Mua hàng hóa dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt?
Mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Các trường hợp mua hàng hóa dịch vụ của cá nhân thì cần những chứng từ gì, lưu ý gì? Cùng các chuyên gia cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.
Mua hàng hóa dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt
Thuế suất thuế TNDN mới nhất 2025?
Ngày 15/12/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Tại điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định như sau:
Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
“1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:
… c) Khoản chỉ có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
c1) Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người bản có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được tính vào chi phí được trừ trong trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
c2) Trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản chỉ do doanh nghiệp ủy quyền/giao cho người lao động trực tiếp mua hộ hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ 05 triệu đồng trở lên mà các khoản chi phí này được thanh toán bởi người lao động bằng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt thì tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: Có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ và quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc quyết định của doanh nghiệp quy định việc ủy quyền hoặc cho phép người lao động được phép thanh toán khoản mua hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và khoản chỉ này sau đó được doanh nghiệp thanh toán lại cho người lao động;
c3) Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh khoản chi phí này).
>>> Xem thêm: Điều kiện xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ khi nào?
Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Việc xác định thời gian áp dụng trong một số trường hợp cụ thể như sau:
… b) Quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại điểm c khoản 1 Điều 9 và quy định về chuyển nhượng vốn tại điểm i khoản 3 Điều 12 của Nghị định này áp dụng từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành.
VẬY: căn cứ theo quy định nêu trên thì từ 15/12/2025, khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên là một trong những điều kiện để được để được trừ khi tính thuế TNDN.
Doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/ND-CP.
>>> Xem thêm: Doanh nghiệp nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu điều kiện ra sao?.
Công ty mua hàng của cá nhân thì cần có những chứng từ gì theo quy định luật thuế TNDN năm 2025?
- Hợp đồng mua bán hoặc thỏa thuận mua bán. (không bắt buộc công chứng, nhưng nên có).
- Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ. (theo mẫu quy định – người đại diện pháp luật ký).
- Chứng từ thanh toán
- Dưới 5 triệu/lần: có thể tiền mặt
- Từ 5 triệu đồng/ngày/cá nhân trở lên: bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt
- Giấy tờ của cá nhân bán hàng (bản sao):
- CCCD/CMND.
- Thông tin cư trú (nếu cần đối chiếu).
NẾU Đủ bộ hồ sơ trên → được tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
>>> Xem thêm: Hàng hóa bị hư hỏng hết hạn sử dụng mang đi tiêu hủy thì có phải xuất hóa đơn không.
Kết luận
Như vậy, kể từ 15/12/2025, theo quy định tại Điểm c Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là điều kiện bắt buộc đối với các khoản mua hàng hóa, dịch vụ từ 05 triệu đồng trở lên/lần nếu doanh nghiệp muốn được tính chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đối với các trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, doanh nghiệp không chỉ cần quan tâm đến hình thức thanh toán mà còn phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ thay thế hóa đơn như hợp đồng, bảng kê thu mua, giấy tờ cá nhân người bán và chứng từ chi tiền hợp lệ. Việc tuân thủ đầy đủ các điều kiện này sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro bị loại chi phí, truy thu và xử phạt thuế khi thanh tra, kiểm tra trong năm 2025 và các năm tiếp theo.
Câu hỏi thường gặp
- Mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên có bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt không?
Có. Từ ngày 15/12/2025, khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ từng lần từ 05 triệu đồng trở lên chỉ được tính vào chi phí được trừ nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
- Mua nhiều lần trong cùng một ngày, mỗi lần dưới 5 triệu thì có phải chuyển khoản không?
Có. Nếu tổng giá trị mua của cùng một người bán trong cùng một ngày từ 05 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được trừ chi phí.
- Công ty mua hàng của cá nhân không có hóa đơn thì có được trừ chi phí không?
Được, nếu doanh nghiệp chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ thay thế, bao gồm: hợp đồng/thỏa thuận mua bán, bảng kê thu mua, chứng từ thanh toán hợp lệ và giấy tờ của cá nhân bán hàng theo quy định.
- Nhân viên được ủy quyền mua hộ hàng hóa trên 5 triệu đồng thì xử lý thế nào để được trừ chi phí?
Doanh nghiệp vẫn được trừ chi phí nếu người lao động thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và quy chế hoặc quyết định ủy quyền nội bộ, đồng thời doanh nghiệp thực hiện thanh toán lại cho người lao động.
- Nếu đã ghi nhận chi phí nhưng sau đó thanh toán bằng tiền mặt thì có bị loại không?
Có. Trường hợp đến thời điểm thanh toán mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp phải kê khai điều chỉnh giảm chi phí đã ghi nhận, kể cả khi cơ quan thuế đã thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế đó.
📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.
TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.
THÔNG TIN LIÊN HỆ THƯƠNG HIỆU DICHVUKIEMTOANBCTC.COM 15+ NĂM KINH NGHIỆM
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/
