Có tính thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng?

Khi cá nhân nhận tiền từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng nhận được thì có phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân hay không? Cách tính thuế TNCN ra sao? Cùng các kiểm toán viên hành nghề của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ trọn gói chuyên nghiệp tìm hiểu chi tiết nhất nhé.

Cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp

Theo khoản 2, 4 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cách tính số thuế phải nộp:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó:

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng được áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ thừa kế, quà tặng là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản thừa kế, quà tặng.

Thu nhập tính thuế đối với thừa kế, quà tặng là chứng khoán

Thu nhập này được quy định tại khoản 1 Điều 19 Thông tư 92/2015/TT-BTC như sau:

Đối với thừa kế, quà tặng là chứng khoán: giá trị tài sản nhận thừa kế là phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng tính trên toàn bộ các mã chứng khoán nhận được chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào tại thời điểm đăng ký chuyển quyền sở hữu. Cụ thể là:

Đối với chứng khoán giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán: giá trị của chứng khoán được căn cứ vào giá tham chiếu trên Sở giao dịch chứng khoán tại thời điểm đăng ký quyền sở hữu chứng khoán.
Đối với chứng khoán không thuộc trường hợp trên: giá trị của chứng khoán được căn cứ vào giá trị sổ sách kế toán của công ty phát hành loại chứng khoán đó tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán trước thời điểm đăng ký quyền sở hữu chứng khoán.

Xem thêm các bài viết cùng chủ đề:

Quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng như thế nào?

Thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất 10%.
Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần phát sinh thu nhập mà cá nhân không cư trú nhận được tại Việt Nam.

>>> Cá nhân không cư trú tại Việt Nam khi trúng thưởng, nhận thừa kế hoặc quà tặng có giá trị trên 10 triệu đồng tại Việt Nam thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Thuế suất là 10% tính trên phần giá trị vượt quá 10 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh thu nhập.

Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh

Căn cứ theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh như sau:

Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định bằng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất quy định tại khoản 3 Điều này.

Doanh thu là toàn bộ số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hoá, dịch vụ bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà không được hoàn trả.

Trường hợp thoả thuận hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì doanh thu tính thuế phải quy đổi là toàn bộ số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được dưới bất kỳ hình thức nào từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ tại Việt Nam không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành các hoạt động kinh doanh.

Thuế suất đối với thu nhập từ kinh doanh quy định đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh như sau:

a) 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá.

b) 5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ.

c) 2 % đối với hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác.

Miễn không chịu thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau

Thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng, cha mẹ với con.
Kiều hối được miễn thuế do thân nhân ở nước ngoài gửi về theo quy định.
Học bổng, tài trợ nhận được từ các quỹ từ thiện, viện trợ từ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được phê duyệt.
Bồi thường hợp đồng bảo hiểm, tai nạn, hỗ trợ, bồi thường theo quy định.

Kết luận

Theo quy định hiện hành, cá nhân khi nhận thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng đều phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân nếu giá trị vượt trên 10 triệu đồng/lần. Thuế suất áp dụng là 10% trên phần giá trị vượt mức miễn trừ. Đây là nghĩa vụ tài chính bắt buộc để đảm bảo công bằng và minh bạch trong quản lý thuế.

Tuy nhiên, pháp luật cũng có những trường hợp được miễn thuế nhằm hỗ trợ, khuyến khích và đảm bảo quyền lợi cho cá nhân như: thừa kế giữa vợ chồng, cha mẹ – con, kiều hối, học bổng, bồi thường bảo hiểm… Doanh nghiệp và cá nhân cần nắm rõ quy định để tránh rủi ro pháp lý và xử phạt.

5 câu hỏi về thuế TNCN từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng

Trúng thưởng dưới 10 triệu đồng có phải nộp thuế TNCN không?

Trả lời: Không. Thu nhập từ trúng thưởng chỉ phải nộp thuế khi giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng/lần.

Nhận quà tặng từ người thân có phải đóng thuế không?

Trả lời: Nếu là quà tặng, thừa kế giữa vợ – chồng, cha mẹ – con, ông bà – cháu, anh chị em ruột thì được miễn thuế. Các trường hợp khác phải nộp thuế TNCN theo quy định.