Thời điểm miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập?

Thời điểm miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập? Cụ thể ra sao?

Theo Nghị quyết số 68-NQ/TW, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập trong 3 năm đầu mới thành lập. Ông Trần Văn Hùng (TPHCM) hỏi, doanh nghiệp thành lập từ thời điểm nào thì được hưởng chính sách này? Các thủ tục cần thực hiện để được hưởng ưu đãi thuế là gì?

Thời điểm miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp của ông Hùng dự kiến thành lập, hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh trang thiết bị vật tư y tế và xây dựng phần mềm chuyển đổi số cho các đơn vị y tế. Ông hỏi, việc đăng ký ngành nghề kinh doanh mã ngành 4659 có được hưởng các chính sách dành cho doanh nghiệp đổi mới sáng tạo sau này không?

Về vấn đề này, Bộ Tài chính có ý kiến như sau:

Tại khoản 4 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân quy định:

“Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu”. Nghị quyết có hiệu lực từ ngày Quốc hội thông qua là 17/5/2025.

Như vậy, mọi doanh nghiệp nhỏ và vừa (bao gồm các doanh nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh trang thiết bị vật tư y tế và xây dựng phần mềm chuyển đổi số cho các đơn vị y tế) đều là đối tượng thụ hưởng chính sách này.

Hiện nay, Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết số 198/2025/QH15 và sẽ có hướng dẫn cụ thể về việc áp dụng chính sách này trong thực tế.

Về việc đăng ký ngành nghề kinh doanh mã ngành 4659 và việc hưởng cách chính sách cho doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, khoản 3 Điều 3 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo đã quy định:

“3. Đổi mới sáng tạo là hoạt động tạo ra sản phẩm mới, dịch vụ mới, quy trình mới, mô hình kinh doanh mới hoặc cải tiến đáng kể so với sản phẩm, dịch vụ, quy trình, mô hình kinh doanh đã có”.

Do đó, đề nghị doanh nghiệp nghiên cứu, rà soát và điều chỉnh (nếu cần) đối với ngành nghề kinh doanh phù hợp với lĩnh vực mà doanh nghiệp muốn tập trung và có thể được thụ hưởng các chính sách hỗ trợ của nhà nước phù hợp với lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp.

NGUỒN UY TÍN: https://baochinhphu.vn/xac-dinh-thoi-diem-mien-thue-cho-doanh-nghiep-moi-thanh-lap-102250905153749992.htm

KẾT LUẬN

Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, từ ngày 17/5/2025, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Đây là chính sách đặc biệt nhằm khuyến khích khởi nghiệp, đổi mới sáng tạo và phát triển kinh tế tư nhân bền vững.

Các doanh nghiệp mới thành lập cần chuẩn bị hồ sơ đăng ký ngành nghề, xác định đúng quy mô và lĩnh vực hoạt động, đồng thời theo dõi hướng dẫn chi tiết từ Bộ Tài chính để được áp dụng ưu đãi thuế kịp thời.

Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ, chuyển đổi số, thiết bị y tế, nếu đáp ứng tiêu chí về đổi mới sáng tạo, có thể được hưởng thêm chính sách hỗ trợ về thuế, tín dụng, nghiên cứu – phát triển (R&D) theo Luật Khoa học và Công nghệ.

XEM THÊM:

5 CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

1️⃣ Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 3 năm đầu tính từ thời điểm nào?

Trả lời: Thời điểm bắt đầu được miễn thuế là ngày doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, không phải ngày bắt đầu hoạt động hoặc phát sinh doanh thu.

2️⃣ Doanh nghiệp nhỏ và vừa nào được hưởng ưu đãi miễn thuế theo Nghị quyết 198/2025/QH15?

Trả lời: Tất cả doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) được thành lập sau ngày 17/5/2025 đều thuộc đối tượng áp dụng, trừ các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác tài nguyên, bất động sản hoặc tài chính – ngân hàng.

3️⃣ Doanh nghiệp cần làm thủ tục gì để được hưởng ưu đãi thuế 3 năm đầu?

Trả lời: Khi nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu, doanh nghiệp cần ghi rõ quy mô SME và sau đó nộp văn bản đề nghị hưởng ưu đãi thuế kèm Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

4️⃣ Mã ngành 4659 (bán buôn thiết bị, vật tư y tế) có được hưởng chính sách đổi mới sáng tạo không?

Trả lời: Được hưởng nếu doanh nghiệp có hoạt động R&D hoặc phát triển công nghệ mới (ví dụ: phần mềm, thiết bị y tế thông minh, nền tảng số cho y tế). Cần đăng ký thêm ngành nghề thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin, phần mềm hoặc dịch vụ khoa học – công nghệ để được hưởng chính sách đổi mới sáng tạo.

5️⃣ Sau khi hết 3 năm miễn thuế, doanh nghiệp có được ưu đãi thuế tiếp không?

Trả lời: Có thể. Nếu doanh nghiệp tiếp tục mở rộng đầu tư, đổi mới sáng tạo hoặc nằm trong khu vực kinh tế đặc biệt (khu CNC, khu công nghiệp ưu đãi) thì vẫn có thể được giảm thuế TNDN từ 10% – 17% trong giai đoạn tiếp theo, tùy quy định chi tiết của Nghị định hướng dẫn Bộ Tài chính.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.