Luật số 66/2025/QH15 của Quốc hội: Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt

Số ký hiệu: 66/2025/QH15.

Ngày ban hành: 14-06-2025.

Ngày có hiệu lực: 01-01-2026.

Loại văn bản: Luật.

Cơ quan ban hành: Quốc hội.

Người ký: Trần Thanh Mẫn.

Trích yếu: Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.

TẢI NGAY Luật số 66/2025/QH15 của Quốc hội, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt: 66qhm.signed

Nguồn uy tín: https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=214598&classid=1&typegroupid=3

Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa đặc biệt do các doanh nghiệp sản xuất và tiêu thụ tại. Thuế này do các cơ sở trực tiếp sản xuất ra hàng hoá đó nộp nhưng người tiêu dùng là người chịu thuế vì thuế được cộng vào giá bán. – Trích nguồn uy tín: https://vi.wikipedia.org/wiki/Thu%E1%BA%BF_ti%C3%AAu_th%E1%BB%A5_%C4%91%E1%BA%B7c_bi%E1%BB%87t

Tóm tắt các điểm mới Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15

Ngày 14/6/2025, Quốc hội khóa XV đã thông qua Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15, thay thế các quy định trước đây tại Luật Thuế TTĐB năm 2008 (sửa đổi nhiều lần).

Luật mới chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Mục tiêu:

Tăng cường điều tiết tiêu dùng các mặt hàng ảnh hưởng đến sức khỏe (rượu, bia, thuốc lá, nước ngọt); Đáp ứng yêu cầu quản lý, chống thất thu thuế; Tiệm cận thông lệ quốc tế và bảo vệ sức khỏe cộng đồng.

>>> Dịch vụ của chúng tôi: dich vu kiem toan doc lap uy tin cho doanh nghiep nuoc ngoai.

Đối tượng chịu thuế TTĐB theo Luật 66/2025/QH15

So với luật cũ, Luật 2025 mở rộng thêm nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế:

Hàng hóa chịu thuế:

Thuốc lá, xì gà và các chế phẩm khác từ thuốc lá.

Rượu, bia.

Ô tô dưới 24 chỗ ngồi.

Mô tô dung tích trên 125 cm³.

Tàu bay, du thuyền, xăng.

Điều hòa công suất từ 24.000 BTU đến 90.000 BTU.

Nước giải khát có đường trên 5g/100ml (điểm mới).

Bài lá, vàng mã.

Dịch vụ chịu thuế:

Kinh doanh vũ trường, massage, karaoke.

Casino, trò chơi có thưởng, đặt cược.

Kinh doanh golf, xổ số.

👉 Điểm mới đáng chú ý: bổ sung nước giải khát có đường và điều hòa công suất lớn vào danh mục chịu thuế TTĐB.

Đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Hàng hóa xuất khẩu, viện trợ nhân đạo.

Xe chuyên dùng: xe cứu thương, xe tang lễ, xe chở phạm nhân.

Máy bay, tàu thuyền dùng mục đích quốc phòng, an ninh.

Hàng nhập khẩu phi mậu dịch (quà biếu, quà tặng cá nhân không kinh doanh).

Căn cứ và phương pháp tính thuế TTĐB

Giá tính thuế: là giá bán ra chưa có thuế GTGT, TTĐB và thuế bảo vệ môi trường.

Phương pháp tính thuế:

Tính theo tỷ lệ phần trăm (%) → áp dụng cho phần lớn hàng hóa.

Tính theo mức tuyệt đối (thuế cố định trên đơn vị sản phẩm) → áp dụng riêng cho thuốc lá theo lộ trình 2027–2031.

Thuế suất và lộ trình tăng thuế 2026 – 2031

(1) Thuốc lá

Áp dụng kết hợp thuế suất % và thuế tuyệt đối.

Từ 2027, ngoài 75% còn cộng thêm từ 2.000 – 10.000 đồng/bao theo lộ trình đến năm 2031.

(2) Rượu, bia

Thuế suất tăng dần từ 65% (2026) lên 90% (2031) cho rượu mạnh và bia.

Rượu nhẹ (dưới 20 độ) áp dụng từ 35% đến 60%.

(3) Nước giải khát có đường

Bổ sung mới:

8% từ 2027.

10% từ 2028 trở đi.

Áp dụng cho các loại nước ngọt, nước tăng lực, đồ uống pha sẵn có hàm lượng đường cao.

(4) Xe ô tô

Giữ nguyên cơ bản, điều chỉnh một số dòng xe nhập khẩu và xe điện nhằm khuyến khích phát triển xe điện, hạn chế xe dung tích lớn.

Hoàn thuế, giảm thuế và khấu trừ

Hoàn thuế: cho hàng hóa xuất khẩu, giải thể, hoặc theo điều ước quốc tế.

Khấu trừ thuế: đối với nguyên liệu nhập khẩu đã chịu thuế TTĐB dùng để sản xuất hàng xuất khẩu.

Giảm thuế: tối đa 30% nếu người nộp thuế bị thiệt hại do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ.

Tác động của Luật Thuế TTĐB 2025

Doanh nghiệp: cần rà soát cơ cấu sản phẩm, đặc biệt ngành bia – rượu – nước ngọt.

Người tiêu dùng: giá thành sản phẩm bia, rượu, thuốc lá, nước ngọt… chắc chắn sẽ tăng.

Nhà nước: tăng thu ngân sách, giảm tiêu thụ hàng hóa có hại cho sức khỏe, phù hợp định hướng bảo vệ cộng đồng.

Hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị

Rà soát danh mục hàng hóa kinh doanh có thuộc diện chịu thuế TTĐB mới.

Điều chỉnh giá bán, hợp đồng, chính sách phân phối.

Cập nhật hệ thống kế toán – hóa đơn để phù hợp phương pháp tính thuế mới.

Tuyên truyền cho người lao động, đối tác và khách hàng.

Kết luận

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15 là bước cải cách quan trọng, bổ sung nhiều điểm mới: mở rộng đối tượng chịu thuế, áp dụng thuế tuyệt đối, tăng thuế suất rượu bia thuốc lá, bổ sung nước ngọt và điều hòa công suất lớn. Luật không chỉ nhằm tăng thu ngân sách mà còn định hướng tiêu dùng lành mạnh, bảo vệ sức khỏe cộng đồng. Doanh nghiệp và cá nhân cần nắm rõ để tuân thủ, đồng thời điều chỉnh kế hoạch kinh doanh hợp lý.

👉 Bạn cần chuyên gia tư vấn và báo giá kiểm toán công ty cuối năm.

Những câu hỏi thường gặp

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 66/2025/QH15 có hiệu lực từ khi nào?

Trả lời: Luật được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025 và chính thức có hiệu lực từ 01/01/2026 trên phạm vi toàn quốc.

Những mặt hàng nào mới được bổ sung vào diện chịu thuế TTĐB năm 2025?

Trả lời: Điểm mới nổi bật là nước giải khát có đường (hàm lượng đường trên 5g/100ml) và máy điều hòa công suất lớn từ 24.000 BTU đến 90.000 BTU.

Thuế suất bia, rượu, thuốc lá có thay đổi thế nào?

Trả lời: Có. Luật quy định lộ trình tăng dần từ năm 2026 đến 2031, trong đó bia, rượu mạnh tăng lên 90%, rượu nhẹ lên 60%, thuốc lá ngoài 75% còn chịu thêm thuế tuyệt đối từ 2.000 – 10.000 đồng/bao.

Nước ngọt có đường sẽ chịu thuế TTĐB bao nhiêu phần trăm?

Trả lời: Từ năm 2027 áp dụng mức 8% và từ năm 2028 trở đi áp dụng mức 10% thuế TTĐB.

Doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa chịu thuế TTĐB cần chuẩn bị gì?

Trả lời: Doanh nghiệp cần rà soát danh mục sản phẩm, điều chỉnh giá bán, hợp đồng, hệ thống kế toán và cập nhật phương pháp tính thuế mới để tuân thủ quy định, tránh rủi ro bị truy thu.

Những bài viết cùng chủ đề được quan tâm nhiều nhất: