Nhận hoa hồng từ việc làm đại lý thì có phải đóng thuế không? Mức đóng bao nhiêu?

Nhận hoa hồng từ việc làm đại lý thì có phải đóng thuế không? Mức đóng bao nhiêu?

Trên thực tế có nhiều công ty là đại lý của một hãng nào đó và bán hàng hóa hưởng hoa hồng, vậy thì khoản tiền hưởng hoa hồng đó phải chịu những loại thuế gì? Bao nhiêu phần trăm và cách tính sao cho đúng; Cùng các chuyên gia kiểm toán của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Nhận hoa hồng từ việc làm đại lý thì có phải đóng thuế không

Hoa hồng đại lý là gì?

Hoa hồng đại lý hay còn gọi là thù lao đại lý được nhắc đến rất nhiều trong hoạt động thương mại với các đại lý trung gian.

Liên quan đến hoa hồng đại lý, tại Khoản 1 và Khoản 2, Điều 171, Luật thương mại 2005 quy định như sau: “1. Trừ trường hợp có thoả thuận khác, thù lao đại lý được trả cho bên đại lý dưới hình thức hoa hồng hoặc chênh lệch giá …. 2. Trường hợp bên giao đại lý ấn định giá mua, giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ cho khách hàng thì bên đại lý được hưởng hoa hồng tính theo tỷ lệ phần trăm trên giá mua, giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ.”

Tóm lại

Có thể hiểu hoa hồng đại lý là khoản chi phí mà bên giao đại lý trả cho bên đại lý để thực hiện việc mua, bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ cho bên giao đại lý theo giá mua, giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ do bên giao đại lý ấn định.

Ví dụ: Công ty A là công ty thương mại được thành lập và chuyên nhận hàng từ công ty B (Hãng sản xuất xe ô tô thương hiệu CAT), công ty A bán hàng đúng giá cho công ty B và nhận hoa hồng 5% trên mỗi chiếc xe được bán ra.

Có phải đóng thuế TNCN hoa hồng đại lý không?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu và là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.

Tại Điểm c, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT- BTC quy định các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công gồm:

“c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác…”

>>> Xem chi tiết: Cách tính thuế TNCN năm 2025 và hướng dẫn quyết toán thuế chi tiết nhất. 

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân hoa hồng đại lý mới nhất 2025 là bao nhiêu?

Mức đóng thuế TNCN hoa hồng đại lý phụ thuộc vào tiền hoa hồng đại lý được nhận và thuế suất (tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần).

Cách tính hoa hồng đại lý chi tiết mới nhất ra sao?

Cách tính tiền hoa hồng đại lý phụ thuộc vào lĩnh vực, mô hình kinh doanh cũng như chính sách của từng doanh nghiệp, đơn vị giao đại lý.

Số 1: Trường hợp bên giao đại lý ấn định giá mua, giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ cho khách hàng

Công thức tính hoa hồng đại lý như sau:

Số 2: Trường hợp chỉ ấn định giá giao đại lý cho bên đại lý

Công thức tính hoa hồng đại lý như sau:

Thuế suất

Thuế suất thuế TNCN được tính riêng cho từng đối tượng.

Đối với đối tượng là cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập hoa hồng đại lý được tính vào nhóm thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22, Luật Thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:

Người lao động không ký hợp đồng hoặc hợp đồng thời hạn dưới 3 tháng, có mức hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên

Tổ chức/cá nhân chi trả tiền hoa hồng cho đại lý thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo mức thuế suất thuế TNCN là 10%; Cá nhân làm đại lý cần xác định rõ trường hợp áp dụng thuế suất thuế TNCN của mình, từ đó tính thuế TNCN phải nộp.

Nắm rõ về trách nhiệm nộp thuế TNCN thuộc về ai và các hình thức nộp thuế giúp bạn thực hiện tốt các nghĩa vụ thuế góp phần vào việc đảm bảo công bằng, xây dựng xã hội văn minh hiện địa và tiến bộ.

Trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân thuộc về bên nào?

Thuộc về cá nhân người nhận hoa hồng: Áp dụng trong trường hợp cá nhân cư trú ký hợp đồng đại lý từ 03 tháng trở lên.

Thuộc về bên giao đại lý (người trả hoa hồng): Áp dụng trong trường hợp không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng có thời hạn dưới 3 tháng và mức hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên. Khi này, bên giao đại lý sẽ khấu trừ thuế TNCN trước khi trả hoa hồng cho đại lý và bên giao đại lý có nghĩa vụ cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN khi được bên bị khấu trừ yêu cầu.

Các hình thức khai nộp thuế TNCN hoa hồng đại lý

Trường hợp cá nhân thực hiện trực tiếp quyết toán và nộp thuế cho cơ quan thuế có thể thực hiện nộp thuế dưới các hình thức sau:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Bạn có thể đến trực tiếp cơ quan thuế nơi đăng ký hộ khẩu để nộp thuế.

Khai thuế điện tử: Bạn có thể khai thuế trực tuyến thông qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.

Kết luận: Nhận hoa hồng đại lý phải nộp thuế – đừng bỏ qua nghĩa vụ thuế để tránh rủi ro

Nhận tiền hoa hồng từ việc làm đại lý, dù là cá nhân hay doanh nghiệp, đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo đúng quy định pháp luật hiện hành. Việc hiểu rõ các quy định về:

• Mức thu nhập nào phải nộp thuế.
• Thuế suất áp dụng theo từng trường hợp (10% khấu trừ hoặc biểu lũy tiến).
• Cách tính tiền hoa hồng.
• là yếu tố quan trọng để đảm bảo bạn thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tránh bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế về sau.

Khuyến nghị từ chuyên gia:

• Cá nhân nhận hoa hồng đại lý nên chủ động kiểm tra số tiền nhận được mỗi lần, mỗi tháng và mỗi năm, để xác định có thuộc diện phải khai, nộp thuế TNCN hay không.
• Nếu không ký hợp đồng dài hạn, nên kiểm tra xem bên chi trả đã khấu trừ 10% TNCN chưa – và yêu cầu cung cấp chứng từ khấu trừ thuế nếu cần tự quyết toán sau này.
• Doanh nghiệp chi trả hoa hồng đại lý cần nắm rõ trách nhiệm khấu trừ thuế, kê khai theo đúng mẫu biểu và thời gian quy định, tránh bị phạt vì không khấu trừ đúng luật.
• Nên nhờ tư vấn thuế hoặc thuê dịch vụ kiểm toán chuyên nghiệp cuối năm, hỗ trợ rà soát nghĩa vụ thuế TNCN nếu hoạt động hoa hồng phát sinh thường xuyên, giá trị lớn hoặc liên quan đến nhiều bên.

👉 Nếu bạn đang cần hỗ trợ kê khai, khấu trừ, lập tờ khai hoặc quyết toán thuế TNCN cho cá nhân nhận hoa hồng, hãy liên hệ ngay với dichvukiemtoanbctc.com – đội ngũ kiểm toán viên, kế toán thuế và tư vấn thuế giàu kinh nghiệm của chúng tôi sẽ đồng hành cùng bạn đảm bảo minh bạch, đúng luật, tối ưu chi phí thuế.

Những bài viết liên quan 

• Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân chi tiết. 
• Cá nhân có thu nhập từ 2 nơi có được uỷ quyền quyết toán thuế TNCN không. 
• Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài cập nhật mới nhất. 
• Tiền vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế không? Khoản tiền nào chịu thuế? Cách xử lý đúng theo quy định: Tìm hiểu cùng chuyên gia. 
• Chuyển khoản ghi nội dung mua bán có bị đánh thuế không?. 

Những câu hỏi thường gặp

1. Nhận hoa hồng từ việc làm đại lý có bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

TRẢ LỜI: Có. Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, tiền hoa hồng đại lý là thu nhập chịu thuế TNCN và phải nộp thuế theo mức phù hợp tùy trường hợp.

2. Thuế suất TNCN đối với hoa hồng đại lý năm 2025 là bao nhiêu phần trăm?

TRẢ LỜI: Nếu không ký hợp đồng dài hạn, cá nhân sẽ bị khấu trừ 10% tại nguồn. Nếu có hợp đồng lao động >3 tháng, áp dụng biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35%.

3. Ai là người có trách nhiệm nộp thuế TNCN khi nhận hoa hồng đại lý?

TRẢ LỜI: Tùy trường hợp: Cá nhân tự nộp nếu ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên; còn nếu không ký hoặc hợp đồng <3 tháng, bên chi trả hoa hồng có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay.

4. Hoa hồng đại lý được tính như thế nào trong trường hợp có ấn định giá bán?

TRẢ LỜI: Trong trường hợp này, hoa hồng = Giá bán x Tỷ lệ % hoa hồng do bên giao đại lý quy định trong hợp đồng.

5. Nếu không kê khai và nộp thuế TNCN từ hoa hồng đại lý có bị phạt không?

TRẢ LỜI: Có. Người vi phạm có thể bị truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính về thuế và bị tính lãi chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế hiện hành.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các – Chuyên gia tư vấn kiểm toán và tư vấn thuế doanh nghiệp FDI. 

GỌI NGAY ĐỂ TƯ VẤN CHI TIẾT và BÁO GIÁ, Hotline: 098 225 4812- Mr. Các. 

WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/

Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/