Nhóm các hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5% từ 1/7/2025: Tìm hiểu cùng các chuyên gia kiểm toán 10+ năm kinh nghiệm

Nhóm các hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5% từ 1/7/2025

Căn cứ tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%;

Những mặt hàng dưới đây chịu thuế suất thuế GTGT 5% từ 1/7/2025

(1) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;

(2) Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;

(3) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

(4) Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

(5) Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

(6) Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;

(7) Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;

(8) Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;

(9) Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa;

(10) Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;

(11) Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

(12) Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;

(13) Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mại là bao nhiêu?

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:

Giá tính thuế

Giá tính thuế được quy định như sau:

c) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0);

Theo quy định trên, đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0).

Những bài viết liên quan cùng chủ đề:

Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, theo Luật Thuế GTGT năm 2024, nhóm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% đã được quy định rõ tại khoản 2 Điều 9, với các mặt hàng thiết yếu như nước sạch, phân bón, thiết bị y tế, sách giáo khoa, sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến, dịch vụ khoa học công nghệ, nhà ở xã hội… Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nêu trên cần rà soát lại danh mục sản phẩm, dịch vụ của mình, áp dụng đúng mức thuế suất 5% và đảm bảo hóa đơn – chứng từ hợp lệ. Ngoài ra, các chương trình khuyến mại hợp pháp được xác định giá tính thuế GTGT bằng 0, là điểm đáng lưu ý trong việc lập kế hoạch marketing – tài chính – thuế.

Để tránh sai sót trong kê khai thuế báo cáo thuế và được tư vấn chuyên sâu về từng nhóm hàng hóa – dịch vụ cụ thể, doanh nghiệp nên liên hệ ngay với thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com để được hỗ trợ trọn gói.

>>> Bạn quan tâm dich vu kiem toan tron goi voi phi dich vu re liên hệ ngay số 098 225 4812 – gặp Mr Các.

Những câu hỏi thường gặp

Có phải mọi loại sách đều chịu thuế GTGT 5% không?

Trả lời: Không. Chỉ các loại sách phổ thông, sách giáo dục được áp dụng thuế GTGT 5%. Một số sách đặc thù như sổ tay, catalogue, sách quảng cáo có thể chịu thuế suất khác.

Máy móc nông nghiệp cũ có được áp dụng thuế GTGT 5% không?

Trả lời: Không chắc chắn. Chỉ những máy móc – thiết bị chuyên dùng mới phục vụ trực tiếp cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ mới được hưởng thuế 5%.

Thiết bị giảng dạy có được áp dụng thuế GTGT 5% nếu nhập khẩu không?

Trả lời: Có, nếu thiết bị nằm trong danh mục hợp lệ phục vụ giảng dạy – học tập và đáp ứng điều kiện quy định.

Dịch vụ chăm sóc cây xanh có thuộc nhóm thuế 5% không?

Trả lời: Không. Dịch vụ chăm sóc cây xanh chịu thuế GTGT 10% vì không nằm trong nhóm ưu đãi.

Nếu doanh nghiệp tặng sản phẩm khuyến mại thì có phải tính thuế GTGT không?

Trả lời: Nếu chương trình khuyến mại đúng theo quy định pháp luật thương mại, thì giá tính thuế GTGT bằng 0, không phải nộp thuế cho phần giá trị khuyến mại.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder công ty kiểm toán dichvukiemtoanbctc.com.