Case Study: Doanh nghiệp sản xuất cửa kim loại sẽ áp dụng thuế GTGT 8% hay 10% từ 1/7/2025?

Việc doanh nghiệp và kế toán doanh nghiệp nắm rõ, cập nhật kịp thời các quy định về thuế giá trị gia tăng, thuế TNCN, thuế TNDN là một trong những nội dung quan trong để ứng dụng vào công ty, tránh các rủi ro về thuế; Cùng các chuyên gia kiểm toán của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết về một case study thực tế nhé.

Case Study: Doanh nghiệp sản xuất cửa kim loại sẽ áp dụng thuế GTGT 8% hay 10% từ 1/7/2025

Tổng quan doanh nghiệp

Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH SX Cửa Kim Loại A – (Chúng tôi không để tên thực tế vì nhiều lý do bảo mật thông tin khách hàng).

Chúng tôi gọi tắt: Công ty A.

Ngành nghề: Sản xuất và lắp đặt cửa từ kim loại như sắt hộp, inox, tôn cán mỏng, gia công sắt thép nói chung theo đơn đặt hàng từ cá nhân, doanh nghiệp.

Sản phẩm chính: Cửa cuốn, cửa kéo, cửa sắt hộp, cửa cổng inox, cửa công nghiệp.

Khách hàng: Chủ đầu tư xây dựng, công trình dân dụng, nhà dân và công nghiệp.

Vấn đề quan tâm: Từ ngày 1/7/2025, khi Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực, doanh nghiệp cần xác định đúng mức thuế suất để xuất hóa đơn chính xác, tránh bị cơ quan thuế truy thu.

Tình huống thực tế dựa trên một tình huống thực tế

“Công ty em sản xuất cửa các loại từ kim loại như sắt hộp, inox, tôn cán mỏng vậy từ ngày 1/7 thì áp dụng mức thuế GTGT là 8% hay 10% ạ?”- Câu hỏi từ 1 bạn kế toán công ty sản xuất cữa thép và gia công cữa thép gửi về hộp thư thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com mong được giải đáp thắc mắc và tư vấn thuế, kế toán chi tiết.

Trong tháng 6 và tháng 7/2025, kế toán công ty băn khoăn giữa hai mức thuế:

Một số sản phẩm có vật liệu đầu vào được giảm thuế 8% theo Nghị quyết 110/2024/QH15 và Luật Thuế GTGT 2024.

Nhưng thành phẩm cửa kim loại không rõ có thuộc nhóm hàng hóa được áp dụng thuế 8% hay phải giữ mức 10% như cũ.

Vấn đề đặt ra: Nếu áp dụng sai – ví dụ xuất hóa đơn thuế suất 8% thay vì 10% – thì có nguy cơ bị truy thu thuế GTGT, xử phạt.

Quy định pháp lý liên quan (Cập nhật mới nhất 2025)

Theo Luật Thuế GTGT 2024 (hiệu lực từ 1/7/2025)

Dựa vào Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định hàng hóa, dịch vụ tiếp tục được giảm thuế GTGT năm 2024 như sau: “Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hằng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

– Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP

– Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP

– Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.”

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

>>> VẬY Dịch vụ gia công kim loại KHÔNG được giảm thuế GTGT từ 1/7/2025, Theo quy định tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, nhóm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, bao gồm cả dịch vụ gia công kim loại, xi mạ, sơn phủ, hàn, tiện, cắt CNC,… thuộc Phụ lục I – không được giảm thuế GTGT từ 10% còn 8%.

Kết luận 1

Các công ty cung cấp dịch vụ gia công kim loại (dù nguyên liệu do khách hàng cung cấp hay do công ty tự nhập) khi xuất hóa đơn GTGT vẫn áp dụng thuế suất 10% như bình thường, không thuộc diện được giảm theo chính sách phục hồi kinh tế.

Sai lầm doanh nghiệp thường gặp

Sai lầm	Giải thích	Rủi ro
✅ Nhầm giữa thuế nguyên vật liệu và thành phẩm	Ví dụ: tôn cuộn, sắt hộp đầu vào có thể được áp dụng mức 8%	Nhưng khi chế tạo thành cửa → không còn thuộc nhóm giảm thuế
✅ Thấy đối thủ xuất 8% nên làm theo	Một số doanh nghiệp vì cạnh tranh đã ghi hóa đơn 8% cho khách lẻ	Có thể bị truy thu 2% chênh lệch, cộng phạt 20% tiền thuế sai
✅ Không cập nhật văn bản pháp luật mới	Luật thuế GTGT 2024 có nhiều thay đổi so với Thông tư 219/2013/TT-BTC	Sai sót do không hiểu chính sách mới dẫn tới hậu quả tài chính nghiêm trọng

Hướng tư vấn và xử lý tình huống

Đối với hàng bán từ 1/7/2025 trở đi

Xuất hóa đơn thuế suất: 10% với các loại cửa kim loại thành phẩm (cửa kéo, cửa cuốn, cửa sắt…)

Ghi rõ mô tả hàng hóa trên hóa đơn để tránh hiểu nhầm (Ví dụ: “Cửa kéo inox hoàn thiện” thay vì chỉ ghi “Cửa”)

Đối với hàng xuất sai thuế suất 8% trong tháng 7/2025

Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn: Gửi cho bên mua và nộp lại hóa đơn điều chỉnh thuế suất đúng là 10%

Nộp phần chênh lệch thuế thiếu và tính bổ sung vào kỳ kê khai gần nhất

Đào tạo kế toán nội bộ

Cập nhật chính sách thuế mới qua các buổi đào tạo chuyên đề; Liên hệ dịch vụ tư vấn thuế – dịch vụ kiểm toán chuyên nghiệp như thương hiệu hàng đầu top 1 dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm để được hỗ trợ rà soát chính sách giá, thuế.

Kết quả sau tư vấn

✅ Công ty A đã:

Xuất hóa đơn đúng thuế suất 10% cho toàn bộ cửa sắt, cửa inox, cửa cuốn…

Tránh được rủi ro bị cơ quan thuế kiểm tra, truy thu.

Được đánh giá là doanh nghiệp tuân thủ tốt, giảm xác suất bị thanh tra thuế trong các năm tiếp theo.

Tối ưu được đầu vào: vẫn mua nguyên vật liệu (sắt hộp, inox, tôn) hưởng thuế 8%, sau đó hạch toán đầy đủ vào giá vốn

Gợi ý cho doanh nghiệp sản xuất cửa kim loại

Kế toán thuế công ty cần rà soát toàn bộ danh mục hàng hóa xuất bán >> Phân loại rõ: vật tư – thành phẩm.

Đối chiếu với danh mục giảm thuế trong Luật Thuế GTGT 2024 >> Chỉ áp dụng 8% khi có căn cứ rõ ràng.

Tham khảo dịch vụ tư vấn thuế chuyên ngành xây dựng – sản xuất >> Đặc biệt nếu có nhiều loại sản phẩm, nhiều chi nhánh xuất hóa đơn khác nhau.

Dịch vụ tư vấn thuế – kiểm toán từ thương hiệu uy tín dichvukiemtoanbctc.com

Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành, đội ngũ kiểm toán viên – kế toán viên hành nghề của dichvukiemtoanbctc.com đã hỗ trợ hàng trăm doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, thương mại tránh được các rủi ro liên quan đến sai sót thuế GTGT, kê khai sai hóa đơn, khấu trừ không hợp lệ.

👉 Nếu doanh nghiệp bạn đang băn khoăn:

Có nên áp dụng mức 8% hay 10% cho cửa nhôm – cửa inox – cửa sắt?

Làm thế nào để xuất hóa đơn đúng và hợp lệ từ 1/7/2025?

Cần rà soát hồ sơ đầu ra – đầu vào để chuẩn bị quyết toán cuối năm?

Những bài viết cùng chủ đề:

📞 Gọi ngay hotline: 098 225 4812 – MR CÁC.

Kết luận

Xuất hóa đơn sai mức thuế GTGT sau ngày 1/7/2025 là lỗi phổ biến nhưng có thể tránh được nếu doanh nghiệp nắm rõ quy định mới. Trong ngành sản xuất cửa kim loại, dù vật liệu đầu vào có thể được giảm thuế 8%, nhưng thành phẩm là cửa hoàn chỉnh vẫn chịu thuế suất 10%.

Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật chính sách, kiểm tra kỹ trước khi xuất hóa đơn – để vừa tuân thủ pháp luật, vừa duy trì sự uy tín với khách hàng và cơ quan thuế.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder công ty kiểm toán dichvukiemtoanbctc.com.