21 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 01/7/2026

Những khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định chi tiết ra sao? Cùng dịch vụ kiểm toán của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là một sắc thuế trực thu đánh trên thu nhập do cá nhân kiếm được và ngày càng trở nên một bộ phận quan trọng trong các khoản thu ngân sách tại Việt Nam.

21 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2026

(1) Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

(2) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.

(3) Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

(4) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

(5) Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

(6) Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

(7) Thu nhập từ kiều hối.

(8) Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

(9) Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

>>> Xem thêm: Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 là bao nhiêu?.

(10) Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

– Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

– Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

(11) Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

(12) Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không vì mục tiêu lợi nhuận.

(13) Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

(14) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

(15) Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

(16) Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các – bon của cá nhân được cấp tín chỉ các – bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.

(17) Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

(18) Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

(19) Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

(20) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình Liên hợp quốc.

(21) Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân và quyết toán năm 2025.

Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần từ ngày 01/01/2026

Bậc	Thu nhập tính thuế (triệu đồng/tháng)	Thuế suất (%)
1	Đến 10	5%
2	Từ trên 10 – 30	10%
3	Từ trên 30 – 60	20%
4	Từ trên 60 – 100	30%
5	Trên 100	35%

Như vậy, theo dự thảo thuế suất 35% khi tính thuế thu nhập cá nhân cho đối tượng có thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng (1 tỷ 200 triệu đồng/năm).

Lưu ý: Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần rút gọn còn 5 bậc áp dụng từ 01/01/2026 thay thế biểu thuế thu nhập cá nhân 7 bậc tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Kết luận

Từ ngày 01/7/2026, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, phạm vi các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân đã được quy định cụ thể, đầy đủ và mở rộng hơn, bao gồm 21 nhóm thu nhập liên quan đến bất động sản trong gia đình, sản xuất nông nghiệp, kiều hối, lãi tiền gửi, học bổng, bảo hiểm, khoa học – công nghệ, khởi nghiệp sáng tạo, trái phiếu xanh và nhiều lĩnh vực đặc thù khác.

Từ 01/01/2026, biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần được rút gọn còn 5 bậc, với thuế suất cao nhất 35% áp dụng cho thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng. Việc nắm rõ các khoản thu nhập được miễn thuế và biểu thuế mới là cơ sở quan trọng giúp cá nhân, doanh nghiệp và bộ phận kế toán tính đúng – tính đủ – hạn chế rủi ro thuế trong giai đoạn áp dụng chính sách thuế mới.

>>> Liên hệ công ty dịch vụ tư vấn kế toán và báo cáo thuế tron gói Tân Phú HCM.

Câu hỏi thường gặp

Từ khi nào áp dụng danh sách 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN?

Danh sách 21 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng từ ngày 01/7/2026 theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng năm 2026 có phải nộp thuế TNCN không?

Không. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng và lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ tiếp tục thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026.

Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất có bị đánh thuế TNCN không?

Không. Cá nhân chỉ có một nhà ở hoặc đất ở duy nhất tại Việt Nam khi chuyển nhượng sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật.

Thu nhập từ làm thêm giờ, làm ban đêm có phải chịu thuế TNCN?

Không. Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm và tiền lương trả cho ngày chưa nghỉ phép theo quy định của pháp luật được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Từ năm 2026, biểu thuế thu nhập cá nhân áp dụng như thế nào?

Từ 01/01/2026, biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần rút gọn còn 5 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35%, thay thế biểu thuế 7 bậc đang áp dụng theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.