Nghị định số 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng

Số ký hiệu	181/2025/NĐ-CP
Ngày ban hành	01-07-2025
Ngày có hiệu lực	01-07-2025
Loại văn bản	Nghị định
Cơ quan ban hành	Chính phủ
Người ký	Hồ Đức Phớc
Trích yếu	Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng

TẢI NGAY Nghị định số 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ: 181nd.signed

Nguồn: https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=214336

Tóm tắt nghị định số 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ, quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng

Giới thiệu & hiệu lực thi hành

Nghị định 181/2025/NĐ‑CP được Chính phủ ban hành ngày 01/07/2025, có hiệu lực ngay từ 01/07/2025, thay thế Nghị định 209/2013/NĐ‑CP và Nghị định 49/2022/NĐ‑CP. Đây là văn bản hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024, nhằm khớp chuẩn pháp lý, cập nhật các quy định mới cho hoạt động khấu trừ, xác định thuế, hoàn thuế và các loại hàng hóa – dịch vụ đặc thù

Phạm vi và đối tượng áp dụng

Phạm vi: Nghị định chi tiết các nội dung tại Điều 4, 5, 7, 8, 9, 11, 12, 14, 15 Luật GTGT 2024 gồm:

Người nộp thuế (đặc biệt là tổ chức/nước ngoài cung cấp dịch vụ trong các phương thức số, qua sàn giao dịch).
Đối tượng không chịu thuế (đất đai, quà tặng, viện trợ…).
Giá tính thuế.
Thời điểm xác định thuế.
Thuế suất, phương pháp khấu trừ, tính trực tiếp.
Hoàn thuế.

Đối tượng áp dụng:

Các đối tượng người nộp thuế theo Luật GTGT (cả tổ chức và cá nhân).
Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam nhưng cung cấp dịch vụ qua nền tảng số (khoản 4, Điều 4).
Tổ chức quản lý sàn giao dịch TMĐT, thanh toán cho hộ, cá nhân kinh doanh (khoản 5, Điều 4)

Các quy định nổi bật

Thứ 1. Hóa đơn và chứng từ khấu trừ

Hóa đơn ≥ 5 triệu đồng: từ 01/07/2025, bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào; hóa đơn tiền mặt không hợp lệ

Cơ quan thuế giữ quyền tách hồ sơ hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ (hoàn trước hoặc kiểm tra sau).

>>> Xem chi tiết tại: Mua hàng hóa từ 5 triệu phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT?

Thứ 2. Phương pháp xác định giá tính thuế

Chi tiết giá tính thuế cho hàng hóa, dịch vụ:

Đại lý, môi giới: giá chưa thuế GTGT.

Du lịch trọn gói: giá trọn gói không gồm các chi phí nước ngoài đã chứng từ.

Vàng, bạc, đá quý: áp dụng phương pháp tính trực tiếp, tính chênh lệch giữa giá bán và mua

Quy định chi tiết giá tính thuế với dịch vụ viễn thông quốc tế, bán điện, nước sạch, bất động sản, bảo hiểm, v.v.

>>> Xem chi tiết: Nên tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay khấu trừ? Cái nào có lợi hơn?.

>>> Xem chi tiết: Cách tính thuế gtgt hàng nhập khẩu và hàng thông thường thế nào.

Thứ 3. Thời điểm xác định thuế GTGT

Xuất khẩu: do người bán tự xác định nhưng không quá ngày làm việc sau khi thông quan.

Nhập khẩu: là thời điểm xác định thuế xuất nhập khẩu.

Các dịch vụ viễn thông, bán điện, bán nước sạch, bảo hiểm, bất động sản: chi tiết theo ngày đối soát hoặc thu tiền

Thứ 4. Khấu trừ thuế đầu vào

Cho phép khấu trừ toàn bộ GTGT đầu vào của hàng hóa – dịch vụ sử dụng trong sản xuất – kinh doanh (kể cả hao hụt tự nhiên, tài sản cố định, phục vụ người lao động) nếu có chứng từ, sổ sách hợp lệ. Đặc biệt, lưu ý đối với các lĩnh vực tài chính, giáo dục, y tế, máy bay, du thuyền… không được khấu trừ

>>> Xem chi tiết: Từ 1/7/2025 bắt buộc phải chuyển khoản qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế đầu vào?

Thứ 5. Hoàn thuế GTGT

Nghị định hướng dẫn cụ thể hơn về hoàn thuế (Điều 15, Luật GTGT): hoàn cho doanh nghiệp đầu tư dự án, xuất khẩu, ODA, viện trợ, ngoại giao, người nước ngoài mang hàng khi xuất cảnh… Theo trình tự bước chuẩn bị hồ sơ → nộp → kiểm tra → Quyết định → nhận tiền hoàn.

>>> Xem chi tiết: Hướng dẫn xác định số thuế gtgt được hoàn chi tiết mới nhất.

8 điểm mới nổi bật về nghị định 181 năm 2025

Nghị định có 8 điểm mới cần đặc biệt chú ý:

Hóa đơn ≥ 5 triệu bắt buộc chuyển khoản để được khấu trừ.
Mở rộng đối tượng nộp thuế GTGT: nhà cung cấp, sàn giao dịch nước ngoài.
Chi tiết điều kiện, hồ sơ hoàn thuế theo từng trường hợp cụ thể.
Giá tính thuế tài sản cố định, dịch vụ đặc thù: du lịch, điện, viễn thông.
Phân biệt thời điểm xác định thuế cho từng loại hình.
Bổ sung hướng dẫn phương pháp khấu trừ đối với hao hụt, đồ dùng lao động.
Quy định rõ tài liệu chứng minh, hồ sơ, tài khoản ngân hàng trong hoàn thuế.
Bãi bỏ các quy định cũ, thay thế bằng hướng dẫn mới mạch lạc hơn.

Thứ 5. Tác động với doanh nghiệp và kế toán

Mặt ảnh hưởng	Chi tiết
Hạch toán và chứng từ	Doanh nghiệp phải đảm bảo hóa đơn GTGT ≥ 5 triệu qua chuyển khoản. Chuẩn hóa nghiêm ngặt chứng từ, sổ sách.
Khấu trừ thuế đầu vào	Mở rộng khả năng khấu trừ, giảm chi phí; lưu ý các ngành bị giới hạn như tài chính, bảo hiểm…
Xác định giá tính thuế	Cần cập nhật đúng phương pháp tính theo ngành nghề kinh doanh và thời điểm thu.
Hoàn thuế GTGT	Lợi ích dòng tiền cải thiện, nhưng thủ tục thủ công, rủi ro nếu hồ sơ không hợp lệ.
Quản lý người nộp nước ngoài	Thúc đẩy minh bạch thuế trong nền kinh tế số, TMĐT.

Kết luận

Nghị định 181/2025/NĐ‑CP mang lại sự rõ ràng và cập nhật thiết yếu cho hệ thống thuế giá trị gia tăng từ 01/07/2025, với các nội dung:

Quy định chặt chẽ hóa đơn ≥ 5 triệu phải chuyển khoản.
Mở rộng chủ thể nộp thuế điện tử và chỉnh sửa cơ chế khấu trừ – tính thuế.
Quy định chi tiết hồ sơ chuẩn, thời điểm, mức thuế cho từng ngành – từng đối tượng.
Tạo thuận lợi hơn cho khấu trừ và hoàn thuế, nếu doanh nghiệp chuẩn bị tốt.

👉 Doanh nghiệp và kế toán cần chủ động:

Rà soát và kỹ hóa công tác hóa đơn;

Thay đổi hệ thống thanh toán;

Chuẩn hóa chứng từ;

Lập hồ sơ hoàn thuế chi tiết;

Đảm bảo hạch toán đúng, tránh rủi ro bị truy thu.

Với các câu hỏi phức tạp như xác định giá tính thuế du lịch, tài sản cố định, hoàn thuế đầu tư…, hãy tìm đến các dịch vụ tư vấn thuế – kiểm toán tài chính chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi ích từ Nghị định mới.

Câu hỏi thường gặp

Nghị định 181/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ khi nào và thay thế văn bản nào?

TRẢ LỜI: Nghị định 181/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 và thay thế Nghị định 209/2013/NĐ-CP cùng Nghị định 49/2022/NĐ-CP, nhằm cập nhật và hướng dẫn chi tiết Luật Thuế GTGT 2024.

Từ ngày 1/7/2025, hóa đơn trên 5 triệu đồng phải thanh toán như thế nào để được khấu trừ thuế GTGT?

TRẢ LỜI: Theo quy định mới tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) thì mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Đối tượng nào bắt buộc kê khai thuế GTGT theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP?

TRẢ LỜI: Ngoài doanh nghiệp trong nước, Nghị định mở rộng áp dụng với:

Tổ chức nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam nhưng cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua nền tảng số.

Sàn thương mại điện tử, tổ chức trung gian thanh toán, nếu thay mặt hộ kinh doanh thu tiền.

Nghị định 181 quy định gì mới về hoàn thuế GTGT?

TRẢ LỜI: Nghị định quy định rõ các trường hợp được hoàn thuế (đầu tư, xuất khẩu, ODA, viện trợ…) và chi tiết hồ sơ, điều kiện, thời hạn giải quyết:

6 ngày làm việc nếu thuộc diện “hoàn trước – kiểm tra sau”.

Tối đa 40 ngày nếu thuộc diện “kiểm tra trước – hoàn sau”.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì để áp dụng đúng Nghị định 181/2025/NĐ-CP? Kế toán thuế cần lưu ý gì?

TRẢ LỜI: Cần: Rà soát toàn bộ quy trình xuất hóa đơn và phương thức thanh toán; Chuẩn hóa sổ sách, hóa đơn, chứng từ kế toán công ty; Cập nhật chính sách hoàn thuế, khấu trừ thuế theo ngành nghề.

Tham khảo công ty dịch vụ kế toán và tư vấn thuế – kiểm toán nếu hồ sơ phức tạp hoặc liên quan đến xuất khẩu, dự án ODA, đầu tư lớn.

GỌI NGAY ĐỂ TƯ VẤN CHI TIẾT và BÁO GIÁ, Hotline: 098 225 4812- Mr. Các.

WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/

Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/

Nghị định số 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng