Quy định về tiền ăn ca năm 2026 theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2025?

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Quy định về tiền ăn ca năm 2026 theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2025

Tiền ăn ca trưa, tối của công nhân viên có chịu thuế thu nhập cá nhân hay không? Có bị giới hạn mức chi nếu chi bằng tiền mặt hay không? Cùng đơn vị nhiều năm cung cấp dịch vụ kiểm toán báo cáo cáo tài chính tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Tiền ăn ca năm 2026 chịu thuế thu nhập cá nhân hay không?

Căn cứ điểm g.5 khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn là khoản thu nhập không chịu thuế TNCN.

Công ty chi trả cho bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Trường hợp người sử dụng lao động không tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa mà chi tiền cho người lao động thì khoản tiền này sẽ không chịu thuế TNCN nếu mức chi phù hợp theo quy định.

Trước đây, mức chi tiền ăn ca giới hạn trong mức 730.000 đồng/người/tháng được miễn thuế TNCN. Tuy nhiên quy định này tính đến nay đã bị bãi bỏ. Hay nói cách khác, quy định về tiền ăn ca 2026 chịu thuế TNCN không còn bị giới hạn ở mức 730.000 đồng/người/tháng.

Thay vào đó, trường hợp Công ty không tổ chức nấu ăn (hoặc mua suất ăn) mà thực hiện chi bằng tiền cho người lao động, nếu mức chi bằng tiền phù hợp với quy định tại hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy, quy chế của Công ty thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Nếu mức chi tiền vượt quá quy định thì phần vượt sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Tóm lại, mức chi tiền ăn ca 2026 không chịu thuế TNCN không còn bị giới hạn 730.000 đồng/người/tháng. Thay vào đó, công ty sẽ tự xác định mức chi phù hợp và phải được quy định cụ thể tại hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy, quy chế của Công ty. Nếu mức chi tiền vượt quá quy định nêu trên thì phần vượt sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/tom-tat-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2025.html

Các khoản thu nhập mới được miễn thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025?

Căn cứ theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2026) thì có quy định về 21 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Thu nhập được miễn thuế

Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
Thu nhập từ kiều hối.
Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không vì mục tiêu lợi nhuận.

Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon của cá nhân được cấp tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

>>> Xem thêm: Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 là bao nhiêu.

Đồng thời tại khoản 2 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng có quy định:

Điều khoản thi hành

Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Như vậy, căn cứ theo quy định nêu trên thì các khoản thu nhập mới được miễn thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, chi tiết bao gồm:

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN?

(1) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.

(2) Thu nhập từ lợi tức cổ phần tại HTX, liên hiệp HTX, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

(3) Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ và lãi trái phiếu chính quyền địa phương.

(4) Thu nhập từ tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép.

(5) Thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung chi trả.

(6) Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon của cá nhân được cấp tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.

(7) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

(8) Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

(9) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao (Miễn thuế thu nhập cá nhân trong 05 năm (khoản 3 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025).

(10) Thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua (khoản 4 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025).

Lưu ý: Đối với các khoản thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú thì sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Cụ thể theo khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có nêu rõ cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

– Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Đối với cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 nêu trên thì vẫn áp dụng kể từ ngày Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành (tức kể từ ngày 01/07/2026).

Kết luận

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ 01/7/2026 và áp dụng cho tiền lương, tiền công từ kỳ tính thuế năm 2026), tiền ăn ca của người lao động tiếp tục được xác định là khoản thu nhập không chịu thuế TNCN, nếu doanh nghiệp chi trả đúng hình thức và đúng quy định nội bộ.

Điểm thay đổi quan trọng là không còn giới hạn mức 730.000 đồng/người/tháng như trước đây. Thay vào đó, doanh nghiệp được chủ động xây dựng mức chi tiền ăn ca, nhưng bắt buộc phải quy định rõ trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế tài chính – nhân sự. Trường hợp chi vượt mức đã quy định, phần vượt sẽ bị tính thuế TNCN.

Bên cạnh đó, Luật Thuế TNCN 2025 cũng mở rộng nhiều khoản thu nhập được miễn thuế, đặc biệt liên quan đến làm thêm giờ, khoa học – công nghệ, trái phiếu xanh, giảm phát thải, khởi nghiệp sáng tạo, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người lao động và nhà đầu tư cá nhân trong giai đoạn mới.

>>> Liên hệ tư vấn dịch vụ báo cáo thuế trọn gói tại Bình Chánh tp HCM.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về tiền ăn ca và miễn thuế TNCN năm 2026

1️⃣ Tiền ăn ca năm 2026 có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

👉 Không, nếu doanh nghiệp tổ chức bữa ăn (nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn) hoặc chi bằng tiền nhưng mức chi phù hợp với quy định nội bộ đã ban hành.

2️⃣ Từ năm 2026, tiền ăn ca có còn bị giới hạn 730.000 đồng/người/tháng không?

👉 Không còn giới hạn. Quy định mức 730.000 đồng/người/tháng đã bị bãi bỏ. Doanh nghiệp được tự xác định mức chi, miễn là có căn cứ pháp lý rõ ràng.

3️⃣ Chi tiền ăn ca bằng tiền mặt có bị tính thuế TNCN không?

👉 Không bị tính thuế, nếu:

Mức chi được ghi rõ trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế công ty

Chi đúng mức đã quy định

👉 Phần chi vượt mức quy định sẽ bị tính thuế TNCN.

4️⃣ Các quy định mới về tiền ăn ca áp dụng từ thời điểm nào?

👉 Áp dụng cho kỳ tính thuế TNCN năm 2026 (đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú).

Đối với cá nhân không cư trú, áp dụng từ ngày 01/7/2026.

5️⃣ Ngoài tiền ăn ca, năm 2026 còn những khoản thu nhập nào mới được miễn thuế TNCN?

👉 Một số khoản đáng chú ý gồm: