Cá tra nuôi, đánh bắt chưa qua chế biến chịu mức thuế GTGT bao nhiêu? Có được giảm từ ngày 1/7/2025: Tìm hiểu cùng kiểm toán viên

Công ty bạn là công ty nuôi cá tra, chế biến và bán trong nước hay xuất khẩu cá tra thì chịu thuế xuất thuế giá trị gia tăng bao nhiêu % từ ngày 1/7/2025, Mua cá tra của cá nhân thì cần những bộ hồ sơ – chứng từ gì để hạch toán vào chi phí? Cùng các kiểm toán viên hành nghề nhiều năm kinh nghiệm của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất nhé.

Cá tra nuôi, đánh bắt chưa qua chế biến chịu mức thuế GTGT bao nhiêu? Có được giảm từ ngày 1/7/2025

Từ 01/7/2025, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến chịu mức thuế GTGT bao nhiêu?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) quy định như sau: … 2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;

b) Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;

c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

d) Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;

đ) Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

e) Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;

g) Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;

h) Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;

i) Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa;

k) Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;

l) Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 của Luật này;

m) Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;

n) Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.

>>> Xem thêm: Kinh nghiệm làm kế toán cho công ty chế biến thủy hải sản.

KẾT LUẬN SỐ 1

Trường hợp 1: Doanh nghiệp nuôi cá tra và bán: Theo Điều 5 Luật Thuế GTGT (hiện hành và bản mới nhất năm 2024): Các sản phẩm thủy sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác do tổ chức, cá nhân tự nuôi trồng, đánh bắt bán ra là đối tượng không chịu thuế GTGT.

Vậy Trường hợp doanh nghiệp hoặc hộ gia đình nuôi cá tra, sau đó bán nguyên con hoặc sơ chế sơ bộ (ví dụ: làm sạch, bỏ ruột, cấp đông…), thì không chịu thuế GTGT.

Trường hợp 2: Bán cá tra qua thương mại (Khâu thương mại cá tra)

Trường hợp đơn vị không trực tiếp nuôi mà chỉ thu mua cá tra từ người nuôi để bán lại, thì: Chịu thuế GTGT 5% theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024.

>>> Xem thêm: Từ ngày 1/7/2025 thuế gtgt hàng nông sản, thủy sản, trồng trọt chăn nuôi là bao nhiêu?.

Mua cá tra của cá nhân không có hóa đơn thì doanh nghiệp cần làm gì?

Khi doanh nghiệp mua cá tra của cá nhân không có hóa đơn (cá nhân tự nuôi, không kinh doanh), thì để được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế, doanh nghiệp phải lập chứng từ mua hàng hóa của người bán không có hóa đơn theo đúng quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC và Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Doanh nghiệp cần làm gì?

Doanh nghiệp phải lập Bảng kê 01/TNDN theo Thông tư 78/2021/TT-BTC:

Tên biểu mẫu: Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn của người bán là cá nhân kinh doanh không thường xuyên.

Ghi rõ: Tên người bán, địa chỉ, loại hàng hóa (cá tra), số lượng, đơn giá, thành tiền.

Có ký xác nhận của người bán (hoặc bên giao hàng).

>>> Tải mẫu: Mẫu bảng kê 01/TNDN mua hàng mới nhất năm 2025.

Đồng thời doanh nghiệp mua cá tra của các nhân cần chuẩn bị thêm các hồ sơ sau:

Hồ sơ cần có	Giải thích
Hợp đồng mua bán hoặc Biên bản thỏa thuận	Nếu có thể lập, càng tốt.
Phiếu nhập kho	Có đầy đủ thông tin lô hàng, thời gian nhập.
Biên bản giao nhận hàng	Có chữ ký người giao và người nhận
Chứng từ thanh toán	Có thể là tiền mặt hoặc chuyển khoản. Lưu lại phiếu chi, UNC hoặc bảng kê.
Hình ảnh minh họa (nếu có)	Về hoạt động thu mua, vận chuyển…

Một số lưu ý quan trọng khi công ty mua hàng hóa dịch vụ của cá nhân

Nội dung	Yêu cầu
Giá mua hợp lý	Nên có mức giá tham chiếu theo thị trường để tránh bị loại chi phí.
Không được ghi khống, mua hóa đơn	Nếu không mua thật mà ghi khống chứng từ sẽ bị loại chi phí + phạt.
Giao dịch từ 5 triệu đồng/lần	Để tránh rủi ro về điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt (nếu từ 5 triệu phải chuyển khoản).

Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, cá tra nuôi, đánh bắt chưa qua chế biến không được giảm xuống 8%, mà sẽ chịu thuế GTGT 5% theo quy định mới tại Luật Thuế GTGT 2024. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp trực tiếp nuôi trồng và bán cá tra dưới dạng chưa qua chế biến, thì vẫn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Trong trường hợp mua cá tra của cá nhân không có hóa đơn, doanh nghiệp cần thực hiện lập bảng kê, hợp đồng mua hàng, bổ sung đầy đủ chứng từ nội bộ như phiếu nhập kho, biên bản giao nhận, chứng từ thanh toán,… để được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế. Thực hiện đúng sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị loại chi phí, đảm bảo tuân thủ quy định thuế – kế toán và sổ sách kế toán minh bạch.

>>> Bạn cần tư vấn chi tiết liên hệ ngay dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp, các chuyên gia sẽ tư vấn chi tiết nhất.

Câu hỏi thường gặp

Cá tra nuôi đánh bắt có được áp dụng thuế GTGT 8% từ 1/7/2025 không?

Trả lời: Không. Cá tra nuôi đánh bắt chưa qua chế biến thuộc diện thuế suất 5%, không được giảm xuống 8%.

Doanh nghiệp trực tiếp nuôi và bán cá tra có phải xuất hóa đơn GTGT không?

Trả lời: Không bắt buộc. Nếu cá tra chưa qua chế biến thì doanh nghiệp thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, nhưng vẫn cần xuất hóa đơn không thuế nếu có mã số thuế và thực hiện kê khai.

Mua cá tra từ hộ dân không có hóa đơn, doanh nghiệp cần làm gì để hợp lệ?

Trả lời: Phải lập bảng kê 01/TNDN, hợp đồng mua bán, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận, và các chứng từ thanh toán, đảm bảo giao dịch có thật và giá mua hợp lý.

Nếu doanh nghiệp chỉ thu mua cá tra để bán lại, thuế GTGT đầu ra là bao nhiêu?

Trả lời: 5%. Đây là khâu thương mại, không trực tiếp nuôi trồng nên phải áp dụng thuế suất 5% theo Luật GTGT mới.

Giao dịch mua cá tra từ 5 triệu đồng có bắt buộc chuyển khoản không?

Trả lời: Có. Từ 5 triệu đồng/lần trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn được tính vào chi phí hợp lý.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder công ty kiểm toán dichvukiemtoanbctc.com.