Thương mại nông sản phải chịu thuế GTGT 5% theo Luật thuế giá trị gia tăng 2024 có đúng không: Tìm hiểu cùng chuyên gia
Thương mại nông sản phải chịu thuế GTGT 5% theo Luật thuế giá trị gia tăng 2024 có đúng không: Tìm hiểu cùng chuyên gia
Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực, mang theo nhiều thay đổi đáng chú ý đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại nông sản. Một trong những điểm mấu chốt được nhiều kế toán và giám đốc doanh nghiệp đặc biệt quan tâm là: mặt hàng nông sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường có còn thuộc diện không kê khai – không tính thuế (KKKNT) hay không?
Hãy cùng đội ngũ chuyên gia của dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm, phân tích đầy đủ quy định mới, xác định các đối tượng áp dụng và đưa ra hướng dẫn thực tế cho từng loại hình doanh nghiệp trong lĩnh vực thương mại nông sản ngay tại bài viết này!
Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng (VAT — Value-Added Tax), trước đây còn gọi là Thuế trị giá gia tăng là một dạng của thuế thương vụ và là một loại thuế gián thu được đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, mặc dù chủ thể đem nộp nó cho cơ quan thu là các doanh nghiệp. Do VAT có mục đích là một khoản thuế đối với việc tiêu thụ, cho nên hàng xuất khẩu (theo định nghĩa này thì người tiêu dùng ở nước ngoài) thường không phải chịu thuế VAT hoặc cách khác, VAT đối với người xuất khẩu được hoàn lại.
Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng là khi nào?
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực sẽ bãi bỏ quy định miễn kê khai, tính thuế giá trị gia tăng đối với nông sản chưa qua chế biến ở khâu thương mại.
- Theo đó, từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ chính thức có hiệu lực thi hành với một số quy định mới so với Luật Thuế giá trị gia tăng 2008. Trong đó, một trong những điểm đáng chú ý nhất đó là bãi bỏ quy định miễn kê khai, tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với nông sản chưa qua chế biến ở khâu thương mại.
- Tại khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC được điều chỉnh bởi Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, trong đó có trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
- Tuy nhiên, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã bỏ quy định miễn kê khai, tính nộp thuế đối với nông sản chưa qua chế biến ở khâu thương mại, kể cả doanh nghiệp chỉ mua đi – bán lại các loại nông sản thô cũng đều phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT 5%.
Dưới đây là các lý giải về việc hoạt động thương mại nông sản phải chịu thuế GTGT 5%
Thứ nhất – Làm rõ trách nhiệm kê khai thuế
- Trước đây, doanh nghiệp bán nông sản chưa qua chế biến cho tổ chức kinh doanh thì không phải kê khai, tính thuế, nhưng nếu bán cho người tiêu dùng cuối cùng thì phải nộp thuế 5%. Việc này tạo ra vùng chính sách phức tạp, dễ gây nhầm lẫn và lách luật.
- Do đó, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 xóa bỏ cơ chế “không kê khai nhưng vẫn khấu trừ” là vô cùng cần thiết.
Thứ hai – Doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế đầu vào nhưng không bị tăng chi phí thuế
Theo đó, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào như bình thường nếu có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Sự thay đổi này sẽ không làm tăng chi phí thuế đối với doanh nghiệp nếu thực hiện đúng quy trình vì đây là loại thuế gián thu, đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, doanh nghiệp chỉ đóng vai trò trung gian thu hộ nộp hộ.
Thứ ba – Ngăn chặn gian lận thương mại
- Thực tế, một số doanh nghiệp lợi dụng quy định “không phải kê khai, tính thuế” để mua vào nông sản không hóa đơn, sau đó bán ra bằng hình thức miễn kê khai, nhằm tránh nộp thuế.
- Quy định mới tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ ngăn chặn “lỗ hổng” này, góp phần chống thất thu ngân sách và làm minh bạch thị trường nông sản.
Thứ bốn – Đảm bảo công bằng trong chuỗi cung ứng
Trong khi khâu sản xuất, chế biến nông sản đã phải nộp thuế thì khâu thương mại lại được miễn thuế thì sẽ tạo ra sự thiếu công bằng về nghĩa vụ thuế. trong khi thực chất, thương mại cũng tạo ra giá trị tăng thêm thông qua vận chuyển, lưu kho, tài chính, phân phối… Vì vậy, áp thuế GTGT 5% ở khâu thương mại sẽ đảm bảo là mọi phần giá trị gia tăng trong chuỗi cung ứng đều được quản lý trong hệ thống thuế.
Thứ năm – Quản lý thuế trở nên dễ dàng, minh bạch
Việc quy định rõ ràng nông sản chịu thuế GTGT 5% tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ giúp việc quản lý thuế trở nên dễ kiểm soát, dễ dàng, minh bạch, loại bỏ các ngoại lệ gây hiểu lầm và tạo điều kiện cho cơ quan thuế thực hiện quản lý hiệu quả hơn.
Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ nào theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
Theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì các hàng hóa, dịch vụ sau đây áp dụng mức thuế suất 5%:
- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác; Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật.
- Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
- Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024; Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá.
- Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo.
- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ.
- Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh; Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa.
- Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian; Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
- Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ 2013.
- Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở 2023.
Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng là khi nào?
- Tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Còn đối với dịch vụ thì thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
KẾT LUẬN
Việc bãi bỏ quy định miễn kê khai – không tính thuế GTGT đối với nông sản chưa qua chế biến ở khâu thương mại là một bước tiến quan trọng trong việc minh bạch hóa chuỗi cung ứng và tăng hiệu quả quản lý thuế tại Việt Nam. Theo Luật Thuế GTGT 2024, từ ngày 01/7/2025, mọi giao dịch thương mại nông sản (trừ trường hợp tự sản xuất – tự tiêu thụ hoặc khâu nhập khẩu) đều phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT 5%, bất kể hàng hóa chỉ qua sơ chế thông thường hay chưa qua chế biến.
Đây là thay đổi mang tính bản lề, đòi hỏi doanh nghiệp thương mại nông sản cần chủ động rà soát lại quy trình xuất hóa đơn, phần mềm kế toán, phân loại khách hàng đầu ra, và có kế hoạch tập huấn nội bộ để tránh rủi ro sai phạm. Trong bối cảnh luật mới chuẩn bị có hiệu lực, việc nắm rõ và tuân thủ đúng sẽ giúp doanh nghiệp vừa hợp pháp hóa giao dịch, vừa đảm bảo quyền khấu trừ thuế, lại tăng mức độ minh bạch khi làm việc với ngân hàng, đối tác, cơ quan thuế.
Nếu bạn cần tư vấn cụ thể cho doanh nghiệp mình, hãy liên hệ đội ngũ chuyên gia 15+ năm kinh nghiệm tại dichvukiemtoanbctc.com để được hỗ trợ kê khai đúng, kịp thời và tiết kiệm rủi ro nhất.
>>> Tham khảo thêm: dich vu kiem toan uy tin.
Câu hỏi thường gặp
- Từ 1/7/2025, doanh nghiệp thương mại bán nông sản chưa chế biến có phải tính thuế GTGT không?
TRẢ LỜI: Có. Theo Luật GTGT 2024, hầu hết các hoạt động thương mại nông sản (trừ trường hợp tự sản xuất – tự bán hoặc nhập khẩu) đều phải tính thuế GTGT 5%.
- Nếu không tính thuế GTGT 5% trên hóa đơn nông sản, doanh nghiệp có bị phạt không?
TRẢ LỜI: Có thể bị truy thu thuế, phạt vi phạm hóa đơn, và mất quyền khấu trừ thuế đầu vào nếu kê khai sai theo luật mới từ 01/7/2025.
- Luật mới có làm tăng chi phí thuế của doanh nghiệp không?
TRẢ LỜI: Không. Vì thuế GTGT là thuế gián thu, doanh nghiệp được khấu trừ thuế đầu vào nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Có cần phân biệt đối tượng mua hàng để áp dụng thuế suất đúng không?
TRẢ LỜI: Có. Việc bán cho cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp có mã số thuế sẽ ảnh hưởng đến cách kê khai và áp dụng thuế GTGT.
- Dịch vụ nào có thể hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ quy định mới?
TRẢ LỜI: Các đơn vị kiểm toán – kế toán chuyên nghiệp như dichvukiemtoanbctc.com sẽ giúp bạn soát xét toàn bộ quy trình thuế, đảm bảo xuất hóa đơn và kê khai đúng luật từ 1/7/2025.
Những bài viết liên quan:
- Thuế suất thuế gtgt hàng nông sản, thủy sản, trồng trọt chăn nuôi là bao nhiêu?.
- Công ty kinh doanh nông sản cần lưu ý gì về thuế: Tìm hiểu cùng chuyên gia.
- Hàng nông sản nào không chịu thuế, chịu thuế 0% và không kê khai nộp thuế, cập nhật năm 2025.
- Nghị định số 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Xác định số thuế gtgt được hoàn chi tiết mới nhất – cập nhật năm 2025.
TÁC GIẢ: Trần Thường Các – Founder thuong hiệu dichvukiemtoanbctc.com.
> Xem hồ sơ năng lực: https://dichvukiemtoanbctc.com/ho-so-nang-luc-thuong-hieu-dichvukiemtoanbctc-com-15-nam-kinh-nghiem.html
GỌI NGAY ĐỂ TƯ VẤN CHI TIẾT và BÁO GIÁ, Hotline: 098 225 4812- Mr. Các.
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/
