Bán hàng hóa dịch vụ vào khu chế xuất có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu không?

Công ty bạn bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ vào khu chế xuất, các bạn không biết có phải làm thủ tục xuất khẩu hay không? Và những lưu ý khi bán hàng hóa vào khu chế xuất? Cùng các chuyên gia cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập chuyên nghiệp của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Bán hàng hóa dịch vụ vào khu chế xuất có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu không

Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa đặc biệt do các doanh nghiệp sản xuất và tiêu thụ. Thuế này do các cơ sở trực tiếp sản xuất ra hàng hoá đó nộp nhưng người tiêu dùng là người chịu thuế vì thuế được cộng vào giá bán. – Nguồn uy tín: https://vi.wikipedia.org/wiki/Thu%E1%BA%BF_ti%C3%AAu_th%E1%BB%A5_%C4%91%E1%BA%B7c_bi%E1%BB%87t

Bán hàng vào khu chế xuất có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Khu chế xuất được coi là một “nước ngoài thu nhỏ”, bán hàng vào khu chế xuất chính là xuất khẩu hàng hóa, theo đó, hàng hóa nội địa bán vào khu chế xuất (chỉ sử dụng trong khu chế xuất) sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Theo khoản 20 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định

Khu phi thuế quan bao gồm: khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất, kho bảo thuế, khu bảo thuế, kho ngoại quan, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại – công nghiệp và các khu vực kinh tế khác được thành lập và được hưởng các ưu đãi về thuế như khu phi thuế quan theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Quan hệ mua bán trao đổi hàng hóa giữa các khu này với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu.

Khu chế xuất được xem là một khu phi thuế quan và quan hệ mua bán, trao đổi hàng hóa giữa khu chế xuất với bên ngoài là quan hệ xuất, nhập khẩu hàng hóa.

Đối chiếu với quy định tại khoản 1 Điều 3 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12

Điều 3. Đối tượng không chịu thuế

Hàng hóa quy định tại khoản 1 Điều 2 của Luật này không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trong các trường hợp sau:

Hàng hóa do cơ sở sản xuất, gia công trực tiếp xuất khẩu hoặc bán, ủy thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu;

Đồng thời, khoản 6 Điều 3 Nghị định 108/2015/NĐ-CP hướng dẫn về đối tượng không chịu thuế như sau: 6. Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan, hàng hóa từ nội địa bán vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan, hàng hóa được mua bán giữa các khu phi thuế quan với nhau, trừ hai loại hàng hóa sau: Hàng hóa đưa vào khu được áp dụng quy chế khu phi thuế quan có dân cư sinh sống, không có hàng rào cứng và xe ô tô chở người dưới 24 chỗ.

Căn cứ vào các quy định nêu trên, hàng hóa từ nội địa bán vào khu chế xuất và chỉ sử dụng trong khu chế xuất không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

>>> Xem thêm: Luật thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất.

Chi tiết các đối tượng chịu thuế đặc biệt hiện nay?

Thứ nhất – Các hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuốc lá, các chế phẩm được làm từ cây thuốc lá dùng để hút, ngậm, ngửi, nhai. Bài lá. Rượu, bia. Ô tô từ 24 chỗ trở xuống vừa chở hàng, vừa chở khách có hai hàng ghế trở lên và có vách ngăn giữa hàng hóa và khoang hành khách. Xăng, dầu các loại. Xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích từ 125cm3 trở lên. Tàu bay, du thuyền. Hàng mã, vàng mã không bao gồm dụng cụ dạy học, đồ chơi dành cho trẻ em.

Lưu ý: những loại hàng hóa chịu thuế thu nhập đặc biệt là các sản phẩm đã hoàn chỉnh công đoạn lắp đặt, không bao gồm các loại linh kiện.

Thứ hai – Thuế tiêu thụ đặc biệt với dịch vụ

Hoạt động kinh doanh vũ trường, karaoke, kinh doanh cơ sở massage. Hoạt động kinh doanh casino, kinh doanh các loại trò chơi trúng thưởng và các loại máy tương tự khác. Hoạt động kinh doanh đặt cược theo quy định của pháp luật. Họa động kinh doanh dịch vụ sân golf bao gồm cả dịch vụ cung cấp thẻ chơi golf, thẻ hội viên. Hoạt động kinh doanh xổ số.

>>> Xem chi tiết cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt.

Kết luận

Như vậy, có thể khẳng định rằng: bán hàng hóa, dịch vụ vào khu chế xuất (và chỉ sử dụng trong khu chế xuất) thì không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế xuất khẩu. Bởi lẽ, pháp luật coi đây là quan hệ xuất khẩu – nhập khẩu vào một “khu vực hải quan đặc biệt”, được hưởng chính sách thuế ưu đãi.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý: nếu hàng hóa từ khu chế xuất đưa ngược trở lại thị trường nội địa thì sẽ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu và thuế GTGT theo quy định. Việc nắm rõ đặc thù này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí thuế, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ đúng quy định khi kinh doanh với các đối tác trong khu chế xuất.

>>> Tham khảo thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/bao-gia-dich-vu-kiem-toan-doc-lap.html

5 Câu hỏi thường gặp khi công ty bạn bán hàng hóa dịch vụ vào khu chế xuất

Bán hàng hóa từ nội địa vào khu chế xuất có phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt không?

Trả lời: Không. Hàng hóa từ nội địa bán vào khu chế xuất và chỉ sử dụng trong khu chế xuất thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Bán dịch vụ vào khu chế xuất có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?

Trả lời: Không. Chỉ các dịch vụ đặc biệt như casino, karaoke, vũ trường, massage… trong nội địa mới chịu thuế. Dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp trong khu chế xuất không thuộc diện chịu thuế.

Hàng hóa nào hiện nay thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Trả lời: Các hàng hóa như thuốc lá, rượu bia, ô tô dưới 24 chỗ, xăng dầu, mô tô dung tích lớn, tàu bay, du thuyền, vàng mã…

Nếu hàng hóa từ khu chế xuất đưa ngược lại vào nội địa thì sao?

Trả lời: Khi đưa vào nội địa, hàng hóa sẽ phải làm thủ tục nhập khẩu và chịu thuế GTGT, thuế nhập khẩu và có thể chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu là hàng hóa thuộc diện chịu thuế).

Doanh nghiệp bán hàng vào khu chế xuất cần lưu ý gì?

Trả lời: Doanh nghiệp phải có hợp đồng xuất khẩu, hóa đơn, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan và lưu giữ đầy đủ hồ sơ để được áp dụng chính sách miễn thuế, tránh rủi ro bị truy thu.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.