Hướng dẫn cá nhân kê khai cho thuê tài sản chi tiết nhất
Theo quy định hiện nay dù có phát sinh nộp thuế hay không thì vẫn phải kê khai hoạt động cho thuê tài sản, một phần do nhà nước cần nắm thông tin thu nhập của cá nhân đó, một phần do các bên doanh nghiệp đi thuê cần chứng từ kê khai để đưa vào chi phí hợp lý. Vậy kê khai cho thuê tài sản, cá nhân cho thuê làm gì trước và kê khai như thế nào?
Hướng dẫn cá nhân kê khai cho thuê tài sản chi tiết nhất
Bài viết dưới đây, Thương hiệu dịch vụ kiểm toán uy tín Dichvukiemtoanbctc.com sẽ hướng dẫn bạn đọc cách đăng ký mã số thuế và kê khai hoạt động cho thuê tài sản.
Các bước kê khai hoạt động cho thuê tài sản như thế nào?
Bước 1: Trước khi kê khai cá nhân cần đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản. Mã số thuế cho thuê tài sản gồm 10 số và 3 số đuôi(001).
Bước 2: Sau khi có mã số thuế cho thuê tài sản người nộp thuế đăng ký tài khoản thuế điện tử(trường hợp kê khai trực tiếp trên thuế điện tử)
Bước 3: Kê khai hoạt động cho thuê tài sản.
Bước 4: Nộp thuế GTGT và TNCN nếu có.
>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/nhung-van-de-can-luu-y-khi-chuyen-nhuong-co-phan.html
Thời hạn đăng ký mã số cho thuê tài sản?
Theo khoản 2 Điều 33 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
Phải đăng ký thuế cho thuê tài sản trong thời hạn chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng cho thuê tài sản.
Cách đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản?
Cách đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản:
Trường hợp cá nhân cho thuê đã có mã số thuế từ tiền lương, tiền công phải đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản theo mẫu 03-ĐK-TCT (ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính)
Trường hợp cá nhân cho thuê không kinh doanh đăng ký mới kê khai theo mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
Trường hợp cá nhân cho thuê là người phụ thuộc thì cần cắt giảm người phụ thuộc mới thực hiện được đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản.
Bước 1: Vào thuế điện tử chọn Cá nhân
Bước 2: Chọn Đăng ký thuế lần đầu, chọn tiếp mục Kê khai và nộp hồ sơ
Bước 3: Chọn “Hộ gia đình, nhóm cá nhân kinh doanh, cá nhân kinh doanh TT105” nếu cá nhân đăng đã có mã số thuế tiền công, tiền lương. Chọn “Cá nhân khác TT 105” nếu cá nhân đăng ký mới.
Bước 4: Điền đầy đủ thông tin, đính kèm thêm CCCD cá nhân cho thuê và Hợp đồng thuê nhà.
Bước 5: Sau khi đăng ký thành công, hệ thống hiện ra mã số giao dịch và mã bảo mật để tra cứu tình trạng hồ sơ.
Sau 3 ngày làm việc, Cơ quan thuế sẽ trả kết quả cấp mã số thuế hoặc yêu cầu bổ sung nếu có sai sót.
>>> Xem thêm: Nhận quà tặng có giá trị lớn thì có phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Đăng ký tài khoản thuế điện tử như thế nào?
Sau khi được cấp mã số thuế cá nhân đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử vẫn chưa thể hiện phần tờ khai cho thuê tài sản. Bước tiếp theo phải đăng ký tài khoản thuế điện tử với cơ quan thuế thì mới được bật tờ khai hoạt động cho thuê. Cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ nộp lên thuế để cơ quan thuế gửi tên đăng nhập và mật khẩu về số điện thoại đã đăng ký, hồ sơ gồm:
- Tờ khai Mẫu số: 01/ĐK-TĐT(Ban hành kèm theo Thông tư số 19/2021/TT-BTC ngày 18/3/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính).
- Giấy chứng nhận sử dụng đất, tài sản cho thuê.
- CCCD công chứng cá nhân cho thuê.
- Hợp đồng thuê nhà, văn phòng.
- Giấy uỷ quyền nếu cá nhân cho người khác đi thay.
- Sau khi nộp hồ sơ trên tại bộ phận 1 cửa của cơ quan thuế, Tên đăng nhập và mật khẩu sẽ trả về ngay qua số điện thoại đã đăng ký.
>>> Xem thêm: Hồ sơ và hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024.
Cách kê khai hoạt động cho thuê tài sản dành cho cá nhân cho thuê?
Cách kê khai tờ khai cho thuê tài sản theo mẫu “01/TTS – Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021)”;
Bước 1: NTT truy cập vào trang http://canhan.gdt.gov.vn và đăng nhập thông tin mã số thuế theo tài khoản cơ quan thuế đã gửi;
Bước 2: Bấm vào “Kê khai thuế”, nhấn “Khai thuế cho thuê tài sản” rồi chọn tờ khai “01/TTS – Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021)”;
Bước 3: Tiếp theo, NNT chọn cơ quan thuế (cơ quan thuế quản lý tài sản cho thuê) để nộp và chọn “Tiếp tục”;
Bước 4: NNT điền các dữ liệu, thông tin trên bảng kê 01/BK-TTS sau đó hệ thống tự động tính số tiền lên tờ khai.
Bước 5: NNT nhấn chọn “Kết xuất XML”, sau đó chọn “Nộp tờ khai”.
Bước 6: NNT điền số lượng tệp hợp đồng tải lên. Tiếp đến, nhấn “Đính kèm hợp đồng với tờ khai” và tải file hợp đồng lên.
Bước 7: Nhấn “Tiếp tục” để xác thực nộp tờ khai, mã OTP sẽ được gửi qua số điện thoại, nhập mã OTP và nộp tờ khai.
Bước 8: Khi hoàn thành xong nghĩa vụ kê khai thuế cho thuê tài sản, NNT ra ngân hàng nộp thuế cho thuê tài sản theo thông tin tài khoản của chi cục thuế quản lý(nếu có).
Thời hạn kê khai như thế nào?
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại Điểm a Khoản 2 và Khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:
a) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
=> Vậy dựa vào hợp đồng cho thuê nhà, văn phòng mà cá nhân kê khai theo tháng, quý hoặc theo năm.
VD: Trong hợp đồng quy định kỳ thanh toán theo quý thì hạn cuối nộp tờ khai ngày 10 của tháng đầu tiên trong quý. Hạn cuối nộp tờ khai cho thuế của Quý 2.2024 là ngày 10 tháng 04 năm 2024.
Trong hợp đồng quy định kỳ thanh toán theo năm thì hạn cuối ngày cuối cùng của tháng đầu tiên năm tiếp theo. Hạn cuối tờ khai cho thuê tài sản của Năm 2023 là ngày 30 tháng 01 năm 2024.
Các câu hỏi liên quan:
Doanh thu bao nhiêu thì không nộp thuế GTGT và TNCN?
Khi cho thuê nhà, cá nhân cần nắm rõ quy định về thuế Giá trị gia tăng: Khi doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: cá nhân cho thuê nhà được miễn thuế GTGT. Khi doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Phải kê khai và nộp thuế GTGT 5%, nộp thuế TNCN 5%.
Chứng từ cần có khi doanh nghiệp đưa chi phí thuê văn phòng vào chi phí hợp lý?
Trường hợp cá nhân là người nộp thuế:
- Tờ khai cho thuê tài sản
- Chứng từ thanh toán tiền thuê.
Trường hợp doanh nghiệp là người nộp thuế thay:
- Tờ khai cho thuê tài sản
- Chứng từ thanh toán tiền thuê.
- Chứng từ nộp thuế.
DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – DỊCH VỤ LẬP HỒ SƠ GIAO DỊCH LIÊN KẾT
Hotline: 098 225 4812 – Mr Các.
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP
