Doanh nghiệp nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu

Doanh nghiệp nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu: Tìm hiểu cùng chuyên gia kiểm toán

Những doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp? Cần đáp ứng các tiếu chí nào thì được xem là doanh nghiệp nhỏ? Doanh nghiệp được thành lập từ ngày nào thì được áp dụng chính sách trên? Cùng các chuyên gia kiểm toán hành nghề có hơn 10 năm cung cấp dich vu kiem toan báo cao tai chinh chuan IFRS công ty FDI, thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Doanh nghiệp nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng từ 01/10/2025?

Ngoài các trường hợp được miễn, giảm thuế tối đa 2 – 4 năm, từ ngày 01/10/2025, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cũng có sự thay đổi quan trọng theo Luật số 67/2025/QH15 – Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cụ thể, theo Điều 10, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

Thuế suất phổ thông: 20%, áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp, trừ các trường hợp quy định tại Khoản 2, 3, 4 của Điều 10 và các đối tượng ưu đãi thuế suất tại Điều 13.
Thuế suất 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
Thuế suất 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu để xác định mức thuế suất 15% hoặc 17% được tính dựa trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN trước liền kề, chi tiết cách xác định do Chính phủ quy định.

XEM THÊM

Quy định Doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Theo đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

>>> Lưu ý: Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Quy định ưu đãi nêu trên không áp dụng đối với thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu?

(1) Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu.

(2) Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu không bao gồm các trường hợp tại Mục 1.2.

Lưu ý: Dưới đây là điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu theo DỰ THẢO Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15. Do đó, nội dung bài viết này chỉ mang tính tham khảo.

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu

Cụ thể, doanh nghiệp nhỏ là doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí sau:

Tiêu chí doanh nghiệp nhỏ	Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng	Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ
Doanh thu năm	Tổng doanh thu của năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ đồng.	Tổng doanh thu của năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ đồng
Lao động	Không quá 100 người lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm.	Không quá 50 người lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm.

(Theo khoản 2 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP)

Doanh nghiệp vừa là doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí sau:

Tiêu chí doanh nghiệp vừa	Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng	Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ
Doanh thu năm	Tổng doanh thu của năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng	Tổng doanh thu của năm không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng
Lao động	Không quá 200 người lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm.	Không quá 100 người lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm.

(Theo khoản 3 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP).

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu không bao gồm các trường hợp sau:

– Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

– Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới.

(Theo khoản 3 Điều 6 dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15)

Thời điểm áp dụng chính sách miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập doanh nghiệp nhỏ và vừa

Tại khoản 2 Điều 15 dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 có quy định như sau:

Điều 15. Hiệu lực thi hành

Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày ký, trừ khoản 2, 3, 5 Điều này.
Quy định tại khoản 1, khoản 3 Điều 6 và Điều 8 Nghị định này có hiệu lực từ ngày Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17 tháng 5 năm 2025 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân có hiệu lực thi hành và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.

Dự kiến, chính sách miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập doanh nghiệp nhỏ và vừa có hiệu lực từ ngày 17/5/2025 và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.

👉 Xem thêm: Dịch vụ lập báo cáo chuyển giá và tư vấn hồ sơ giao dịch liên kết trọn gói.

Kết luận

Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu là một trong những ưu đãi đặc biệt dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập mới từ ngày 17/5/2025, theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Chính sách này nhằm hỗ trợ khởi nghiệp, giảm gánh nặng thuế và thúc đẩy khu vực tư nhân phát triển bền vững.

Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ tiêu chí về quy mô, doanh thu, số lượng lao động theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP và không thuộc các trường hợp thành lập lại hoặc chuyển đổi hình thức doanh nghiệp.

Trong bối cảnh Luật Thuế TNDN 2025 cũng điều chỉnh mức thuế suất 15%, 17% và 20%, việc hiểu rõ chính sách miễn – giảm thuế sẽ giúp doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính, thuế tối ưu ngay từ khi khởi sự.

👉 Nếu bạn là doanh nghiệp mới thành lập hoặc đang chuẩn bị hồ sơ đăng ký kinh doanh, hãy liên hệ đội ngũ kiểm toán viên và chuyên gia thuế 15+ năm kinh nghiệm của dichvukiemtoanbctc.com để được tư vấn chi tiết điều kiện miễn thuế, lập kế hoạch thuế và chuẩn hóa hồ sơ kế toán – báo cáo thuế – kiểm toán trọn gói giá rẻ – thuế ngay từ đầu.

👉 Dịch vụ kiểm kê hàng tồn kho công cụ dụng cụ và tài sản công ty chuyên nghiệp năm 2025.

Câu hỏi thường gặp

1️⃣ Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu?

Trả lời: Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu từ ngày 17/5/2025, đáp ứng tiêu chí doanh thu, lao động và vốn theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP, và không thuộc các trường hợp tách, sáp nhập hoặc chuyển đổi.

2️⃣ Thời gian miễn thuế TNDN 3 năm được tính từ khi nào?

Trả lời: Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, không phụ thuộc vào việc có phát sinh lãi hay không.

3️⃣ Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm thì được áp dụng thuế suất bao nhiêu sau thời gian miễn?

Trả lời: Sau khi hết thời hạn miễn 3 năm, doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng sẽ được áp dụng thuế suất ưu đãi 15%, theo Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025.

4️⃣ Nếu doanh nghiệp nhỏ được thành lập do tách hoặc chuyển đổi từ doanh nghiệp khác thì có được miễn thuế không?

Trả lời: Không được miễn. Các doanh nghiệp thành lập từ tách, hợp nhất, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc người đại diện có hoạt động kinh doanh trước đó trong vòng 12 tháng sẽ không được hưởng ưu đãi này.

5️⃣ Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ gì để được miễn thuế TNDN 3 năm đầu?

Trả lời: Doanh nghiệp cần:

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;

Tờ khai xác nhận quy mô doanh nghiệp nhỏ và vừa;

Báo cáo tài chính và tờ khai thuế năm;

Văn bản xác nhận đủ điều kiện miễn thuế (nếu được yêu cầu).

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.