Thuế GTGT ngành F&B, nhà hàng, quán ăn từ 1/7/2025: Có được giảm 8% không?
Ngành F&B (Food & Beverage) bao gồm các hoạt động sản xuất, kinh doanh, phục vụ thực phẩm và đồ uống – từ nhà hàng, quán ăn, quán cà phê, quán bar, tiệc cưới, buffet đến các chuỗi cửa hàng đồ ăn nhanh. Đây là ngành có tỷ trọng doanh thu lớn, thuế GTGT chiếm tỷ lệ đáng kể trong chi phí và giá bán.
Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực, đồng thời Chính phủ ban hành chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ – trong đó có các hoạt động F&B.
Vậy ngành F&B, nhà hàng, quán ăn có được giảm thuế GTGT xuống 8% không? Điều kiện và cách áp dụng thế nào? Thời điểm xuất hóa đơn đối với dịch vụ khách sạn (lưu trú), nhà hàng, quán ăn thế nào? Bài viết này các chuyên gia chuyên cung cấp dịch vụ báo cáo thuế – dịch vụ kiểm toán độc lập cuối năm công ty FDI của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm, sẽ phân tích chi tiết để kế toán, chủ doanh nghiệp, chủ quán ăn áp dụng đúng, tránh sai sót.
Thuế GTGT ngành F&B, nhà hàng, quán ăn từ 1/7/2025: Có được giảm 8% không
Cơ sở pháp lý về thuế GTGT áp dụng từ 1/7/2025
Luật Thuế GTGT 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025) – quy định thuế suất GTGT cơ bản và các trường hợp áp dụng thuế suất 5%, 0% hoặc không chịu thuế.
Nghị định 174/2025/NĐ-CP – hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT, bao gồm chi tiết danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT xuống 8% trong giai đoạn ưu đãi.
Nghị định 44/2022/NĐ-CP và các nghị định sửa đổi trước đây – tiền lệ về giảm thuế GTGT giai đoạn 2022–2024.
Công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế – giải đáp các tình huống cụ thể khi áp dụng thuế GTGT cho ngành dịch vụ ăn uống.
>>> TẢI và XEM CHI TIẾT: Nghị định số 181/2025/NĐ-CP Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2025.
Ngành F&B, nhà hàng, quán ăn – đối tượng áp dụng thuế suất GTGT hiện hành
Theo Luật Thuế GTGT 2024, hầu hết các hoạt động kinh doanh ăn uống thuộc thuế suất 10%:
Dịch vụ ăn uống tại chỗ: Nhà hàng, khách sạn, quán ăn, quán nhậu.
Dịch vụ catering (phục vụ tiệc cưới, hội nghị, sự kiện).
Chuỗi F&B (cà phê, trà sữa, đồ ăn nhanh).
Cung cấp suất ăn công nghiệp cho nhà máy, trường học, bệnh viện.
Các trường hợp áp dụng thuế suất khác
Một số mặt hàng thực phẩm chưa chế biến hoặc sơ chế thông thường có thể áp dụng thuế suất 5% hoặc không chịu thuế. Ví dụ: rau củ tươi mua bán nguyên liệu thô.
Dịch vụ ăn uống, chế biến, phục vụ hầu hết không thuộc diện này → đa số áp dụng 10%.
Chính sách giảm thuế GTGT từ 1/7/2025 đến 31/12/2026
Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, từ 1/7/2025 – 31/12/2026, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% sẽ được giảm còn 8% nhằm kích cầu tiêu dùng.
Mục tiêu của chính sách:
Giảm giá bán lẻ, kích thích chi tiêu.
Hỗ trợ doanh nghiệp F&B hồi phục sau giai đoạn khó khăn.
Tăng lượng khách hàng sử dụng dịch vụ ăn uống, du lịch.
Các dịch vụ F&B được giảm thuế xuống 8%
Các hoạt động F&B được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% nếu đáp ứng đủ điều kiện:
Dịch vụ ăn uống tại nhà hàng, quán ăn, quán cà phê, quán bar.
Bao gồm cả phục vụ tại chỗ và bán mang đi.
Dịch vụ tổ chức tiệc, catering.
Chuỗi cửa hàng thức ăn nhanh, trà sữa, cà phê.
Dịch vụ ăn uống đi kèm du lịch, khách sạn (nếu xuất hóa đơn tách riêng).
Suất ăn công nghiệp cung cấp cho doanh nghiệp, trường học, bệnh viện.
Lưu ý: Doanh nghiệp cần tách riêng doanh thu thuộc diện giảm thuế và không giảm thuế để xuất hóa đơn đúng mức.
Các dịch vụ F&B không được giảm thuế
Không phải tất cả hoạt động F&B đều được giảm thuế, các trường hợp sau vẫn áp dụng 10%:
Bán rượu, bia, thuốc lá trong quán ăn, nhà hàng.
Kinh doanh dịch vụ ăn uống kèm trò chơi có thưởng, karaoke, bar thuộc nhóm loại trừ.
Doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Dịch vụ ăn uống không tách riêng được với dịch vụ loại trừ (ví dụ: combo phòng karaoke + đồ ăn).
Thời điểm xuất hóa đơn để hưởng ưu đãi giảm thuế
Hóa đơn xuất từ ngày 01/7/2025 mới được áp dụng thuế suất 8%.
Nếu khách đặt cọc trước nhưng hóa đơn xuất trước 01/7/2025 → áp dụng 10%.
Trường hợp dịch vụ diễn ra nhiều ngày, cần xác định thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ để áp dụng đúng thuế suất.
Ví dụ:
Nhà hàng tổ chức tiệc cưới ngày 5/7/2025, ký hợp đồng và nhận cọc tháng 6 → hóa đơn xuất ngày 5/7/2025, thuế suất 8%.
Thời điểm xuất hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ?
Thứ nhất – Thời điểm xuất hóa đơn đối với bán hàng hóa
Căn cứ khoản 1 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi Điểm a Khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa như sau
“1. Thời điểm lập hóa đơn
– Đối với bán hàng hóa (bao gồm cả bán, chuyển nhượng tài sản công và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu), thời điểm lập hóa đơn thương mại điện tử, hóa đơn giá trị gia tăng điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan.”
Thứ hai – thời điểm xuất hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ
Căn cứ khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Điểm a Khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ như sau:
“2. Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ (bao gồm cả cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).”
Thứ ba – Thời điểm xuất hóa đơn khi giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ
“Căn cứ khoản 3 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ như sau:
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.”
Lưu ý khi kê khai, hạch toán thuế GTGT ngành F&B
Tách riêng doanh thu được giảm thuế và không được giảm thuế.
Kiểm tra mã ngành trên hóa đơn và phần mềm kế toán.
Cập nhật mẫu hóa đơn điện tử theo thuế suất mới.
Lưu trữ hợp đồng, bảng kê chi tiết doanh thu để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra.
Một số câu hỏi thường gặp
- Quán cà phê bán thêm bánh ngọt có được giảm thuế 8% không?
Trả lời: Có, nếu bánh ngọt bán kèm dịch vụ ăn uống và không thuộc nhóm loại trừ.
- Nhà hàng phục vụ bia hơi thì phần đồ ăn có được giảm thuế không?
Trả lời: Có, nếu tách hóa đơn: đồ ăn 8%, bia 10%.
- Suất ăn công nghiệp có được giảm thuế không?
Trả lời: Có, nếu không thuộc nhóm loại trừ và áp dụng thuế suất hiện hành 10% trước đó.
Kết luận và khuyến nghị từ chuyên gia kiểm toán
Từ 1/7/2025, phần lớn hoạt động F&B, nhà hàng, quán ăn sẽ được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến hết 31/12/2026.
Doanh nghiệp cần:
Cập nhật quy định thuế mới.
Tách riêng doanh thu từng loại dịch vụ.
Xuất hóa đơn đúng thời điểm và thuế suất.
Lưu trữ đầy đủ chứng từ để chứng minh khi quyết toán thuế.
Khuyến nghị:
Liên hệ dịch vụ kiểm toán – kế toán ( Dịch vụ báo cáo thuế trọn gói uy tín HCM) của thương hiệu hàng đầu dichvukiemtoanbctc.com với hơn 15 năn kinh nghiệm trong nghề qua số điện thoại 098 225 4812 gặp MR Các, để được tư vấn chi tiết, tránh sai sót, tận dụng tối đa chính sách giảm thuế.
Những bài viết cùng chủ đề:
- Thuế suất thuế hàng nông sản cafe gạo hồ tiêu xoài thanh long sầu riêng dừa chưa qua chế biến từ KKKNT sang thuế suất 5%.
- Nhóm các hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5% từ 1/7/2025.
- Từ 1 7 2025 Hóa đơn không chịu thuế gtgt có phải kê khai không.
- Phụ tùng ô tô có được giảm thuế GTGT từ 10% suống 8% không từ ngày 1 7 2025.
- Thuế gtgt ngành xây dựng từ 1/7/2025 thay đổi ra sao Kế toán cần lưu ý gì.
📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.
TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.
THÔNG TIN LIÊN HỆ THƯƠNG HIỆU DICHVUKIEMTOANBCTC.COM 15+ NĂM KINH NGHIỆM
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/
