Tiền tăng ca có tính thuế tncn không 2026 không?

Lương làm thêm giờ là khoản thu nhập mà người lao động được chi trả khi làm việc vượt quá thời gian làm việc bình thường đã được ghi trong hợp đồng hoặc theo quy định pháp luật. Đây được xem là phần thù lao bổ sung nhằm bù đắp cho công sức của người lao động khi phải tăng ca ngoài giờ quy định. Vậy khi chi trả lương tăng ca thì doanh nghiệp cần lưu ý gì? Có phải tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 hay không? Cùng các chuyên gia chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán thuế tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Tiền tăng ca có tính thuế tncn không 2026 không

Lương làm thêm giờ theo quy định mới từ năm 2026?

Theo quy định mới về thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 2026, chính sách thuế đối với lương làm thêm giờ và làm việc ban đêm đã có thay đổi quan trọng theo hướng có lợi hơn cho người lao động.

Cụ thể, toàn bộ tiền lương trả cho thời gian làm thêm giờ và làm việc ban đêm sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân, không còn tách phần lương cơ bản và phần chênh lệch như trước đây. Điều này đồng nghĩa với việc người lao động không phải nộp thuế TNCN cho bất kỳ khoản thu nhập nào phát sinh từ tăng ca hoặc làm việc ban đêm.

Quy định mới giúp người lao động tăng thu nhập thực nhận, đồng thời giúp doanh nghiệp đơn giản hơn trong khâu tính lương và khấu trừ thuế, hạn chế nhầm lẫn, sai sót so với cách tính phức tạp trước đây.

>>> Xem thêm: Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 01/7/2026 cập nhật mới nhất hiện nay.

Cách tính thuế TNCN đối với lương làm thêm giờ năm 2026 mới nhất?

Tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm

Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:

a) Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;

b) Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%;

c) Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.

3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.

4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

>>> Xem thêm: Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay là bao nhiêu.

Theo đó, cách tính tiền lương tăng ca đêm theo từng trường hợp được quy định như sau:

– Trường hợp tăng ca đêm vào ngày lao động bình thường:

Tiền lương tăng ca đêm = Lương thực trả của ngày làm việc bình thường x 200%

– Trường hợp tăng ca đêm vào ngày nghỉ hằng tuần:

Tiền lương tăng ca đêm = Lương thực trả của ngày làm việc bình thường x 270%

– Trường hợp tăng ca đêm vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương:

Tiền lương tăng ca đêm = Lương thực trả của ngày làm việc bình thường x 390%

Kết luận

Từ năm 2026, chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm đã có bước thay đổi quan trọng theo hướng có lợi rõ rệt cho người lao động. Theo quy định mới, toàn bộ tiền lương tăng ca và tiền lương làm việc ban đêm được miễn thuế TNCN, không còn phải tách phần lương cơ bản và phần chênh lệch như trước đây.

Điều này giúp người lao động tăng thu nhập thực nhận, đồng thời doanh nghiệp giảm đáng kể rủi ro sai sót trong quá trình tính lương, khấu trừ và quyết toán thuế. Tuy nhiên, để được miễn thuế đúng quy định, doanh nghiệp vẫn cần xây dựng quy chế làm thêm giờ rõ ràng, bảng chấm công đầy đủ và hạch toán, thể hiện tách bạch khoản tăng ca trên bảng lương.

>>> Liên hệ tư vấn thuế và kế toán tại Bình Tân HCM.

Câu hỏi thường gặp

Từ năm 2026, tiền tăng ca có phải chịu thuế TNCN không?

Trả lời: Không. Toàn bộ tiền lương làm thêm giờ và làm việc ban đêm được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới áp dụng từ năm 2026.

Tiền tăng ca ngày lễ, Tết có bị tính thuế TNCN năm 2026 không?

Trả lời: Không. Tiền lương làm thêm vào ngày lễ, Tết (kể cả mức 300%, 390%) đều không phải chịu thuế TNCN.

Doanh nghiệp có cần tách tiền lương tăng ca khi lập bảng lương không?

Trả lời: Có. Dù được miễn thuế, doanh nghiệp vẫn nên tách riêng tiền lương tăng ca, làm đêm trên bảng lương để chứng minh khoản thu nhập được miễn thuế khi cơ quan thuế kiểm tra.

Nếu doanh nghiệp gộp lương tăng ca chung với lương tháng thì có rủi ro gì?

Trả lời: Có rủi ro bị coi là thu nhập chịu thuế TNCN, do không chứng minh được đâu là tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế.

Khoản miễn thuế này áp dụng cho mọi người lao động không?

Trả lời: Có, áp dụng cho người lao động làm việc theo hợp đồng lao động hợp pháp, có phát sinh làm thêm giờ hoặc làm việc ban đêm theo đúng quy định của pháp luật lao động.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.