Những khoản phụ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026

Những khoản phụ cấp nào không chịu thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1/1/2026 mới nhất hiện nay? NHững lưu ý mà doanh nghiệp cần nắm để tính thuế thu nhập cá nhân chính xác năm 2026 cùng thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

(1) Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

(2) Phụ cấp quốc phòng, an ninh;

(3) Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

(4) Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;

(5) Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả;

(6) Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

(7) Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm;

(8) Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.

Các khoản thu nhập từ tiền lương tiền công được miễn thuế TNCN từ 2026

Căn cứ tại Điều 4, Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì các khoản thu nhập từ tiền lương tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 2026 bao gồm:

– Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

– Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

– Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:

+ Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;

+ Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;

+ Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.

Những khoản phụ cấp nào được miễn bảo hiểm xã hội năm 2026?

Theo quy định tại Công văn 1198/CTL&BHXH-BHXH năm 2025 tiền lương đóng BHXH bắt buộc của NLĐ thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do NSDLĐ quyết định gồm:

– Lương tháng theo công việc/chức danh theo thang, bảng lương do người sử dụng lao động xây dựng được thỏa thuận trong hợp đồng;

– Các khoản phụ cấp bù đắp điều kiện lao động, tính chất công việc, sinh hoạt, mức độ thu hút lao động chưa được tính đến hoặc tính chưa đủ, được thỏa thuận trong hợp đồng;

– Các khoản bổ sung cụ thể, trả thường xuyên, ổn định, thỏa thuận trong hợp đồng.

Tuy nhiên, đối với các chế độ và phúc lợi khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động không phải là tiền lương làm căn cứ tính đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, gồm:

(1) Thưởng phụ cấp chuyên cần cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động;

(2) Tiền thưởng sáng kiến;

(3) Tiền ăn giữa ca;

(4) Hỗ trợ xăng xe;

(5) Hỗ trợ điện thoại;

(6) Hỗ trợ đi lại;

(7) Hỗ trợ tiền nhà ở;

(8) Hỗ trợ tiền giữ trẻ;

(9) Hỗ trợ nuôi con nhỏ;

(10) Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết;

(11) Hỗ trợ khi người lao động có người thân kết hôn;

(12) Hỗ trợ khi người lao động có sinh nhật;

(13) Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động;

(14) Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị bệnh nghề nghiệp.

Như vậy, 14 khoản phụ cấp được miễn đóng BHXH bắt buộc nếu được ghi riêng lẻ, tách biệt trong hợp đồng lao động dưới dạng khoản phúc lợi hoặc hỗ trợ, không gộp chung vào phụ cấp lương hay thu nhập cố định dùng để tính đóng BHXH.

Trường hợp 14 khoản này bị ghi sai mục hoặc gộp chung với tiền lương, cơ quan BHXH có thể xem đây là thu nhập để tính đóng BHXH và yêu cầu truy đóng số tiền BHXH tương ứng.

Kết luận

Từ năm 2026, các quy định về thuế thu nhập cá nhân và bảo hiểm xã hội có nhiều thay đổi quan trọng mà doanh nghiệp và người lao động cần đặc biệt lưu ý. Việc xác định đúng các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN, các khoản thu nhập được miễn thuế cũng như các khoản không phải đóng BHXH sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, hạn chế rủi ro bị truy thu thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Trên thực tế, sai sót phổ biến thường nằm ở việc hạch toán sai bản chất khoản thu nhập hoặc gộp chung phụ cấp vào lương, dẫn đến bị cơ quan thuế và BHXH điều chỉnh. Do đó, doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống lương – thưởng – phụ cấp rõ ràng, tách biệt từng khoản ngay từ hợp đồng lao động và quy chế tài chính nội bộ.

Để đảm bảo an toàn, doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật quy định mới, rà soát hồ sơ và có thể tham khảo ý kiến từ các chuyên gia kế toán – kiểm toán uy tin để tránh sai sót không đáng có. Đây chính là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp phát triển bền vững và minh bạch trong bối cảnh pháp lý ngày càng siết chặt.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Những khoản phụ cấp nào không tính thuế TNCN từ năm 2026?

Bao gồm các khoản như phụ cấp độc hại, phụ cấp khu vực, trợ cấp tai nạn lao động, trợ cấp thôi việc, trợ cấp xã hội… theo quy định của Luật Thuế TNCN 2025.