Công ty thanh toán quá hạn giao kết thì có được khấu trừ thuế gtgt?

Thuế gtgt cần đáp ứng những điều kiện gì để được khấu trừ theo quy định hiện hành? Trường hợp doanh nghiệp chưa thanh toán, thanh toán trễ so với hợp đồng đã giao kết thì có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào không? Cùng đơn vị chuyên dịch vụ kiểm toán bctc chuẩn IFRS của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu.

Công ty thanh toán quá hạn giao kết thì có được khấu trừ thuế gtgt

Thuế GTGT là gì?

Thuế giá trị gia tăng (VAT — Value-Added Tax), trước đây còn gọi là Thuế trị giá gia tăng là một dạng của thuế thương vụ và là một loại thuế gián thu được đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, mặc dù chủ thể đem nộp nó cho cơ quan thu là các doanh nghiệp. Do VAT có mục đích là một khoản thuế đối với việc tiêu thụ, cho nên hàng xuất khẩu (theo định nghĩa này thì người tiêu dùng ở nước ngoài) thường không phải chịu thuế VAT hoặc cách khác, VAT đối với người xuất khẩu được hoàn lại.

NGUỒN: https://vi.wikipedia.org/wiki/Thu%E1%BA%BF_gi%C3%A1_tr%E1%BB%8B_gia_t%C4%83ng

Điều kiện khấu trừ thuế gtgt?

Điều kiện	Mô tả	Căn cứ pháp lý
Hóa đơn hợp pháp	Hóa đơn GTGT đúng quy định, đủ thông tin	Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024
Thanh toán không dùng tiền mặt	Bắt buộc với hóa đơn ≥ 5 triệu đồng	Khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Phục vụ hoạt động chịu thuế	Hàng hóa, dịch vụ dùng cho SXKD chịu thuế	Khoản 1 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024

XEM THÊM:

Thuế tỉnh Vĩnh Long có Công văn số 326/VLO-QLDN2 về việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Ngày 11/8/2025 Thuế tỉnh Vĩnh Long có Công văn số 326/VLO-QLDN2 về việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) để trả lời Công văn số 4678/NĐDH-TCKT ngày 28/7/2025 của Công ty Nhiệt điện Duyên Hải – Chi nhánh Tổng Công ty Phát Điện 1 về việc điều kiện khấu trừ thuế theo Nghị định số 181/2025/NĐ-CP.

Tuy nhiên, Công ty vẫn còn vướng mắc do chưa nắm rõ quy định mới của chính sách thuế về việc khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa trả chậm, do đó Thuế tỉnh Vĩnh Long tiếp tục có ý kiến tại Công văn 434/VLO-QLDN2 như sau:

Tại điểm g khoản 2 Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp như sau:

“g) Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 05 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Trường hợp chưa có chúng từ thanh toán không dùng tiền mặt do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Trường hợp đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng”.

Quá hạn thanh toán không được khấu trừ thuế GTGT có đúng không?

Căn cứ quy định trên thì đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 05 triệu đồng trở lên, mà đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt:

Thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng.

Bên cạnh đó, theo trình bày của Công ty Nhiệt điện Duyên Hải, hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng Công ty không có chứng từ thanh toán và Công ty đã kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ nhưng sau đó (sau thời hạn thỏa thuận trả chậm theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng) Công ty có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì trường hợp này cũng không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Kết luận

Từ các quy định tại Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP và hướng dẫn qua các công văn của Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long, có thể khẳng định: Trường hợp doanh nghiệp thanh toán quá hạn so với hợp đồng đã giao kết thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, dù sau đó có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Mục đích của quy định này nhằm đảm bảo tính trung thực, minh bạch trong giao dịch, đồng thời hạn chế tình trạng doanh nghiệp cố tình trì hoãn thanh toán để kéo dài thời gian khấu trừ thuế hoặc điều chỉnh số liệu không thực tế.

Do đó, doanh nghiệp cần:

Theo dõi chặt thời hạn thanh toán trong hợp đồng và phụ lục hợp đồng.
Đảm bảo thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, ủy nhiệm chi, chứng từ ngân hàng…) đúng hạn.
Rà soát lại toàn bộ hóa đơn, chứng từ thanh toán trước kỳ quyết toán thuế để tránh bị truy thu, xử phạt hoặc không được khấu trừ.

Nếu doanh nghiệp đang vướng mắc về việc kê khai, điều chỉnh thuế GTGT đầu vào hoặc cần kiểm tra hồ sơ thanh toán đúng hạn, hãy liên hệ dichvukiemtoanbctc.com – đơn vị kiểm toán BCTC chuẩn IFRS 15+ năm kinh nghiệm để được tư vấn thuế, báo cáo thuế, kế toán doanh nghiệp trọn gói chi tiết và bảo vệ quyền lợi thuế hợp pháp.

Câu hỏi thường gặp

Thanh toán sau hạn hợp đồng nhưng vẫn chuyển khoản thì có được khấu trừ thuế GTGT không?

Trả lời: Không. Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và các Cục Thuế địa phương, nếu thanh toán sau thời hạn trong hợp đồng, dù có chứng từ chuyển khoản hợp lệ thì vẫn không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Nếu doanh nghiệp ký phụ lục gia hạn thời gian thanh toán thì sao?

Trả lời: Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ nếu phụ lục gia hạn được ký trước khi hết hạn thanh toán ban đầu và thể hiện rõ sự thống nhất giữa hai bên. Nếu phụ lục ký sau khi đã quá hạn thì không có giá trị hợp lệ cho việc khấu trừ.

Hóa đơn dưới 5 triệu đồng có cần thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ không?

Trả lời: Không bắt buộc. Theo quy định, chỉ hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT) mới phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT.

Doanh nghiệp chưa thanh toán nhưng vẫn kê khai khấu trừ có bị phạt không?

Trả lời: Nếu chưa đến hạn thanh toán thì vẫn được khấu trừ tạm thời, nhưng đến thời điểm thanh toán mà chưa có chứng từ chuyển khoản, doanh nghiệp phải kê khai điều chỉnh giảm. Nếu không điều chỉnh, khi bị kiểm tra sẽ bị truy thu, phạt chậm nộp và phạt hành chính về kê khai sai.

Thanh toán bằng hình thức bù trừ công nợ hoặc tiền mặt có được khấu trừ không?

Trả lời: Không. Các hình thức bù trừ, thanh toán bằng tiền mặt hoặc qua tài khoản cá nhân không được xem là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ, nên sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.