Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền, nhượng quyền thương mại

Cách tính thuế từ bản quyền – nhượng quyền được tính thế nào đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú? Công thức tinh thuế TNCN? Cùng thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ kiểm toán uy tín tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Bản quyền là gì?

Bản quyền là quyền pháp lý của tác giả hoặc chủ sở hữu đối với tác phẩm của mình, bao gồm quyền sử dụng, sao chép, phân phối và trình bày tác phẩm. Bản quyền bảo vệ các tác phẩm như sách, âm nhạc, phim ảnh, phần mềm và nghệ thuật. Nó ngăn cấm người khác sử dụng tác phẩm mà không có sự cho phép của chủ sở hữu. Bản quyền thường có thời hạn nhất định, sau đó tác phẩm sẽ trở thành tài sản công cộng.

>>> Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025 và hướng dẫn quyết toán thuế.

Nhượng quyền là gì?

Nhượng quyền thương hiệu, là một phương thức kinh doanh mà một cá nhân hoặc tổ chức được cấp quyền sử dụng thương hiệu, sản phẩm hoặc dịch vụ của một bên khác để tiến hành kinh doanh trong một thời gian cụ thể. Tuy nhiên, điều kiện cho việc nhận quyền nhượng này là bên nhận phải tuân thủ các điều khoản và điều kiện được đặt ra bởi bên cấp quyền.

>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/cach-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-doi-voi-nguoi-nuoc-ngoai-cap-nhat-moi-nhat.html

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền, nhượng quyền thương mại?

Đối với cá nhân cư trú

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 5%.

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập theo hợp đồng chuyển nhượng hoặc hợp đồng nhượng quyền thương mại – 10 triệu đồng.

Lưu ý:

Đối với thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền:

+ Thu nhập tính thuế không phụ thuộc vào số lần thanh toán hoặc số lần nhận tiền mà người nộp thuế nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.

+ Trường hợp cùng là một đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ nhưng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng thực hiện làm nhiều hợp đồng với cùng một đối tượng sử dụng thì thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng tính trên tổng các hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng

+ Trường hợp đối tượng chuyển giao, chuyển quyền là đồng sở hữu thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng cá nhân sở hữu. Tỷ lệ phân chia được căn cứ theo giấy chứng nhận quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Đối với thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại:

Thu nhập tính thuế không phụ thuộc vào số lần thanh toán hoặc số lần nhận tiền mà người nộp thuế nhận được; Trường hợp cùng là một đối tượng của quyền thương mại nhưng việc chuyển nhượng thực hiện thành nhiều hợp đồng thì thu nhập tính thuế là phần vượt trên 10 triệu đồng tính trên tổng các hợp đồng nhượng quyền thương mại.

Thuế suất: áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm trả tiền bản quyền, thanh toán tiền nhượng quyền thương mại giữa bên nhận quyền thương mại và bên nhượng quyền thương mại.

Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú

Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại theo từng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ, hợp đồng nhượng quyền thương mại tại Việt Nam – 10 triệu đồng) x Thuế suất 5%.

Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại: được xác định tương tự như đối với cá nhân cư trú ở trên.
Thuế suất: áp dụng là 5%.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm trả tiền bản quyền, thanh toán tiền nhượng quyền thương mại.

Lưu ý khi khấu trừ thuế TNCN đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú

Trường hợp hợp đồng có giá trị lớn, thanh toán làm nhiều lần thì công ty TNHH hai thành viên trở lên thực hiện khấu trừ thuế như sau:

Thuế TNCN khấu trừ lần đầu = (Thu nhập của lần thanh toán đầu – 10 triệu đồng) x Thuế suất 5%
Thuế TNCN khấu trừ các lần sau = Tổng số tiền thanh toán của từng lần x Thuế suất 5%

Kết luận

Thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền và nhượng quyền thương mại được áp dụng thống nhất mức thuế suất 5% trên phần thu nhập tính thuế vượt trên 10 triệu đồng/hợp đồng. Điểm khác biệt chỉ nằm ở việc cá nhân là cư trú hay không cư trú để xác định phương pháp tính, nhưng đều theo nguyên tắc khấu trừ tại nguồn ngay khi chi trả. Vì vậy, doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý chuẩn bị đầy đủ hợp đồng, chứng từ thanh toán, hồ sơ khấu trừ thuế để vừa đảm bảo tuân thủ luật, vừa tối ưu nghĩa vụ thuế.

Những bài viết cùng chủ đề:

Câu hỏi thường gặp về cách tính thuế TNCN từ nhượng quyền, bản quyền

Thu nhập bao nhiêu từ bản quyền thì phải nộp thuế TNCN?

Trả lời: Thu nhập từ bản quyền hoặc nhượng quyền thương mại chỉ phải nộp thuế nếu vượt trên 10 triệu đồng/hợp đồng.

Cá nhân cư trú và không cư trú khác nhau thế nào khi tính thuế từ bản quyền?

Trả lời: Cả hai cùng áp dụng thuế suất 5%, nhưng cá nhân cư trú xác định theo tổng hợp đồng trong năm, còn cá nhân không cư trú áp dụng trực tiếp trên từng hợp đồng tại Việt Nam.