Công ty mới thành lập được miễn thuế 3 năm đầu? Những đối tượng được hưởng ưu đãi về thuế?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật; Thuế TNDN được tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, giúp nhà nước có nguồn vốn để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, bảo vệ môi trường… Thuế TNDN là công cụ để điều chỉnh sự phân bổ hiệu quả của các nguồn lực trong nền kinh tế, thúc đẩy hoặc ngăn chặn sự phát triển của một số ngành hàng hoặc một số loại hàng hoá.

Đây cũng là công cụ để điều chỉnh, phân phối lại thu nhập xã hội, giúp giảm bớt khoảng cách giàu nghèo bằng cách áp dụng các loại thuế có tính chất tiến (thu nhập cao đóng góp tỷ lệ cao hơn) hoặc các loại miễn giảm thuế cho các đối tượng nộp thuế có thu nhập thấp hoặc gặp khó khăn.

Công ty mới thành lập được miễn thuế 3 năm đầu có đúng không? Quy định chi tiết ra sao? Thời điểm có hiệu lực là khi nào?

Các công ty nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm kể từ khi thành lập. Chính sách này sẽ là động lực để các hộ kinh doanh chuyển đổi thành lập doanh nghiệp; Quốc hội khóa XV vừa chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi. Đây sẽ là hành lang pháp lý rõ ràng, minh bạch hơn, góp phần cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh, khuyến khích doanh nghiệp phát triển.

Các công ty nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu kể từ khi thành lập. Quy định này nhằm thể chế hóa chủ trương tại Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị. Hiện nay, chúng ta có khoảng 5 triệu hộ kinh doanh. Chính sách này sẽ là động lực để các hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, là cơ sở quan trọng để hoàn thành mục tiêu có 2 triệu doanh nghiệp vào năm 2030.

Thuế suất ưu đãi để hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển

Thay vì mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp là 20% như hiện nay thì từ ngày 1/10/2025, các doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được ưu đãi thuế từ 15% và 17%.

Đang là hộ kinh doanh phải đóng thuế, chuyển lên doanh nghiệp nhỏ được miễn thuế 3 năm đầu. Sau khi chính sách được thực thi thì sẽ có rất nhiều hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ.

Doanh nghiệp thành lập mới có ưu đãi, các doanh nghiệp nhỏ và vừa đang hoạt động cũng có ưu đãi. Thay vì mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp là 20% như hiện nay thì từ ngày 1/10/2025, các doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được ưu đãi thuế từ 15% và 17%. Cụ thể:

Mức thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm.
Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.

Các ngành nghề tiếp tục được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp? Cụ thể ra sao?

Các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

Để tránh tình trạng các doanh nghiệp lách luật kê khai doanh thu thấp để hưởng ưu đãi thuế, dự thảo luật quy định mức thuế suất ưu đãi trên sẽ không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con, hoặc công ty có quan hệ liên kết là doanh nghiệp lớn.

Không chỉ ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp nhỏ và vừa mà dự thảo luật cũng thể chế hóa Nghị quyết 198 của Quốc hội về phát triển kinh tế tư nhân, khi bổ sung nhiều ngành nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong đó, với các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Các ngành nghề khác như doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, năng lượng tái tạo tiếp tục thuộc ngành nghề, lĩnh vực được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức từ 10-17%.

Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể ra sao?

Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng đối với cả nền kinh tế – xã hội và ngân sách nhà nước.
Thuế thu nhập doanh nghiệp góp phần làm đảm bảo ngân sách nhà nước. Được đánh giá là công cụ quản lý và điều tiết nền kinh tế nước nhà hiệu quả.
Đảm bảo được tính công bằng của xã hội thông qua nghĩa vụ thuế. Nó còn là công cụ đánh giá mức độ hiệu quả hoạt động kinh doanh của đối tượng nộp thuế.
Tác động mạnh mẽ đến sự chuyển dịch cơ cấu nền kinh tế.

Kết luận

Chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp nhỏ và vừa là một bước đi quan trọng trong việc thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp, chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, đồng thời giúp cải thiện môi trường đầu tư và phát triển kinh tế tư nhân.
Từ ngày 1/10/2025, các ưu đãi cụ thể như miễn thuế 3 năm đầu, thuế suất ưu đãi 15% – 17%, hay chính sách hỗ trợ doanh nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ tạo điều kiện để doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tái đầu tư, và phát triển bền vững.
Tuy nhiên, để được hưởng các chính sách ưu đãi này, doanh nghiệp cần đảm bảo tuân thủ đúng quy định về kế toán, thuế, doanh thu, ngành nghề… Đồng thời cần minh bạch trong hồ sơ sổ sách và báo cáo tài chính – đây là yếu tố quan trọng để cơ quan thuế xét duyệt ưu đãi đúng đối tượng.

👉 Nếu bạn đang là hộ kinh doanh hoặc chuẩn bị thành lập doanh nghiệp, đừng bỏ qua việc tư vấn thuế – kế toán – kiểm toán bctc thuế chuyên sâu để tối đa hóa lợi ích từ các chính sách ưu đãi. Liên hệ ngay đội ngũ chuyên gia của dichvukiemtoanbctc.com để được tư vấn miễn phí và đồng hành trong suốt quá trình thành lập, vận hành, và phát triển doanh nghiệp.

Những bài viết liên quan

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm đầu không?

TRẢ LỜI: Có. Từ ngày 01/10/2025, doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ ngày thành lập. Đây là chính sách nhằm khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp.

Thuế suất ưu đãi 15% – 17% áp dụng cho đối tượng nào?

TRẢ LỜI: Mức thuế 15% áp dụng với doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm.

Mức 17% áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng/năm.

Lưu ý: Không áp dụng với công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết với doanh nghiệp lớn.

Doanh nghiệp đổi mới sáng tạo được hưởng ưu đãi thuế gì?

TRẢ LỜI: Miễn thuế TNDN 2 năm đầu, và giảm 50% thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Ngoài ra, một số lĩnh vực như công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, năng lượng tái tạo cũng được hưởng thuế suất ưu đãi 10–17%.

Doanh nghiệp đang hoạt động lâu năm có được hưởng ưu đãi thuế không?

TRẢ LỜI: Có. Nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định (về doanh thu, lao động, tài sản…), vẫn có thể được hưởng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17%.

Làm sao để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025?

TRẢ LỜI: Doanh nghiệp cần: Đăng ký mã số thuế và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế; Có sổ sách kế toán, báo cáo tài chính minh bạch; Không thuộc diện bị loại trừ như công ty con hoặc doanh nghiệp liên kết với công ty lớn; Gửi hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế theo đúng hướng dẫn của cơ quan thuế.

Tác giả: Tran Thuong Cac chuyen gia tu van ke toan thue, kiem toan cong ty co von dau tu nuoc ngoai.

Công ty mới thành lập được miễn thuế 3 năm đầu? Những đối tượng được hưởng ưu đãi về thuế?