Những doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu?

Điều kiện để công ty mới thành lập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp? Quy định cụ thể ra sao? Điều kiện doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu? Cùng các chuyên gia chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán công ty FDI tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Những doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu.

Thuế thu nhập doanh nghiệp đánh vào doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có mức thu nhập phải chịu thuế bao gồm từ hoạt động kinh doanh, hoạt động sản xuất, hoạt động vận chuyển hàng hóa, dịch vụ và những thu nhập khác của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

Điều kiện để công ty được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu?

Căn cứ khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Theo đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Lưu ý: Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Quy định ưu đãi nêu trên không áp dụng đối với thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Hiện nay, Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198/2025/QH15 và sẽ có hướng dẫn cụ thể về việc áp dụng chính sách này trong thực tế.

Theo đó, điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu như sau

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu không bao gồm các trường hợp tại Mục 1.2.

>>> Xem thêm: nghị định 320/2025/NĐ-CP. 

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu

Cụ thể, doanh nghiệp nhỏ là doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí sau:

(Theo khoản 2 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP)

Doanh nghiệp vừa là doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí sau:

(Theo khoản 3 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP). 

>>> Xem thêm: Mua hàng hóa dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT? 

Thời điểm áp dụng chính sách miễn thuế TNDN 3 năm đầu?

Tại khoản 2 Điều 15 dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 có quy định như sau:

“Điều 15. Hiệu lực thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày ký, trừ khoản 2, 3, 5 Điều này.
2. Quy định tại khoản 1, khoản 3 Điều 6 và Điều 8 Nghị định này có hiệu lực từ ngày Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17 tháng 5 năm 2025 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân có hiệu lực thi hành và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.”

VẬY: chính sách miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập doanh nghiệp nhỏ và vừa có hiệu lực từ ngày 17/5/2025 và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.

KẾT LUẬN – DOANH NGHIỆP NÀO ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNDN TRONG 3 NĂM ĐẦU?

Từ năm 2025, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, các doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập mới lần đầu sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 03 năm liên tục, tính từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Tuy nhiên, doanh nghiệp phải đáp ứng đủ tiêu chí về doanh thu – vốn – số lao động theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP và không thuộc các trường hợp loại trừ theo khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN 2025. Chính sách không áp dụng đối với các khoản thu nhập không được ưu đãi thuế theo quy định.

Quy định miễn thuế TNDN 3 năm đầu được áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025, tạo điều kiện thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp, giảm gánh nặng thuế trong giai đoạn đầu hoạt động và hỗ trợ doanh nghiệp nhanh chóng ổn định vận hành.

Để áp dụng đúng chính sách, doanh nghiệp cần:

Xác định rõ quy mô (nhỏ/vừa) theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP;

Rà soát ngành nghề hoạt động;

Tính đúng thời gian miễn thuế;

Lưu trữ hồ sơ chứng minh;

Theo dõi hướng dẫn chi tiết từ Nghị định của Bộ Tài chính trong thời gian tới.

5 CÂU HỎI FAQ – MIỄN THUẾ TNDN 3 NĂM ĐẦU CHO DN MỚI THÀNH LẬP

1. Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN 3 năm đầu?

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập lần đầu, đáp ứng tiêu chí doanh thu – lao động – vốn theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP và không thuộc nhóm thu nhập bị loại trừ.

2. Thời gian miễn thuế TNDN được tính từ khi nào?

Tính liên tục 03 năm, kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, không được tạm dừng hay lùi thời điểm áp dụng.

3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định theo tiêu chí nào?

Theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP, dựa vào:

Doanh thu năm;

Tổng nguồn vốn;

Số lao động tham gia BHXH bình quân;

và được chia theo từng lĩnh vực: thương mại – dịch vụ – sản xuất – nông lâm ngư nghiệp.

4. Những trường hợp nào không được áp dụng miễn thuế TNDN?

Không áp dụng với các khoản thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN 2025, như:

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;

Thu nhập từ hoạt động tài chính;

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;

Thu nhập từ kinh doanh tài sản gắn liền với đất…

5. Chính sách miễn thuế 3 năm đầu có áp dụng từ năm 2025 không?

Có. Theo khoản 2 Điều 15 dự thảo Nghị định hướng dẫn, chính sách này có hiệu lực từ ngày 17/5/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025 trở đi.

Tác giả: Trần Thường Các Founder thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ kinh nghiệm kiểm toán. 

Thông tin Liên Hệ Dichvukiemtoanbctc.com – dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán độc lập uy tín với hơn 15 năm kinh nghiệm

TÊN QUỐC TẾ: REPRESENTATIVE OFFICE OF VIET DRAGON AUDITING CONSULTING COMPANY LIMITED IN HO CHI MINH CITY. 

TÊN VIẾT TẮT: REPRESENTATIVE OFFICE OF VDAC CO.,LTD IN HO CHI MINH CITY. 

DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI UY TÍN GIÁ TỐT – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ TRỌN GÓI – DV KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – KIỂM TOÁN QUYẾT TOÁN DỰ ÁN XÂY DỰNG – KIỂM TOÁN CHI PHÍ CHUNG CƯ – DỊCH VỤ SOÁT XÉT BÁO CÁO TÀI CHÍNH – DỊCH VỤ THÀNH LẬP CÔNG TY

Web: https://dichvukiemtoanbctc.com/

Fanpage: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/

Linkedin: https://www.linkedin.com/in/d%E1%BB%8Bch-v%E1%BB%A5-ki%E1%BB%83m-to%C3%A1n-bctc-853074337/

Pinterest: https://www.pinterest.com/dichvukiemtoanbctc/

ĐỊA CHỈ: 521/48G Cách Mạng Tháng 8, Phường 13, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh, Việt Nam. 

Google maps đến công ty: https://share.google/1NjVFgxXFHGQYDBhr

MÃ SỐ THUẾ: 0310102227-013 – CẤP BỞI SỞ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ TPHCM. 

Hotline: 098 225 4812 gặp Mr Các. 

HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP