Mua hàng hóa từ 5 triệu phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT? Thanh toán không dùng TIỀN MẶT mới được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào?
Để được khấu trừ thuế GTGT từ ngày 1/7/2025 thì công ty thanh toán không dùng tiền mặt, vậy mua hàng hóa dịch vụ từ bao nhiêu tiền thì phải thanh toán không dùng TIỀN MẶT, thì mới đây đã có Nghị định 181/2025/NĐ-CP nói rõ về vấn đề này, Cùng thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất về nội dung này nhé.
Mua hàng hóa từ 5 triệu phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT
Căn cứ tại Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định cụ thể về Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, cụ thể:
Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó:
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của Nghị định 52/2024/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2024 của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.
- Dẫn chiếu đến Điều 3 Nghị định 52/2024/NĐ-CP thì Phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt (sau đây gọi là: phương tiện thanh toán) là phương tiện do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, công ty tài chính được phép phát hành thẻ tín dụng, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán cung ứng dịch vụ ví điện tử phát hành và được khách hàng sử dụng nhằm thực hiện giao dịch thanh toán, bao gồm: séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng (bao gồm: thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, thẻ trả trước), ví điện tử và các phương tiện thanh toán khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
>>> TẢI NGAY: nghi-dinh-181-2025-nd-cp-huong-dan-luat-thue-gia-tri-gia-tang-2024.
Kết luận số 1:
Ngoài trường hợp đặc thù theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giá trị hàng hóa từ 5 triệu phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Ngoài ra để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào còn đáp ứng các điều kiện, kế toán thuế lưu ý: Phải có hóa đơn, hợp đồng, biên bản giao hàng (nếu có); Chi phí phải liên quan và phù hợp với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Các hình thức thanh toán KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT là gì? Hiểu và làm đúng?
Theo khoản 10 Điều 3 Nghị định 52/2024/NĐ-CP thì phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt là phương tiện do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, công ty tài chính được phép phát hành thẻ tín dụng, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán cung ứng dịch vụ ví điện tử phát hành và được khách hàng sử dụng nhằm thực hiện giao dịch thanh toán, bao gồm:
– Séc.
– Lệnh chi.
– Ủy nhiệm chi.
– Nhờ thu.
– Ủy nhiệm thu.
– Thẻ ngân hàng (bao gồm: thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, thẻ trả trước).
– Ví điện tử; Các phương tiện thanh toán khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
>>> Tham khảo chi tiết tại: Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến hiện nay năm 2025.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT áp dụng từ ngày 01/7/2025 như thế nào?
Căn cứ khoản 1 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp khấu trừ thuế GTGT như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
+ Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.
+ Trường hợp sử dụng hóa đơn ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
– Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được tính thế nào?
Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:
Thứ nhất: Đối với hàng hóa
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;
Thứ hai: Đối với dịch vụ
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Lưu ý: Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:
– Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;
– Dịch vụ viễn thông;
– Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;
– Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;
– Hoạt động kinh doanh bất động sản;
– Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.
Kết luận & Khuyến nghị từ chuyên gia kiểm toán thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ kinh nghiệm
Từ ngày 01/7/2025, quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên chính thức có hiệu lực. Doanh nghiệp nếu không thanh toán qua chuyển khoản hoặc phương tiện không dùng tiền mặt hợp pháp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trừ một số trường hợp ngoại lệ nêu rõ trong Luật và Nghị định mới ban hành.
Để tránh rủi ro bị loại chi phí và thuế GTGT đầu vào, các doanh nghiệp, đặc biệt là bộ phận kế toán – tài chính, kiểm toán nội bộ cần:
✅ Rà soát toàn bộ quy trình thanh toán, đảm bảo chứng từ thanh toán phù hợp với quy định tại Nghị định 52/2024/NĐ-CP và Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
✅ Tuyệt đối không sử dụng tiền mặt cho giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế).
✅ Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ chuyển khoản, hợp đồng, biên bản giao nhận để đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
✅ Chủ động cập nhật phương pháp tính thuế GTGT theo Luật mới, kiểm tra các giao dịch để tránh sai sót trong kê khai và quyết toán thuế.
🔍 Nếu doanh nghiệp bạn chưa chắc chắn về tính hợp lệ của hồ sơ thuế hoặc cần kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán thuế định kỳ, hãy liên hệ ngay thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com – đơn vị kiểm toán 15+ năm kinh nghiệm, chuyên hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, vừa, startup và FDI đảm bảo tuân thủ thuế – giảm rủi ro – tăng độ tin cậy khi vay vốn, đấu thầu, IPO, M&A…
TÁC GIẢ: TRẦN THƯỜNG CÁC.
