Các công ty mới thành lập được miễn thuế 3 năm đầu? Chi tiết ra sao: Tìm hiểu cùng kiểm toán viên hành nghề

Thời gian gần đây chúng ta nghe nhiều về thông tin các công ty được miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, Vậy cụ thể là những doanh nghiệp nào được giảm thuế suất thuế TNDN? Được giảm thuế TNDN trong bao nhiêu năm? Cùng các chuyên gia kiểm toán viên chuyên cung cap dich vu kiem toan doc lap của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Các công ty mới thành lập được miễn thuế 3 năm đầu

Các công ty mới thành lập được miễn thuế 3 năm đầu có đúng không?

Các công ty nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm kể từ khi thành lập. Chính sách này sẽ là động lực để các hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp. Quốc hội khóa XV vừa chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi. Đây sẽ là hành lang pháp lý rõ ràng, minh bạch hơn, góp phần cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh, khuyến khích doanh nghiệp phát triển.

Các công ty nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu kể từ khi thành lập. Quy định này nhằm thể chế hóa chủ trương tại Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị. Hiện nay, chúng ta có khoảng 5 triệu hộ kinh doanh. Chính sách này sẽ là động lực để các hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, là cơ sở quan trọng để hoàn thành mục tiêu có 2 triệu doanh nghiệp vào năm 2030.

Ưu đãi chi tiết ra sao?

Thay vì mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp là 20% như hiện nay thì từ ngày 1/10/2025, các doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được ưu đãi thuế từ 15% và 17%; Đang là hộ kinh doanh phải đóng thuế, chuyển lên doanh nghiệp nhỏ được miễn thuế 3 năm đầu. Sau khi chính sách được thực thi thì sẽ có rất nhiều hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ.

Doanh nghiệp thành lập mới có ưu đãi, các doanh nghiệp nhỏ và vừa đang hoạt động cũng có ưu đãi. Thay vì mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp là 20% như hiện nay thì từ ngày 1/10/2025, các doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được ưu đãi thuế từ 15% và 17%.

Cụ thể mức thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng. Chính sách này sẽ giúp các doanh nghiệp nhỏ và vừa có thêm nguồn lực để tái đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp với các mức khác nhau quy định cho từng quy mô doanh nghiệp được đánh giá sẽ khuyến khích các hộ kinh doanh phát triển thành doanh nghiệp, và tạo động lực cho doanh nghiệp mở rộng thêm các trung tâm nghiên cứu công nghệ cao.

Hiện nay, doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm tỷ lệ rất lớn trong nền kinh tế Việt Nam, khoảng gần 98% tổng số doanh nghiệp. Hạn chế của họ là khó khăn về nguồn vốn, nguyên liệu, thị trường. Chính vì việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ là trợ lực lớn cho các doanh nghiệp.

>>> Tham khảo chi chi tiết: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Điều kiện hưởng rõ ràng?

Tại Dự thảo Nghị định, Bộ Tài chính đã đề xuất những quy định cụ thể các điều kiện để doanh nghiệp áp dụng ưu đãi thuế. Theo đó, điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN thực hiện theo quy định tại Điều 18 Luật thuế TNDN.

Trong thời gian đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế (bao gồm mức thuế suất ưu đãi, mức miễn thuế, giảm thuế) với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được ưu đãi thuế. Với trường hợp không hạch toán riêng được thì thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí của hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế trên tổng doanh thu hoặc tổng chi phí của doanh nghiệp.

Trường hợp trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp không tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh ưu đãi thuế xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế nhân với tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh ưu đãi thuế so với tổng doanh thu hoặc tổng chi phí được trừ của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

Trường hợp có khoản doanh thu hoặc chi phí được trừ không thể hạch toán riêng được thì khoản doanh thu hoặc chi phí được trừ đó xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh hưởng ưu đãi thuế trên tổng doanh thu hoặc chi phí được trừ của doanh nghiệp.

Dự thảo cũng nêu rõ, trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất và thực hiện ổn định, không thay đổi trong toàn bộ thời gian hưởng ưu đãi còn lại.

Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN mà lựa chọn chuyển sang áp dụng ưu đãi thuế theo tiêu chí khác có mức ưu đãi thuế có lợi hơn thì phải trừ đi thời gian ưu đãi (số năm đã áp dụng miễn, giảm và thuế suất ưu đãi) đã hưởng.

Với trường hợp doanh nghiệp đã hưởng hết ưu đãi thuế TNDN theo quy định của các văn bản quy phạm pháp luật về thuế TNDN mà được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ, Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao, Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thì được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại được xác định bằng mức ưu đãi áp dụng cho doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học công nghệ, dự án ứng dụng công nghệ cao, dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ trừ đi thời gian ưu đãi đã hưởng (số năm đã áp dụng miễn, giảm và thuế suất ưu đãi).

Trích nguồn: https://tapchitaichinh.vn/uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-quy-dinh-ro-rang-lua-chon-linh-hoat.html

Nhiều ngành nghề tiếp tục được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

Để tránh tình trạng các doanh nghiệp lách luật kê khai doanh thu thấp để hưởng ưu đãi thuế, dự thảo luật quy định mức thuế suất ưu đãi trên sẽ không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con, hoặc công ty có quan hệ liên kết là doanh nghiệp lớn.

Không chỉ ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp nhỏ và vừa mà dự thảo luật cũng thể chế hóa Nghị quyết 198 của Quốc hội về phát triển kinh tế tư nhân, khi bổ sung nhiều ngành nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong đó, với các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Các ngành nghề khác như doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, năng lượng tái tạo tiếp tục thuộc ngành nghề, lĩnh vực được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức từ 10-17%.

Tùy từng ngành nghề, các doanh nghiệp có thể tiếp tục được hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi 10%, 15% hay 17%. Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau, đối với cùng một khoản thu nhập, thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất. Các chuyên gia cho rằng, trợ lực từ các chính sách thuế sẽ là động lực quan trọng để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.

>>> Xem chi tiết: Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025.

Kết luận

Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập từ ngày 1/10/2025 sẽ là một cú hích lớn, khuyến khích hộ kinh doanh mạnh dạn chuyển đổi thành doanh nghiệp, đồng thời hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ đang hoạt động có thêm nguồn lực tái đầu tư.

Với mức thuế suất ưu đãi 15% – 17% sau thời gian miễn thuế, cùng cơ chế lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất, đây là bước tiến quan trọng nhằm cải thiện môi trường kinh doanh, tạo điều kiện để doanh nghiệp Việt Nam cạnh tranh và phát triển bền vững. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần nắm rõ điều kiện áp dụng và cách hạch toán riêng thu nhập ưu đãi để tránh rủi ro vi phạm pháp luật thuế.

>>> Bạn có thắc mắc hay tham khảo bảng giá kiểm toán tư vấn thuế năm 2025.

5 câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN 3 năm đầu từ 1/10/2025?

Trả lời: Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập, đáp ứng tiêu chí về doanh thu và không thuộc nhóm công ty con hoặc công ty liên kết của doanh nghiệp lớn.

2. Sau thời gian miễn thuế, mức thuế suất TNDN áp dụng là bao nhiêu?

Trả lời:

15%: Doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm

17%: Doanh thu trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng/năm

3. Doanh nghiệp đang hoạt động có được hưởng ưu đãi không?

Trả lời: Có. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đang hoạt động vẫn được hưởng ưu đãi giảm thuế suất nếu đáp ứng điều kiện quy định.

4. Nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều ưu đãi thuế thì áp dụng thế nào?

Trả lời: Doanh nghiệp được chọn mức ưu đãi có lợi nhất và áp dụng ổn định trong toàn bộ thời gian ưu đãi còn lại.

5. Ngành nghề nào ngoài doanh nghiệp nhỏ và vừa còn được ưu đãi thuế TNDN?

Trả lời: Doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, năng lượng tái tạo… với mức thuế suất ưu đãi từ 10% đến 17% tùy trường hợp.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder công ty kiểm toán dichvukiemtoanbctc.com.