuế suất giảm không quá 50% mức thuế suất quy định mục 1; thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi không quá 1,5 lần so với thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi quy định tại mục 1 và được kéo dài thêm không quá 15 năm nhưng không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư.
Kết luận và khuyến nghị từ chuyên gia kiểm toán viên
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực với nhiều chính sách ưu đãi thuế suất TNDN mới, chi tiết và phân loại rõ ràng theo từng lĩnh vực, địa bàn, ngành nghề và quy mô dự án. Đây là cơ hội lớn để các doanh nghiệp tận dụng ưu đãi, tối ưu nghĩa vụ thuế và đẩy mạnh tái đầu tư, phát triển dài hạn.
Tuy nhiên, để được hưởng đúng và đủ các chính sách ưu đãi thuế suất này, doanh nghiệp cần:
Kế toán công ty chủ động rà soát ngành nghề, quy mô và địa điểm đầu tư để xác định nhóm ưu đãi phù hợp.
Có kế hoạch đầu tư bài bản, minh bạch hồ sơ, chứng từ để phục vụ cho công tác kê khai và kiểm tra sau hoàn thuế.
Theo sát các văn bản hướng dẫn, nghị định, thông tư kèm theo Luật TNDN 2025 để không bỏ sót điều kiện áp dụng thực tế.
🎯 Khuyến nghị từ đội ngũ kiểm toán viên của dichvukiemtoanbctc.com:
Nếu bạn là kế toán thuế doanh nghiệp, giám đốc tài chính hoặc chủ doanh nghiệp đang có dự án đầu tư mới, hãy liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí về:
- Lộ trình áp dụng thuế suất ưu đãi theo từng ngành nghề.
- Điều kiện thực tế đi kèm để không bị loại trừ khi thanh kiểm tra.
- Giải pháp kiểm toán – kế toán đồng bộ nhằm giảm thiểu rủi ro thuế.
📞 Gọi ngay Mr. Các – 098 225 4812 để được hỗ trợ chuyên sâu từ các kiểm toán viên hành nghề 15+ năm kinh nghiệm!
Những câu hỏi thường gặp
- Từ tháng 10/2025, doanh nghiệp nào được hưởng thuế suất thu nhập doanh nghiệp 10%?
Từ ngày 01/10/2025, doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn đặc biệt khó khăn, khu công nghệ cao, hoặc hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao sẽ được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm. Một số trường hợp đặc biệt sẽ được áp dụng mức 10% cho toàn bộ thời gian hoạt động.
- Ưu đãi thuế suất 15% được áp dụng cho những hoạt động nào?
Thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có thu nhập từ các hoạt động chế biến nông sản, chăn nuôi, thủy sản không thuộc khu vực khó khăn – đặc biệt khó khăn hoặc khu công nghệ cao.
- Thời gian áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp kéo dài tối đa bao lâu?
Theo Luật TNDN 2025, thời gian ưu đãi thuế suất có thể kéo dài tối đa 15 năm, và trong một số trường hợp đặc biệt do Thủ tướng Chính phủ quyết định, có thể được kéo dài thêm 15 năm nữa nhưng không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư.
- Dự án đầu tư thuộc ngành nghề nào được áp dụng thuế suất 17% trong 10 năm?
Các ngành nghề như: sản xuất máy móc thiết bị nông nghiệp, thép cao cấp, sản phẩm công nghệ số, sản xuất ô tô, thiết bị tưới tiêu… nếu là dự án đầu tư mới tại địa bàn khó khăn sẽ được hưởng thuế suất 17% trong 10 năm.
- Doanh nghiệp muốn được hưởng ưu đãi thuế TNDN cần chuẩn bị hồ sơ gì?
Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý về đầu tư, xác nhận ngành nghề, địa bàn hoạt động, chứng từ chứng minh sử dụng công nghệ tiên tiến (nếu có), và đăng ký ưu đãi với cơ quan thuế theo quy định.
XEM THÊM CÁC BÀI VIẾT LIÊN QUAN:
- Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 mà kế toán cần nắm rõ: Cùng chuyên gia kiểm toán tìm hiểu chi tiết.
- Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN.
- Điểm mới về giao dịch liên kết mà bạn cần nắm.
- Khoản chi phí lãi vay ngân hàng có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không.
- Doanh nghiệp thanh toán lương bằng bằng tiền mặt có được không.
- Cần chuẩn bị những gì và kinh nghiệm quan trọng khi thanh tra thuế.
TÁC GIẢ: Trần Thường Các – Chuyên gia tư vấn kiểm toán báo cáo tài chính chuyên nghiệp 10+ năm kinh nghiệm.
GỌI NGAY ĐỂ TƯ VẤN CHI TIẾT và BÁO GIÁ, Hotline: 098 225 4812- Mr. Các.
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/
