Bán cây giống chịu thuế gtgt bao nhiêu %?

Cơ sở kinh doanh cây cảnh, cây lấy gỗ, cây con giống, hạt giống ,phân ,xơ dừa tro trấu nộp thuế giá trị gia tang như thế nào? Chịu thuế giá trị gia tăng bao nhiêu %? Cùng các chuyên gia cung cap dich vu kiểm toán của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Bán cây giống chịu thuế gtgt bao nhiêu %

Từ 01/7/2025 trở đi cây giống không chịu thuế GTGT bao nhiêu?

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực, quy định chi tiết về các nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT. Trong đó, cây giống tiếp tục thuộc nhóm đối tượng không chịu thuế, giúp doanh nghiệp và hộ sản xuất nông nghiệp giảm bớt gánh nặng chi phí, khuyến khích phát triển sản xuất.

Theo Điểm b Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế GTGT 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025), giống cây trồng bao gồm:

Cây giống.
Hạt giống.
Hom giống.
Cành ghép.
Củ giống.
Mô giống.

Tất cả đều không thuộc diện chịu thuế GTGT. Quy định này kế thừa và tiếp tục áp dụng từ trước đến nay, tạo sự ổn định cho ngành nông nghiệp.

>>> Xem them: Hàng nông sản có chịu thuế GTGT không từ ngày 1/7/2025.

Lợi ích khi cây giống không chịu thuế GTGT

Việc giữ nguyên mức 0% thuế GTGT đối với cây giống mang lại nhiều lợi ích:

Giảm chi phí đầu vào cho người trồng trọt, đặc biệt là hộ nông dân và hợp tác xã.

Khuyến khích đầu tư vào sản xuất, lai tạo giống cây trồng mới.

Ổn định giá bán, hỗ trợ tiêu thụ nội địa và xuất khẩu

Thúc đẩy ngành nông nghiệp phát triển bền vững, phù hợp chiến lược phát triển kinh tế quốc gia.

Hóa đơn và chứng từ khi bán cây giống

Mặc dù không chịu thuế GTGT, khi bán cây giống, doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn cần:

Xuất hóa đơn bán hàng (không phải hóa đơn GTGT).

Ghi rõ tên hàng hóa là “cây giống” hoặc tên cụ thể của giống cây trồng.

Lưu giữ đầy đủ hợp đồng, phiếu xuất kho và các chứng từ liên quan.

Lưu ý cho doanh nghiệp và hộ sản xuất

Phân loại đúng mã hàng hóa: Tránh nhầm lẫn giữa cây giống (không chịu thuế) và sản phẩm cây trồng thương phẩm (có thể chịu thuế); Kiểm tra danh mục hàng hóa không chịu thuế theo Luật Thuế GTGT 2024 để đảm bảo tuân thủ; Cập nhật phần mềm kế toán để hạch toán chính xác và tránh sai sót.

Kết luận số 1

Từ 01/7/2025 trở đi, bán cây giống vẫn thuộc nhóm không chịu thuế GTGT. Đây là chính sách quan trọng hỗ trợ ngành nông nghiệp, giúp người sản xuất giảm chi phí và thúc đẩy tiêu thụ. Doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ nông dân cần nắm rõ để xuất hóa đơn và hạch toán đúng quy định, tránh rủi ro về thuế.

>>> Xem them: Bán cây cảnh, cây kiểng có phải chịu thuế GTGT không? chị bao nhiêu, nộp thuế bao nhiêu?.

Về thuế suất thuế GTGT bán cây cảnh, cây kiểng

Tại Khoản, Điều 1, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định đối tượng không chịu thuế GTGT:

Thuế GTGT cho mặt hàng cây cảnh cây giống

“1. Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

– Tại Khoản 2, Điều 4, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định đối tượng không chịu thuế GTGT:

“ 2. Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, cành giống, củ giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền ở các khâu nuôi trồng, nhập khẩu và kinh doanh thương mại. Sản phẩm giống vật nuôi, giống cây trồng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT là sản phẩm do các cơ sở nhập khẩu, kinh doanh thương mại có giấy đăng ký kinh doanh giống vật nuôi, giống cây trồng do cơ quan quản lý nhà nước cấp. Đối với sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng thuộc loại Nhà nước ban hành tiêu chuẩn, chất lượng phải đáp ứng các điều kiện do nhà nước quy định.”.

– Tại Khoản 5, Điều 10, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định đối tượng chịu thuế GTGT thuế suất 5%:

“5. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế, bảo quản (hình thức sơ chế, bảo quản theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 4 Thông tư này) ở khâu kinh doanh thương mại, trừ các trường hợp hướng dẫn tại khoản 5 Điều 5 Thông tư này…

Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến hướng dẫn tại khoản này bao gồm cả thóc, gạo, ngô, khoai, sắn, lúa mỳ”.

Thuế GTGT cho mặt hàng cây cảnh cây giống

– Tại khoản 5, điều 5, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

“ 5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.

Kết luận

Từ 01/7/2025, quy định về thuế GTGT đối với cây giống vẫn giữ nguyên: Không chịu thuế GTGT đối với các loại giống cây trồng như cây giống, hạt giống, hom giống, cành ghép, củ giống, mô giống. Đây là chính sách hỗ trợ trực tiếp cho ngành nông nghiệp, giúp giảm chi phí đầu vào và thúc đẩy sản xuất. Đối với cây cảnh, cây lấy gỗ, phân bón, xơ dừa, tro trấu, mức thuế GTGT có thể khác nhau tùy vào tính chất hàng hóa và đối tượng mua bán, cần căn cứ đúng quy định của Luật Thuế GTGT và các thông tư hướng dẫn để áp dụng đúng mức thuế suất 0%, 5% hoặc 10%. Doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh nên thường xuyên cập nhật quy định mới và lưu giữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro khi quyết toán thuế.

Câu hỏi thường gặp

Từ 01/7/2025, bán cây giống chịu thuế GTGT bao nhiêu %?

Trả lời: Từ 01/7/2025, cây giống vẫn không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT 2024.

Bán cây cảnh có chịu thuế GTGT không?

Trả lời: Cây cảnh không phải giống cây trồng, thường chịu thuế GTGT theo mức 5% hoặc 10% tùy trường hợp và khâu kinh doanh thương mại.

Khi bán cây giống có cần xuất hóa đơn không?

Trả lời: Có. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh vẫn phải xuất hóa đơn bán hàng (không ghi thuế suất GTGT), ghi rõ tên loại giống cây trồng.

Phân bón, xơ dừa, tro trấu chịu thuế GTGT bao nhiêu %?

Trả lời: Theo quy định hiện hành, phân bón, xơ dừa, tro trấu thuộc nhóm chịu thuế suất 5% khi bán ra ở khâu thương mại.

Doanh nghiệp bán cây giống cần điều kiện gì để được áp dụng mức 0% thuế GTGT?

Trả lời: Phải có giấy đăng ký kinh doanh giống cây trồng do cơ quan quản lý nhà nước cấp và đáp ứng tiêu chuẩn chất lượng đối với giống cây trồng do Nhà nước quy định.

Những bài viết liên quan