Nước ngọt có được giảm thuế GTGT?

Nước ngọt, nước có gas thìu mức thuế xuất thuế GTGT là bao nhiêu hiện nay, nước ngoạt có được giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 7% hay không? Cùng các chuyên gia chuyên cung cấp dich vu kiem toan doanh nghiep trọn gói của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Nước ngọt có được giảm thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng (VAT — Value-Added Tax), trước đây còn gọi là Thuế trị giá gia tăng là một dạng của thuế thương vụ và là một loại thuế gián thu được đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, mặc dù chủ thể đem nộp nó cho cơ quan thu là các doanh nghiệp. Do VAT có mục đích là một khoản thuế đối với việc tiêu thụ, cho nên hàng xuất khẩu (theo định nghĩa này thì người tiêu dùng ở nước ngoài) thường không phải chịu thuế VAT hoặc cách khác, VAT đối với người xuất khẩu được hoàn lại.

Trích nguồn: https://vi.wikipedia.org/wiki/Thu%E1%BA%BF_gi%C3%A1_tr%E1%BB%8B_gia_t%C4%83ng

Nước ngọt có được giảm thuế gtgt không?

Ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17 tháng 6 năm 2025 của Quốc hội.

Theo đó, căn cứ Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

>>> Xem thêm: Nước uống đóng chai chịu thuế GTGT bao nhiêu.

Dẫn chiếu tới mục II Phụ lục II Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, quy định hàng hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế GTGT từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026 cụ thể như sau:

(1) Hàng hóa bao gồm:

– Thuốc lá theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của thuốc lá 2012;

– Rượu theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia 2019;

– Bia theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia 2019;

– Xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ, bao gồm: xe ô tô chở người; xe chở người bốn bánh có gắn động cơ; xe ô tô pick-up chở người; xe ô tô pick-up chở hàng cabin kép; xe ô tô tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;

– Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3;

– Máy bay, trực thăng, tàu lượn và du thuyền;

– Điều hòa nhiệt độ công suất trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU trừ loại theo thiết kế của nhà sản xuất chỉ để lắp trên phương tiện vận tải bao gồm ô tô, toa xe lửa, máy bay, trực thăng, tàu, thuyền. Trường hợp tổ chức, cá nhân sản xuất bán hoặc tổ chức, cá nhân nhập khẩu nhập tách riêng từng bộ phận là cục nóng hoặc cục lạnh thì hàng hóa bán ra hoặc nhập khẩu (cục nóng, cục lạnh) vẫn thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như đối với sản phẩm hoàn chỉnh (máy điều hòa nhiệt độ hoàn chỉnh);

– Bài lá;

-Vàng mã, hàng mã, không bao gồm hàng mã là đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học;

– Nước giải khát theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100ml.

(2) Dịch vụ bao gồm

Kinh doanh vũ trường; Kinh doanh mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke);

Kinh doanh ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự;

Kinh doanh đặt cược bao gồm đặt cược thể thao, giải trí và các hình thức đặt cược khác theo quy định của pháp luật;

Kinh doanh gôn (golf); Kinh doanh xổ số.

Tóm lại nhanh

Bắt đầu từ năm 2026, nước ngọt sẽ nằm trong danh mục hàng hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế GTGT 2% đến hết năm 2026. Có nghĩa là, từ ngày 01/01/2026, nước ngọt sẽ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và chịu thuế GTGT 10% do không được giảm thuế GTGT 2% trong năm 2026.

Xem thêm:

Nước ngọt sẽ không được giảm thuế GTGT từ năm 2026 đúng không?

Căn cứ khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định trình trình tự thủ tục thực hiện giảm thuế GTGT 2% đến hết năm 2025 như sau:

Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:

Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

Khi lập hóa đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.

Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.

Đặc điểm của thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế GTGT do người tiêu dùng cuối cùng chịu. Cơ sở sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ là người nộp thuế vào ngân sách Nhà nước thay cho người tiêu dùng thông qua việc cộng thuế vào giá bán mà người tiêu dùng phải thanh toán khi mua hàng hóa, dịch vụ. Vì vậy, thuế GTGT là thuế gián thu.
Thuế GTGT đánh vào tất cả các giai đoạn luân chuyển từ sản xuất tới lưu thông, tiêu dùng. Ở từng giai đoạn, thuế chỉ tính trên phần giá trị gia tăng của giai đoạn đó, không tính trùng phần GTGT đã tính thuế ở các giai đoạn luân chuyển trước. Xét trên một hàng hóa, dịch vụ bất kỳ, tổng số thuế GTGT thu được qua tất cả các giai đoạn luân chuyển của hàng hóa, dịch vụ bằng với số thuế tính trên giá bán cho người tiêu dùng cuối cùng. Vì vậy, thuế GTGT là thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn không trùng lặp.
Theo nguyên tắc điểm đến, đối tượng đánh thuế GTGT được xác định căn cứ vào thân phận cư trú của người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ mà không dựa trên nguồn gốc tạo ra hàng hóa, dịch vụ. Quyền đánh thuế GTGT thuộc về quốc gia nơi có hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ; bất kể hàng hóa, dịch vụ đó được sản xuất ra ở đâu. Như vậy, thuế GTGT của Việt Nam đánh vào hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho mục đích sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng nội địa, bất kể hàng hóa dịch vụ đó được tạo ra ở trong nước hay nhập khẩu từ nước ngoài.
Thuế VAT có phạm vi điều tiết rộng, áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa và dịch vụ trong nền kinh tế. Tuy nhiên, một số mặt hàng thiết yếu như thực phẩm, thuốc men, giáo dục và y tế có thể được miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất ưu đãi nhằm hỗ trợ các nhóm dân cư có thu nhập thấp và thúc đẩy các ngành dịch vụ công cộng. Chính sách thuế VAT thường được điều chỉnh tùy theo từng quốc gia để phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế và an sinh xã hội.

Kết luận: Nước ngọt có được giảm thuế GTGT hay không?

Từ những quy định mới nhất tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, có thể khẳng định rằng:

Trong năm 2025, nước ngọt (bao gồm nước có gas, nước giải khát có đường) vẫn được giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%, nếu không thuộc danh mục chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, nhóm hàng hóa “nước giải khát có hàm lượng đường trên 5g/100ml” sẽ bị xếp vào nhóm hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, theo Phụ lục II Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Do đó, từ năm 2026 trở đi, nước ngọt sẽ KHÔNG còn được giảm thuế GTGT 2%, mà sẽ chịu mức thuế GTGT 10% (bên cạnh thuế tiêu thụ đặc biệt).

Điều này thể hiện định hướng của Chính phủ nhằm hạn chế tiêu thụ đồ uống có đường, bảo vệ sức khỏe cộng đồng, đồng thời phân loại lại chính sách thuế tiêu dùng để phù hợp với xu hướng quốc tế.

Nếu doanh nghiệp bạn đang sản xuất, kinh doanh mặt hàng nước ngọt, nước có gas, nước tăng lực, cần sớm rà soát lại chính sách thuế, hợp đồng và cơ cấu giá bán để đảm bảo tuân thủ và dự báo đúng chi phí thuế GTGT – TTĐB từ năm 2026.

👉 Liên hệ thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com – chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán, kế toán thuế trọn gói và tư vấn thuế doanh nghiệp trọn gói để được cập nhật chính sách và tối ưu chi phí thuế hợp pháp.

👉 Bạn cần tư vấn báo phí kiểm toán trọn gói năm 2025.

5 Câu hỏi thường gặp về thuế GTGT đối với nước ngọt

Nước ngọt có được giảm thuế GTGT 2% trong năm 2025 không?

Trả lời: Có. Trong năm 2025, nước ngọt vẫn được giảm từ 10% xuống còn 8% nếu không thuộc nhóm hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Từ năm 2026, nước ngọt chịu thuế GTGT bao nhiêu phần trăm?

Trả lời: 10%. Từ 01/01/2026, nước ngọt sẽ không còn được giảm thuế 2% và phải chịu thuế GTGT 10%, đồng thời chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Nước ngọt không có đường hoặc ít đường có bị chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?

Trả lời: Theo Phụ lục II Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chỉ những loại nước giải khát có hàm lượng đường trên 5g/100ml mới chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Các loại nước không đường hoặc nước khoáng thiên nhiên vẫn được xem là hàng hóa thông thường, không chịu TTĐB và có thể được giảm thuế GTGT (nếu còn trong thời hạn giảm).

Nước tinh khiết đóng chai có được giảm thuế GTGT không?

Trả lời: Có. Nước tinh khiết, nước uống đóng chai không chứa đường hoặc chất tạo ngọt nhân tạo không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, do đó vẫn được hưởng giảm thuế GTGT 2% đến hết năm 2025 (còn 8%).