Rau, củ quả, trái cây từ trồng trọt chịu thuế vat bao nhiêu

Rau, củ quả, trái cây từ trồng trọt chịu thuế vat bao nhiêu là câu hỏi mà chúng tôi nhân được nhiều trong thời gian qua, vậy thuế xuất thuế gtgt đối với mặt hàng rau củ quả và trái cây là bao nhiêu? Từ ngày 1/7/2025 thì mức thuế suất thuế GTGT là bao nhiêu? Cùng các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập dn của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Rau củ quả trái cây có phải là sản phẩm trồng trọt không?

Căn cứ khoản 1 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định sản phẩm trồng trọt như sau:

Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Các sản phẩm mới qua sơ chế thông thường là sản phẩm mới được làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ, tách hạt, tách cọng, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh (ướp lạnh, đông lạnh), bảo quản bằng khí sunfuro, bảo quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch lưu huỳnh hoặc ngâm trong dung dịch bảo quản khác và các hình thức bảo quản thông thường khác.

>>> Rau củ là sản phẩm của trồng trọt, nên vẫn được xem là sản phẩm trồng trọt.

Rau, củ, quả, trái cây từ trồng trọt chịu thuế VAT bao nhiêu từ 1/7/2025?

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực, trong đó có quy định chi tiết về thuế suất VAT đối với rau, củ, quả, trái cây từ trồng trọt. Đây là nhóm hàng hóa rất phổ biến trong đời sống, được tiêu thụ với số lượng lớn cả trong nước và xuất khẩu, nên việc hiểu đúng quy định về thuế VAT sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tránh sai sót khi xuất hóa đơn, kê khai thuế.

Rau, củ, quả, trái cây tươi, chưa qua chế biến

Theo Khoản 1 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, các sản phẩm từ trồng trọt chưa qua chế biến thành sản phẩm khác sẽ không chịu thuế VAT. Điều này áp dụng cho rau, củ, quả, trái cây tươi ở dạng nguyên liệu thô, chỉ qua sơ chế thông thường như:

Rửa sạch, cắt bỏ lá úa hoặc phần hư hỏng.

Gọt vỏ, thái miếng.

Phơi, sấy khô tự nhiên.

Bảo quản lạnh, đóng bao bì hút chân không mà không làm thay đổi bản chất sản phẩm.

Ví dụ: Xoài tươi, cam tươi, khoai lang tươi, cà rốt tươi… đều thuộc nhóm không chịu thuế VAT khi bán trong nước.

Nếu xuất khẩu các sản phẩm này, doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng đủ điều kiện về hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan và chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Rau, củ, quả, trái cây đã qua chế biến

Trường hợp sản phẩm đã qua chế biến thành thực phẩm khác sẽ chịu thuế VAT 5% hoặc 10% tùy tính chất:

Thuế suất 5%: Áp dụng cho các sản phẩm chế biến phục vụ trực tiếp cho ăn uống, không thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu 10%.

Ví dụ: rau củ đông lạnh, rau củ đóng hộp, mứt hoa quả, trái cây sấy không tẩm đường.

Thuế suất 10%: Áp dụng cho các sản phẩm chế biến thuộc nhóm nước giải khát, bánh kẹo, đồ uống từ trái cây đóng chai, đóng lon.

Ví dụ: nước cam đóng chai, nước ép trái cây có đường.

Lưu ý khi áp dụng thuế VAT cho rau, củ, quả

Phân biệt rõ tình trạng sản phẩm: Tươi – sơ chế thông thường sẽ không chịu VAT, còn chế biến thành sản phẩm khác sẽ chịu 5% hoặc 10%.

Hóa đơn VAT phải thể hiện đúng thuế suất để tránh bị cơ quan thuế ấn định và truy thu.

Hồ sơ chứng từ khi xuất khẩu phải đầy đủ nếu muốn hưởng thuế suất 0% cho hàng nông sản tươi.

Bảng tóm tắt thuế VAT rau, củ, quả từ 1/7/2025

Loại sản phẩm	Thuế VAT trong nước	Xuất khẩu
Rau, củ, quả tươi, sơ chế thông thường	Không chịu VAT	0%
Rau, củ, quả chế biến (không thuộc nhóm chịu 10%)	5%	0%
Nước giải khát, đồ uống từ trái cây, bánh kẹo từ rau quả	10%	0%

Kết luận: Từ 1/7/2025, rau, củ, quả, trái cây tươi từ trồng trọt tiêu thụ trong nước không chịu thuế VAT, xuất khẩu đủ điều kiện thuế suất 0%, còn nếu chế biến thì áp dụng 5% hoặc 10% tùy sản phẩm. Doanh nghiệp cần nắm rõ để kê khai đúng, tránh rủi ro thuế và tận dụng ưu đãi.

Khi nào sản phẩm trồng trọt không cần phải kê khai thuế giá trị gia tăng?

“Căn cứ khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định các trường hợp không cần kê khai thuế giá trị gia tăng như sau:

– Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.

Hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, hợp tác xã và tổ chức kinh tế khác nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT khi bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại thì kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu.”

Rau củ quả sản phẩm từ trồng trọt có phải chịu thuế giá trị gia tăng không?

Căn cứ khoản 5 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% đối với đối tượng sau:

– Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế, bảo quản (hình thức sơ chế, bảo quản theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 4 Thông tư này) ở khâu kinh doanh thương mại, trừ các trường hợp hướng dẫn tại khoản 5 Điều 5 Thông tư này.

Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến hướng dẫn tại khoản này bao gồm cả thóc, gạo, ngô, khoai, sắn, lúa mỳ.

>>> VẬY rau củ quả sản phẩm từ trồng trọt phải chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng là 5%.

Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, rau, củ, quả, trái cây từ trồng trọt tiêu thụ trong nước ở dạng tươi hoặc chỉ qua sơ chế thông thường không chịu thuế VAT, xuất khẩu đủ điều kiện áp dụng thuế suất 0%. Trường hợp sản phẩm đã qua chế biến sẽ chịu thuế VAT 5% hoặc 10% tùy loại. Kế toán thuế công ty, Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định này để xuất hóa đơn đúng thuế suất, kê khai thuế chính xác, tránh bị truy thu và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế. Ngoài ra, cần lưu ý các trường hợp đặc biệt theo Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 26/2015/TT-BTC để áp dụng đúng mức thuế hoặc trường hợp miễn kê khai VAT.

Những bài viết liên quan:

Câu hỏi thường gặp về thuế VAT đối với rau, củ, quả từ 1/7/2025

Rau, củ, quả tươi bán trong nước có chịu thuế VAT không?

Trả lời: Không. Rau, củ, quả tươi, chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán trong nước thuộc đối tượng không chịu thuế VAT theo Khoản 1 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024.

Xuất khẩu rau, củ, quả tươi được áp dụng thuế suất bao nhiêu?

Trả lời: Được áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng đủ điều kiện về hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan và chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Rau, củ, quả đã qua chế biến chịu thuế VAT bao nhiêu phần trăm?

Trả lời: Tùy loại sản phẩm:

5%: Rau củ đông lạnh, rau củ đóng hộp, trái cây sấy không tẩm đường…

10%: Nước ép trái cây, nước giải khát, bánh kẹo từ trái cây…

Khi nào bán rau, củ, quả tươi không cần kê khai thuế VAT?

Trả lời: Theo Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC, nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại thì không phải kê khai, tính nộp thuế VAT.

Rau, củ, quả bán cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân phải tính thuế VAT như thế nào?

Trả lời: Trường hợp bán sản phẩm trồng trọt chưa chế biến cho hộ, cá nhân kinh doanh hoặc tổ chức khác thì phải kê khai, tính thuế VAT theo mức 5% tại khâu kinh doanh thương mại.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.