Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN 02 năm từ ngày 1/7/2025: Tìm hiểu cùng chuyên gia

Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN 02 năm từ ngày 1/7/2025

Căn cứ theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về miễn thuế, giảm thuế như sau: … Điều 14. Miễn thuế, giảm thuế

Miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo đối với:

a) Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật này;

b) Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm r khoản 2 Điều 12 của Luật này thuộc địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 của Luật này; trường hợp không thuộc địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 của Luật này được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 05 năm tiếp theo.

Miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13 của Luật này.

KẾT LUẬN 1

Từ 1/10/2025, miễn thuế TNDN tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Cụ thể: Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi quy định tại các điểm m, n và o khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; Dự án đầu tư mới thực hiện tại địa bàn quy định tại điểm b khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế không nằm trên địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do ai quy định?

Tại khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như sau: … Điều 12. Nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

… 3. Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do Chính phủ quy định, bao gồm:

a) Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn;

b) Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;

c) Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

Chính phủ quy định việc áp dụng ưu đãi thuế đối với các trường hợp sau đây:

a) Trường hợp áp dụng ưu đãi thuế theo tiêu chí địa bàn;

b) Trường hợp ưu đãi thuế trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;

c) Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên có doanh thu hoặc trong kỳ tính thuế đầu tiên có thu nhập từ dự án đầu tư của doanh nghiệp (bao gồm cả dự án đầu tư mới, dự án đầu tư mở rộng, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ) có thời gian phát sinh doanh thu, thu nhập được hưởng ưu đãi thuế dưới 12 tháng.

Doanh nghiệp thành lập hoặc doanh nghiệp có dự án đầu tư từ việc sáp nhập, họp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (kể cả tiền phạt nếu có), đồng thời được kế thừa các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (kể cả các khoản lỗ chưa được kết chuyển) của doanh nghiệp hoặc dự án đầu tư trước khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi nếu tiếp tục đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, điều kiện chuyển lỗ theo quy định của pháp luật.

TÓM TẮT NHANH

Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do Chính phủ quy định, bao gồm: Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

Kết luận

Từ ngày 1/10/2025, các doanh nghiệp có dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi hoặc tại địa bàn ưu đãi theo khoản 4 Điều 13 Luật Thuế TNDN 2025 sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo.

Việc xác định đúng ngành nghề, địa bàn và điều kiện áp dụng ưu đãi thuế là yếu tố then chốt để doanh nghiệp hưởng trọn lợi ích chính sách. Kế toán công ty, Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật văn bản hướng dẫn của Chính phủ để đảm bảo áp dụng ưu đãi thuế đúng quy định, tránh mất quyền lợi.

Những bài viết liên quan

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN 2 năm từ 1/10/2025?

Trả lời: Các doanh nghiệp có dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi hoặc tại địa bàn ưu đãi theo khoản 4 Điều 13 Luật Thuế TNDN 2025.

Sau thời gian miễn thuế 2 năm, doanh nghiệp còn ưu đãi gì không?

Trả lời: Có, doanh nghiệp được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo.

Địa bàn ưu đãi thuế TNDN gồm những khu vực nào?

Trả lời: Gồm địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khó khăn; khu kinh tế; khu công nghệ cao; khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao; khu công nghệ số tập trung.