Hướng dẫn hoàn thuế gtgt chi tiết từ A-Z

Hoàn thuế giá trị gia tăng là một trong những thủ tục quan trọng và có nhiều lợi ích đối với doanh nghiệp, chính vì đó thủ tục hoàn thuế mà kế toán tổng hợp nắm rõ là một trong những kỹ năng quan trọng khi làm kế toán trong công ty xuất nhập khẩu; Cùng các chuyên gia kiểm toán tìm hiểu chi tiết các bước tiến hành hoàn thuế gtgt mới nhất hiện nay và kinh nghiệm hoàn thuế các bạn nhé.

Hoàn thuế GTGT là gì?

Hoàn thuế giá trị gia tăng (Thue GTGT) là việc cơ quan thuế nhà nước trả lại số tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp hoặc cá nhân đã nộp hoặc được khấu trừ, trong trường hợp đáp ứng các điều kiện theo quy định pháp luật.

Việc thực hiện hoàn thuế giúp giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp, tăng dòng tiền lưu động, đồng thời khuyến khích đầu tư, xuất khẩu và các hoạt động kinh tế được ưu đãi, đảm bảo công bằng trong việc thu thuế và tránh tình trạng nộp thừa.

Lợi ích khi công ty được hoàn thuế gtgt?

Có nguồn tài chính để tiếp tục vận hành và phát triển công ty.
Giúp công ty có nguồn lực tài chính tái đầu tư mở rộng.
Giúp bổ sung vốn lưu động.

Điều kiện để công ty được hoàn thuế gtgt?

Căn cứ theo Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, được hướng dẫn tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về các trường hợp được hoàn thuế GTGT như sau:

ĐỐI TƯỢNG CỤ THỂ	ĐIỀU KIỆN ĐƯỢC HOÀN	CÁC BƯỚC TIẾN HÀNH và KINH NGHIỆM
Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ	Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết trong tháng/quý, được khấu trừ vào kỳ tiếp theo nếu chưa đủ điều kiện hoàn.	Cơ quan thuế hoàn lại số thuế GTGT đã nộp thừa sau khi kiểm tra. Lập hồ sơ hoàn thuế nộp cơ quan thuế và chờ xét duyệt.
Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ	Cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế có dự án đầu tư Thời gian đầu tư từ 1 năm trở lên Số thuế GTGT đầu vào lũy kế từ 300 triệu đồng trở lên.	Nộp hồ sơ hoàn thuế theo từng năm hoặc khi số thuế đầu vào đạt từ 300 triệu đồng, kèm chứng từ đầu tư.
Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%	Nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 04 quý liên tục thì được hoàn thuế giá trị gia tăng Trường hợp cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu nhiều mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thì được hoàn thuế theo tỷ lệ phân bổ do Chính phủ quy định.	Lập hồ sơ hoàn thuế nộp cơ quan thuế và chờ xét duyệt.
Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu	Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sau bù trừ, trừ trường hợp hàng hoá nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác;	Kê khai thuế GTGT, nộp hồ sơ hoàn thuế kèm chứng từ xuất khẩu (hợp đồng, tờ khai hải quan), tối đa 10% doanh thu xuất khẩu.
Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu	Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý vừa có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ nội địa.	Hạch toán riêng số thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nếu không hạch toán riêng thì xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của kỳ hoàn thuế.
Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi giải thể, phá sản	Có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết	Quyết toán thuế với cơ quan thuế, nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế kèm chứng từ liên quan.
Các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo.	Sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam	Nộp hồ sơ hoàn thuế kèm hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán và giấy tờ chứng minh nguồn vốn ODA/viện trợ.
	Chủ chương trình, dự án hoặc nhà thầu chính, tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định việc quản lý chương trình, dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại
Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao	Mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng, có thuế GTGT đã trả, thuộc diện ưu đãi miễn trừ ngoại giao.	Nộp hồ sơ hoàn thuế kèm hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán và giấy tờ chứng minh quyền ưu đãi ngoại giao.
Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài	Mua hàng hóa tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh, có thuế GTGT đã trả trên hóa đơn.	Chính phủ quy định hồ sơ, thủ tục, số thuế được hoàn, phương thức hoàn thuế đối với trường hợp quy định tại khoản này.
Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng của cơ quan có thẩm quyền	Có quyết định hoàn thuế từ cơ quan có thẩm quyền hoặc theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.	Thực hiện theo quyết định hoàn thuế, nộp hồ sơ theo hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc điều ước quốc tế.

Các bước tiến hành hoàn thuế giá trị gia tăng hiện nay?

Căn cứ quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC thì quy trình hoàn thuế GTGT thực hiện theo các bước sau đây:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế GTGT

Kế toán thuế công ty chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT theo quy định đối với từng trường hợp cụ thể; Thường gồm những hồ sơ chi tiết sau:

Sổ sách kế toán.
Sổ cái các tài khoản từ loại 1 – đến loại 9.
Chứng từ như: Hóa đơn mua vào – bán ra.
Các chứng từ thanh toán.
Bảng kê mua vào bán ra + Tờ khai thuế GTGT.
Bảng trích khấu hao tài sản cố định, bảng phân bổ công cụ dụng cụ
Hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ.

Bước 2: Gửi hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý công ty bạn

Kế toán gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT cho cơ quan thuế nơi trực tiếp quản lý thông qua một trong 2 phương thức điện tử hoặc bản giấy.

Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ & Giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra và tiến hành phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT theo quy định; Cơ quan thuế tiến hành giải quyết hồ sơ theo quy định và xem xét dự thảo Quyết định hoàn thuế.

Bước 4: Ban quyết định hoàn thuế

Cơ quan thuế ban hành Quyết định hoàn thuế.

Ngoài ra còn có:

Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước; Quyết định thanh toán cho ngân hàng là đại lý hoàn thuế GTGT thực hiện lập Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước theo quy định.
Cơ quan thuế gửi Thông báo về việc không được hoàn thuế (đối với số thuế không được hoàn trả), qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế ngay trong ngày hoặc chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày ban hành Quyết định, Thông báo.

Bước 5: Nhận tiền hoàn thuế

Doanh nghiệp, đơn vị nhận tiền hoàn thuế thông qua phương thức: Chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản đăng ký của người nộp; Trả trực tiếp tại cơ quan thuế.

Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT là bao lâu?

Thời hạn giải quyết hồ sơ phụ thuộc vào từng đối tượng được hoàn thuế:

Trường hợp 1: thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau

Đối với hồ sơ hoàn thuế thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau có hai trường hợp: Hồ sơ hoàn thuế đủ điều kiện hoàn thuế: Cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế trong thời hạn không quá 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hoàn thuế nếu.
Hồ sơ hoàn thuế không thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn hoặc chưa đủ thông tin để cơ quan thuế xác định: Cơ quan thuế gửi thông báo cho người nộp thuế trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hoàn thuế nếu hồ sơ hoàn thuế.

Trường hợp 2: kiểm tra trước, hoàn thuế sau

Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau cơ quan thuế tiến hành kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế và ban hành quyết định hoàn thuế trong thời hạn không quá 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hoàn thuế.

Kết luận và khuyến nghị

Hoàn thuế giá trị gia tăng là một chính sách tài chính quan trọng của Nhà nước nhằm hỗ trợ doanh nghiệp giải phóng dòng tiền, tăng cường khả năng tái đầu tư và mở rộng sản xuất kinh doanh.
Tuy nhiên, quy trình hoàn thuế đòi hỏi kế toán doanh nghiệp phải nắm vững quy định pháp luật, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt trình tự thủ tục theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Đặc biệt, với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu, đầu tư dự án lớn, sử dụng vốn ODA, hoặc đang giải thể – phá sản, việc hoàn thuế có thể ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính và quyết toán thuế cuối kỳ.

👉 Khuyến nghị từ chuyên gia kiem toan bao cao tai chinh:

Rà soát điều kiện hoàn thuế trước khi lập hồ sơ, tránh mất thời gian do sai sót hoặc thiếu điều kiện pháp lý.
Phân loại đúng đối tượng: xuất khẩu, đầu tư, dự án ODA, ngoại giao, v.v… để áp dụng đúng quy trình.
Chuẩn bị hồ sơ kế toán – thuế đầy đủ, cập nhật thường xuyên theo mẫu mới của Tổng cục Thuế.
Tham khảo chuyên gia thuế – kiểm toán nếu hồ sơ phức tạp, tránh bị truy thu hoặc không được hoàn thuế.

Nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn thủ tục hoàn thuế GTGT, kiểm tra hồ sơ trước khi nộp hoặc kiểm toán độc lập chuyên nghiệp định kỳ hàng năm, để làm căn cứ hoàn thuế, hãy liên hệ ngay đội ngũ chuyên gia tại dichvukiemtoanbctc.com để được hướng dẫn chi tiết – kịp thời – tiết kiệm chi phí.

Câu hỏi thường gặp

Hoàn thuế GTGT là gì và doanh nghiệp nào được hưởng?

TRẢ LỜI: Hoàn thuế GTGT là việc cơ quan thuế hoàn trả số thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp đã nộp hoặc còn được khấu trừ, khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định. Doanh nghiệp sản xuất – xuất khẩu, đầu tư dự án, sử dụng vốn ODA, viện trợ… thường là đối tượng được hoàn thuế.

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT là gì?

TRẢ LỜI: Doanh nghiệp cần nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên trong kỳ hoàn thuế. Trường hợp xuất khẩu phải có hợp đồng, hóa đơn, tờ khai hải quan và chứng từ thanh toán hợp lệ.

Hồ sơ hoàn thuế GTGT bao gồm những gì?

TRẢ LỜI: Tùy từng trường hợp, hồ sơ thường gồm:

Tờ khai hoàn thuế

Hóa đơn GTGT đầu vào

Hợp đồng, chứng từ thanh toán

Bảng kê hóa đơn, sổ sách kế toán

Bảng phân bổ công cụ, khấu hao TSCĐ

Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế là bao lâu?

TRẢ LỜI: Hoàn trước – kiểm tra sau: Tối đa 6 ngày làm việc nếu hồ sơ đầy đủ.

Kiểm tra trước – hoàn sau: Tối đa 40 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận hồ sơ hoàn chỉnh.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì để được hoàn thuế nhanh và đúng hạn?

TRẢ LỜI:

Phân loại đúng đối tượng hoàn thuế.

Lập hồ sơ đầy đủ, chính xác ngay từ đầu.

Hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào dùng cho hàng xuất khẩu.

Nên tham khảo kiểm toán viên hoặc đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để tránh bị từ chối hoàn thuế.

Những bài viết liên quan

Tác Giả: Tran Thuong Cac chuyen gia tu van ke toan kiem toan, quan ly doanh nghiep.

GỌI NGAY ĐỂ TƯ VẤN CHI TIẾT và BÁO GIÁ, Hotline: 098 225 4812- Mr. Các.

WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/

Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/

Hướng dẫn hoàn thuế gtgt chi tiết từ A-Z