So sánh khu công nghiệp và khu chế xuất, bán hàng vào khu chế xuất thì thuế gtgt bao nhiêu %?
So sánh khu công nghiệp và khu chế xuất, bán hàng vào khu chế xuất thì thuế gtgt bao nhiêu %
Khu công nghiệp và khu chế xuất là những khu vực sản xuất kinh doanh đặc biệt mà chúng ta nghe nhiều khi làm kế toán cho công ty hay học trên trường đại học vậy hai khu này giống nhau và khác nhau như thế nào? Khi công ty bạn bán hàng vào khu chế xuất thì thuế xuất thuế giá trị gia tăng là bao nhiêu phần trăm? Bán hàng vào khu chế xuất thì có phải lập tờ khai xuất khẩu không? Cùng các kiểm toán viên hành nghề chuyên cung cấp tư vấn kiểm toán chuyên nghiệp của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.
Khu công nghiệp là gì?
Khu công nghiệp là khu vực có ranh giới địa lý xác định, chuyên sản xuất hàng công nghiệp và cung ứng dịch vụ cho sản xuất công nghiệp (theo khoản 16 Điều 3 Luật Đầu tư 2020); Khu công nghiệp có một số đặc điểm:
- Không được thường trú trong khu công nghiệp nhưng các chuyên gia và người lao động được phép tạm trú, lưu trú ở cơ sở lưu trú tại khu công nghiệp để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Mỗi khu công nghiệp đều có Ban quản lý khu công nghiệp. Ban quản lý khu công nghiệp có tư cách pháp nhân; Có tài khoản và con dấu mang hình quốc huy.
- Kinh phí quản lý hành chính nhà nước, kinh phí hoạt động sự nghiệp và vốn đầu tư phát triển do ngân sách nhà nước cấp cho Ban quản lý theo kế hoạch hàng năm và nguồn kinh phí khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền…
- Khu công nghiệp chuyên sản xuất hàng công nghiệp và thực hiện các dịch vụ cho sản xuất công nghiệp. Khu công nghiệp được hưởng các chính sách ưu đãi như: Miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp; Miễn giảm tiền thuê đất…
Có những loại hình khu công nghiệp nào?
Căn cứ theo Điều 2, khoản 1 Điều 6 Nghị định 35/2022/NĐ-CP thì khu công nghiệp gồm nhiều loại hình khác nhau bao gồm:
| Loại hình | Đặc điểm |
| Khu chế xuất | Là khu công nghiệp chuyên sản xuất hàng xuất khẩu, cung ứng dịch vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu và hoạt động xuất khẩu.
Được ngăn cách với khu vực bên ngoài bằng hàng rào cứng, có cơ quan hải quan kiểm tra, giám sát, kiểm soát hàng hóa xuất, nhập khẩu, phương tiện, hành khách xuất, nhập cảnh. |
| Khu công nghiệp hỗ trợ | Là khu công nghiệp chuyên sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ và cung ứng dịch vụ cho sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.
Có tối thiểu 60% tổng diện tích đất công nghiệp của khu công nghiệp được sử dụng để thu hút các dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ. |
| Khu công nghiệp chuyên ngành | Là khu công nghiệp chuyên sản xuất và cung ứng dịch vụ cho sản xuất sản phẩm thuộc 01 ngành, nghề cụ thể.
Có tối thiểu 60% diện tích đất công nghiệp của khu công nghiệp được sử dụng để thu hút các dự án đầu tư thuộc ngành, nghề này. |
| Khu công nghiệp sinh thái | Là khu công nghiệp, trong đó có doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất sạch hơn và sử dụng hiệu quả tài nguyên, có sự liên kết, hợp tác trong sản xuất để thực hiện hoạt động cộng sinh công nghiệp; đáp ứng các tiêu chí tại Nghị định này. |
| Khu công nghiệp công nghệ cao | – Là khu công nghiệp thu hút:
– Có tối thiểu 30% diện tích đất công nghiệp của khu công nghiệp được sử dụng để thu hút các dự án đầu tư này. |
So sánh khu công nghiệp và khu chế xuất
Theo quy định của Luật Đầu tư 2020 và Nghị định 35/2022NĐ-CP, khu chế xuất là một loại hình khu công nghiệp nhưng khu chế xuất vẫn có những đặc điểm riêng biệt. Có thể phân biệt khu công nghiệp và khu chế xuất qua một số tiêu chí sau:
| Tiêu chí | Khu công nghiệp | Khu chế xuất |
| Khái niệm | Khu công nghiệp là khu vực có ranh giới địa lý xác định, chuyên sản xuất hàng công nghiệp và cung ứng dịch vụ cho sản xuất công nghiệp. | Khu chế xuất là khu công nghiệp chuyên sản xuất hàng xuất khẩu, cung ứng dịch vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu và hoạt động xuất khẩu |
| Mục đích thành lập | Thu hút đầu tư đối với tất cả các doanh nghiệp trong và ngoài nước | Chủ yếu là thu hút đầu tư đối với doanh nghiệp nước ngoài |
| Ranh giới địa lý | Có ranh giới địa lý xác định nhưng không rõ ràng, thường xác định bằng hệ thống hàng rào xây dựng. | Khu chế xuất được ngăn cách với khu vực bên ngoài theo các quy định áp dụng đối với khu phi thuế quan quy định tại pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu |
| Thành phần doanh nghiệp | Gồm tất cả doanh nghiệp trong và ngoài nước. | – Gồm các doanh nghiệp nằm trong khu chế xuất, gọi là doanh nghiệp chế xuất
– Doanh nghiệp chế xuất được miễn thuế xuất nhập khẩu khi nhập khẩu hàng hóa tạo tài sản cố định, nhập khẩu nguyên liệu sản xuất, hoặc khi xuất khẩu thành phẩm ra nước ngoài, miễn thuế giá trị gia tăng. |
| Ngành nghề sản xuất | Hầu hết các ngành, nghề với các loại hàng hoá, dịch vụ đa dạng, chủ yếu là: Vật liệu xây dựng, máy móc, thiết bị tiêu dùng, dịch vụ logistic… | Các ngành nghề, hàng hoá để xuất khẩu như: gạo, dệt may, giày da… |
TÓM LẠI
Khu chế xuất là một loại hình khu công nghiệp với mục đích ưu đãi thu hút đầu tư. Doanh nghiệp muốn được thành lập và có trụ sở tại khu công nghiệp, khu chế xuất đều phải đáp ứng những điều kiện chặt chẽ.
Vậy công ty bạn bán hàng vào khu chế xuất thì thuế suất thuế gtgt là bao nhiêu?
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (trong đó có bán vào khu chế xuất) được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp luật; Điều kiện áp dụng thuế suất 0% gồm:
- Có hợp đồng bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ với doanh nghiệp trong KCX.
- Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (không dùng tiền mặt).
- Có tờ khai hải quan xuất khẩu đã làm thủ tục theo quy định.
Câc bạn cần lưu ý
Nếu không đủ điều kiện (ví dụ 1: thiếu chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc không mở tờ khai hải quan) → hàng bán vào KCX sẽ không được áp dụng 0%, mà chịu thuế GTGT 10% theo quy định chung.
Doanh nghiệp cần lưu giữ hồ sơ chặt chẽ (hợp đồng, hóa đơn, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán) để tránh rủi ro bị loại chi phí hoặc không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
TÓM LẠI 2
- Thuế suất GTGT bán hàng vào khu chế xuất: 0% (nếu đáp ứng đủ điều kiện).
- Nếu không đủ điều kiện, áp dụng 10% theo thuế suất thông thường.
Bán hàng hóa vào khu chế xuất cỏ phải mở tờ khải hải quan không?
Không phải mọi trường hợp đều phải mở tờ khai hải quan khi bán hàng vào khu chế xuất; Về nguyên tắc, hàng hóa bán vào khu chế xuất phải thực hiện thủ tục hải quan theo quy định, ngoại trừ các trường hợp sau được lựa chọn thực hiện hoặc không thực hiện thủ tục hải quan theo khoản 1 Điều 74 Thông tư số 38/2015/TT-BTC:
- Hàng hóa là vật liệu xây dựng, văn phòng phẩm, lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng mua từ nội địa để xây dựng công trình, phục vụ cho điều hành bộ máy văn phòng và sinh hoạt của cán bộ, công nhân làm việc tại doanh nghiệp chế xuất;
- Hàng hóa mua, bán, thuê, mượn giữa các doanh nghiệp chế xuất với nhau (hàng hóa là nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị của hợp đồng gia công giữa các doanh nghiệp chế xuất thì không phải thực hiện thủ tục hải quan).
- Hàng hóa luân chuyển trong nội bộ doanh nghiệp chế xuất, luân chuyển giữa các doanh nghiệp chế xuất trong cùng khu chế xuất.
- Hàng hóa của các doanh nghiệp chế xuất thuộc 01 tập đoàn/hệ thống công ty tại Việt Nam, có hạch toán phụ thuộc.
- Hàng hóa đưa vào, đưa ra doanh nghiệp chế xuất để bảo hành, sửa chữa/thực hiện một số công đoạn trong sản xuất như: kiểm tra, phân loại, đóng gói, đóng gói lại.
>>> Nếu lựa chọn không làm thủ tục hải quan, doanh nghiệp chế xuất lập và lưu trữ chứng từ, sổ chi tiết việc theo dõi hàng hóa đưa vào, đưa ra theo quy định của Bộ Tài chính về mua bán hàng hóa, chế độ kế toán, kiểm toán, trong đó xác định rõ mục đích, nguồn hàng hóa.
Thủ tục hải quan khi hàng hóa vào khu chế xuất
Hàng hóa của doanh nghiệp nội địa bán vào khu chế xuất thực hiện thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu tại chỗ theo Điều 86 Thông tư 38/2015/TT-BTC như sau:
Bước đầu tiên: Chuẩn bị hồ sơ khai báo hải quan
Đối chiếu với khoản 1 Điều 16 Thông tư này, hồ sơ cần chuẩn bị để khai báo hải quan vào khu chế xuất bao gồm:
Tờ khai hàng hóa xuất khẩu theo các chỉ tiêu thông tin tại Phụ lục II ban hành kèm Thông tư này.
Giấy phép xuất khẩu đối với hàng hóa phải có giấy phép xuất khẩu: 01 bản chính nếu xuất khẩu một lần hoặc 01 bản chụp kèm theo Phiếu theo dõi trừ lùi nếu xuất khẩu nhiều lần.
Hợp đồng mua bán.
Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng (theo khoản 2 Điều 3 Thông tư số 39/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 119/2014/TT-BTC).
Phiếu đóng gói hàng hóa.
Tên hàng hóa bằng tiếng Việt, Mã HS code của hàng hóa để phục vụ khai báo hải quan.
Bước thứ hai: Nộp hồ sơ khai báo hải quan
Doanh nghiệp nội địa bán hàng vào khu chế xuất được tự do lựa chọn địa điểm nộp hồ sơ hải quan theo điểm a khoản 1 Điều 19 Thông tư 38/2015/TT-BTC:
Chi cục Hải quan nơi doanh nghiệp có trụ sở hoặc nơi có cơ sở sản xuất; hoặc
Chi cục Hải quan nơi tập kết hàng hóa xuất khẩu; hoặc
Chi cục Hải quan cửa khẩu xuất hàng.
Người khai hải quan phải khai trước các thông tin liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo các chỉ tiêu thông tin quy định tại điểm 2 Phụ lục II kèm theo Thông tư này. Được sửa đổi, bổ sung các thông tin đã khai trước trên Hệ thống.
Thông tin khai trước có giá trị sử dụng và được lưu giữ trên Hệ thống tối đa là 07 ngày kể từ thời điểm đăng ký trước/thời điểm có sửa chữa cuối cùng.
Khi đã có tờ khai chính thức, người khai hải quan sẽ nhận được kết quả phân luồng tờ khai hải quan (xanh, vàng hoặc đỏ):
– Luồng xanh: Miễn kiểm tra chi tiết hồ sơ, miễn kiểm tra thực tế hàng hóa, hàng hóa có thể vào khu chế xuất.
– Luồng vàng: kiểm tra chi tiết hồ sơ, miễn kiểm tra thực tế hàng hóa.
– Luồng đỏ: Kiểm tra chi tiết hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hóa.
Kết luận
Khu công nghiệp và khu chế xuất đều là những khu vực sản xuất tập trung, có vai trò thu hút đầu tư và thúc đẩy phát triển kinh tế, nhưng khu chế xuất lại có những đặc thù riêng khi được coi là khu phi thuế quan. Do đó, khi doanh nghiệp bán hàng vào khu chế xuất, về bản chất được xem như hoạt động xuất khẩu và được hưởng thuế suất thuế GTGT 0% nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện (hợp đồng, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan). Trong trường hợp không đủ điều kiện, doanh nghiệp phải áp dụng thuế suất 10% theo quy định chung.
Bên cạnh đó, không phải tất cả các trường hợp bán hàng vào khu chế xuất đều phải lập tờ khai hải quan, mà còn tùy thuộc vào loại hàng hóa và mục đích sử dụng. Doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh rủi ro về thuế và hải quan.
👉 Tóm lại: Khu công nghiệp là khu vực sản xuất công nghiệp nói chung, còn khu chế xuất là một dạng đặc thù của khu công nghiệp, chỉ chuyên sản xuất hàng xuất khẩu. Khi bán hàng vào khu chế xuất, thuế GTGT áp dụng 0% (nếu đủ điều kiện), 10% (nếu không đủ điều kiện) và thủ tục hải quan cần được thực hiện theo quy định pháp luật hiện hành.
👉 Bạn cần tư vấn thuế – kế toán? Liên hệ ngay kiểm toán với bảng phí hợp lý năm 2025.
Những bài viết cùng chủ đề được đọc nhiều nhất:
- Nhận tiền bồi thường hợp đồng có phải xuất hóa đơn không.
- Khu phi thuế quan là gì.
- Phân bón chịu thuế giá trị gia tăng bao nhiêu từ ngày 1 7 2025.
- Hàng hóa thức ăn chăn nuôi cho tôm cá gà bò có chịu thuế gtgt không cập nhật mới nhất năm 2025.
- Phần mềm máy tính các ứng dụng điện thoại thì có chịu thuế GTGT không chi tiết ra sao.
5 câu hỏi về khu công nghiệp, khu chế xuất và thuế GTGT
- Khu công nghiệp và khu chế xuất khác nhau ở điểm nào?
Trả lời: Khu công nghiệp là khu vực tập trung sản xuất hàng công nghiệp, còn khu chế xuất là khu công nghiệp đặc thù, chỉ chuyên sản xuất hàng xuất khẩu và được áp dụng cơ chế khu phi thuế quan.
- Bán hàng vào khu chế xuất thì thuế GTGT là bao nhiêu phần trăm?
Trả lời: Thuế GTGT suất 0% nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện; nếu không đủ điều kiện (thiếu hợp đồng, thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan) thì phải áp dụng mức 10%.
- Có cần lập tờ khai hải quan khi bán hàng vào khu chế xuất không?
Trả lời: Phần lớn trường hợp phải mở tờ khai hải quan xuất khẩu tại chỗ, trừ một số loại hàng đặc thù (như văn phòng phẩm, lương thực, hàng tiêu dùng phục vụ sinh hoạt trong khu chế xuất).
- Điều kiện để hưởng thuế suất 0% khi bán hàng vào khu chế xuất là gì?
Trả lời: Doanh nghiệp cần: (1) Có hợp đồng bán hàng với doanh nghiệp chế xuất, (2) Chứng từ thanh toán qua ngân hàng, (3) Tờ khai hải quan xuất khẩu hợp lệ.
- Nếu doanh nghiệp không lập đầy đủ hồ sơ khi bán hàng vào khu chế xuất thì có hậu quả gì?
Trả lời: Nếu không đủ hồ sơ, giao dịch sẽ không được áp dụng thuế suất 0%, mà phải nộp thuế GTGT 10%, đồng thời có thể bị loại chi phí khi tính thuế TNDN.
📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.
TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.
THÔNG TIN LIÊN HỆ THƯƠNG HIỆU DICHVUKIEMTOANBCTC.COM 15+ NĂM KINH NGHIỆM
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/
