Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026

Bài viết dưới đây thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com hơn 15 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ trọn gói sẽ cung cấp thông tin về cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 từ tiền lương tiền công, từ đầu tư … Cùng các chuyên gia kiểm toán viên hành nghề tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Thuế Thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là một sắc thuế trực thu đánh trên thu nhập do cá nhân kiếm được và ngày càng trở nên một bộ phận quan trọng trong các khoản thu ngân sách tại Việt Nam.

Người nộp thuế: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam.

Cá nhân cư trú: phải nộp thuế cho các khoản thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân không cư trú: chỉ phải nộp thuế cho các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam

Thu nhập chịu thuế: Hiên nay Chính phủ Việt Nam đánh thuế thu nhập cá nhập trên 6 khoản thu nhập:

Thu nhập từ kinh doanh.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Thu nhập từ đầu tư vốn.
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
Thu nhập từ trúng thưởng.
Thu nhập từ bản quyền.
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
Thu nhập từ nhận thừa kế.
Thu nhập từ nhận quà tặng.

Trích nguồn: https://vi.wikipedia.org/wiki/Thu%E1%BA%BF_thu_nh%E1%BA%ADp_c%C3%A1_nh%C3%A2n

Cơ sở pháp lý hiện hành

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) ngày 10/12/2025.
Nghị quyết số: 110/2025/UBTVQH15.

Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026 từ tiền lương tiền công

Trường hợp số 1: Tính thuế TNCN – Đối với cá nhân cư trú

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = thu nhập tính thuế x thuế suất.

Theo đó, để tính được số thuế phải nộp cần phải tính được thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể:

Thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.

Trong đó: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn.

Các khoản giảm trừ gồm giảm trừ cá nhân (15,5 triệu/tháng) và giảm trừ người phụ thuộc (6,2 triệu/tháng/người phụ thuộc), các khoản bảo hiểm bắt buộc; Thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Cụ thể:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

Trường hợp số 2: Tính thuế TNCN – Đối với cá nhân KHÔNG cư trú

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 20%, không phân biệt nơi trả thu nhập.

Thuế thu nhập cá nhân = tổng số tiền lương, tiền công x 20%.

(Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2026?

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định về giảm trừ gia cảnh như sau:

Theo đó, mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm); mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Căn cứ quy định nêu trên, cá nhân không có người phụ thuộc khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý: Thu nhập trên là thu nhập từ tiền lương, tiền công đã trừ các khoản sau:

– Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.

– Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.

– Các khoản thu nhập không tính thuế như một số khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa,…

Đối với các cá nhân có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Dưới đây là bảng mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân tương ứng với số lượng người phụ thuộc mà người nộp thuế có thể tham khảo:

Số người phụ thuộc	Mức lương phải đóng thuế TNCN
0	từ 15,5 triệu đồng/tháng
1	từ 21,7 triệu đồng/tháng
2	từ 27,9 triệu đồng/tháng
3	từ 34,1 triệu đồng/ tháng
4	từ 40,3 triệu đồng/ tháng
5	từ 46,8 triệu đồng/ tháng
n	từ 15,5 triệu đồng + (n x 6,2 triệu đồng)

Cách tính thuế TNCN từ thu nhập từ chuyển nhượng vốn?

Cổ phần là phần vốn nhỏ nhất trong vốn điều lệ của công ty cổ phần, được chia đều theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 111 Luật Doanh nghiệp năm 2020:

a) Vốn điều lệ được chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần

Pháp luật hiện hành chưa đưa ra định nghĩa chính thức về chuyển nhượng cổ phần. Tuy nhiên, căn cứ Điều 127 Luật Doanh nghiệp 2020, chuyển nhượng cổ phần có thể hiểu là việc cổ đông chuyển quyền sở hữu cổ phần của mình cho người khác (bao gồm cổ đông hiện hữu, cá nhân hoặc tổ chức bên ngoài) thông qua các hình thức giao dịch như mua bán, tặng cho hoặc thừa kế.

Theo điểm điểm a khoản 4 điều 3 Luật Thuế TNCN 2025 quy định:

Điều 3. Thu nhập chịu thuế

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:

a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế.

… Như vậy, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, cổ phần của cá nhân nhằm mục đích sinh lợi đều phải chịu thuế TNCN.

Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 16 Thông tư 92/2015/TT-BTC), cá nhân chuyển nhượng chứng khoán có trách nhiệm nộp thuế TNCN với thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng của từng lần chuyển nhượng.

Như vậy thuế chuyển nhượng cổ phần được xác định theo mức thuế suất 0,1% tính trên giá trị chuyển nhượng từng lần, không căn cứ vào phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua.

Kết luận

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ năm 2026 đã điều chỉnh đáng kể mức giảm trừ gia cảnh, giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động. Theo đó, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, chuyển nhượng vốn, đầu tư vốn và các khoản thu nhập khác sẽ giúp cá nhân chủ động trong việc kê khai, quyết toán thuế và bảo vệ quyền lợi của mình.

Đối với doanh nghiệp, bộ phận kế toán và nhân sự cần thường xuyên cập nhật các quy định mới để thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN đúng quy định, tránh các rủi ro về thuế và xử phạt hành chính. Nếu cần tư vấn chuyên sâu về thuế thu nhập cá nhân, quyết toán thuế hoặc kiểm tra tính tuân thủ thuế tại doanh nghiệp, hãy liên hệ các chuyên gia của thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác.

>>> Dịch vụ kế toán và báo cáo thuế phường Bình Tân thành phố Hồ Chí Minh.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Từ năm 2026, người lao động có thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định mới, cá nhân không có người phụ thuộc sẽ bắt đầu phát sinh thuế TNCN khi thu nhập tính thuế vượt mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ hợp lệ khác.

Cá nhân KHÔNG cư trú tại Việt Nam tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Đối với cá nhân không cư trú, thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam nhân với thuế suất 20%, không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.

Chuyển nhượng cổ phần có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Có. Theo quy định hiện hành, cá nhân chuyển nhượng cổ phần, chứng khoán phải nộp thuế TNCN với thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần, không phụ thuộc vào việc giao dịch lãi hay lỗ.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.