Từ 1/7/2025 bắt buộc phải chuyển khoản qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế đầu vào? Doanh nghiệp cần lưu ý gì?
Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) mới chính thức có hiệu lực với nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt là quy định bắt buộc thanh toán KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Bài viết này Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com với hơn 15+ năm kinh nghiệm kế toán, kiểm toán, tư vấn thuế, sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ quy định mới, các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT và lưu ý về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, những vấn đề liên quan như xác định chi phí hợp lý khi xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
Từ 1/7/2025 bắt buộc phải chuyển khoản qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế đầu vào? Doanh nghiệp cần lưu ý gì?
Từ ngày 1/7/2025 có bắt buộc chuyển khoản mới được khấu trừ thuế đầu vào?
TRẢ LỜI: CÓ.
Theo quy định mới tại Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, bắt đầu từ ngày 01/7/2025, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp bắt buộc phải:
Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, áp dụng cho mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, không phân biệt giá trị thanh toán.
CHÚ Ý: Đây là điểm thay đổi rất lớn so với quy định hiện hành trước ngày 1/7/2025, vốn cho phép thanh toán tiền mặt nếu giá trị giao dịch dưới 20 triệu đồng (Đã bao gồm thuế GTGT).
Điểm mới so với quy định cũ: bỏ giới hạn 20 triệu đồng, chi tiết
Theo Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi năm 2013) đang còn hiệu lực đến ngày 30/6/2025: Các hóa đơn giá trị dưới 20 triệu đồng vẫn được khấu trừ thuế đầu vào dù thanh toán bằng tiền mặt.
Tuy nhiên, Luật Thuế GTGT 2024 đã bãi bỏ quy định này. Mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, muốn được khấu trừ thuế đầu vào thì bắt buộc phải có chứng từ thanh toán KHÔNG dùng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định riêng.
Vậy Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm những gì? Chi tiết ra sao để doanh nghiệp áp dụng?
Doanh nghiệp chúng ta có thể áp dụng các hình thức thanh toán phổ biến như sau: Thanh toán bằng ủy nhiệm chi, chuyển khoản ngân hàng; Séc, thẻ ngân hàng, thanh toán qua cổng điện tử; cấn trừ công nợ giữa các bên.
Các phương thức điện tử hợp pháp khác được quy định.
>>> Có thể bạn quan tâm Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt gồm những gì, quy định cụ thể năm 2025.
Doanh nghiệp nào không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng?
Theo khoản 3 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, các trường hợp sau đây sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
Thứ nhất 1: Không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế
Thiếu hóa đơn GTGT hợp lệ hoặc chứng từ nộp thuế nhập khẩu;
Thiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
Không có đủ chứng từ xuất khẩu (trong trường hợp hàng hóa xuất khẩu).
Thứ 2: Hóa đơn, chứng từ từ các hành vi bị nghiêm cấm
Sử dụng hóa đơn giả;
Lập hóa đơn khống;
Hóa đơn từ các giao dịch mua bán không có thật.
Thứ 3: Không hạch toán riêng phần thuế GTGT
Doanh nghiệp sử dụng cùng một loại hàng hóa/dịch vụ cho cả hoạt động chịu thuế và không chịu thuế nhưng không hạch toán riêng sẽ chỉ được khấu trừ thuế theo tỷ lệ doanh thu của hoạt động chịu thuế.
Thứ 4: Trường hợp phát hiện sai sót sau khi kê khai
Nếu doanh nghiệp kê khai sai, làm tăng số thuế được khấu trừ hoặc giảm số thuế phải nộp, khi bị phát hiện sẽ phải nộp bổ sung, bị xử phạt và tính lãi chậm nộp.
Lưu ý: Thuế GTGT không được khấu trừ không được tính vào chi phí hợp lý nếu doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
Quy định mới về hóa đơn điện tử từ máy tính tiền áp dụng từ 1/6/2025
Không chỉ siết điều kiện thanh toán khấu trừ thuế, từ 01/6/2025, nhiều doanh nghiệp sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Số 1 là: Đối tượng áp dụng
Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh có bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng cuối, hoạt động trong các ngành sau:
Trung tâm thương mại, siêu thị, cửa hàng tiện lợi;
Cửa hàng bán lẻ (trừ ô tô, xe máy);
Nhà hàng, quán ăn, quán café;
Khách sạn, resort;
Dịch vụ vận tải hành khách;
Hoạt động nghệ thuật, giải trí, chiếu phim;
Dịch vụ phục vụ cá nhân như làm tóc, spa…
🎯 Hệ thống máy tính tiền bắt buộc phải kết nối và truyền dữ liệu hóa đơn theo thời gian thực cho cơ quan thuế.
Giải đáp một số câu hỏi thường gặp
Câu hỏi số 1: Hóa đơn dưới 5 triệu, 10 triệu, 20 triệu thanh toán tiền mặt có được khấu trừ không?
TRẢ LỜI: Không được, nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Quy định mới không còn giới hạn giá trị 20 triệu như trước.
Câu số 2: Mua hàng hóa trả góp hoặc trả chậm có được khấu trừ không?
TRẢ LỜI: Có thể được, nếu chứng minh được hợp đồng trả góp, chứng từ thanh toán chuyển khoản định kỳ đúng theo quy định.
Câu số 3: Doanh nghiệp vừa khởi nghiệp có phải dùng hóa đơn máy tính tiền không?
TRẢ LỜI: Không bắt buộc nếu không thuộc ngành nghề bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng.
Câu số 4 là: Nếu không có chứng từ chuyển khoản nhưng vẫn có hóa đơn, thì sao?
TRẢ LỜI: Không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT và không được tính vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN.
Kết luận và khuyến nghị cho doanh nghiệp
TRẢ LỜI: Từ 01/7/2025, doanh nghiệp cần nghiêm túc tuân thủ quy định mới nếu muốn tiếp tục khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Một số khuyến nghị cụ thể:
✅ Rà soát lại toàn bộ quy trình mua hàng và thanh toán: Chỉ ký hợp đồng và thanh toán qua ngân hàng cho tất cả giao dịch.
✅ Cập nhật hệ thống phần mềm kế toán: Đảm bảo tích hợp chứng từ thanh toán và hóa đơn đúng quy định.
✅ Huấn luyện đội ngũ kế toán, thu mua, thủ quỹ để tránh sai sót và gian lận thanh toán bằng tiền mặt.
✅ Nếu thuộc ngành bán lẻ – dịch vụ, nên chuẩn bị triển khai hóa đơn điện tử từ máy tính tiền ngay từ bây giờ.
🔔 Cần hỗ trợ tư vấn về điều kiện khấu trừ thuế GTGT và triển khai hệ thống kế toán – kiểm toán tài chính thuế định kỳ hàng năm chuẩn IFRS, doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
📞 Hotline: 098 225 4812 – MR CÁC.
🌐 Website: dichvukiemtoanbctc.com.
📧 Email: thuongcactran@gmail.com.
Tác giả: Trần Thường Các – Founder của thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com 15+ kinh nghiệm.
