Khu phi thuế quan là gì: Tìm hiểu cùng chuyên gia

Khu phi thuế quan là gì? Doanh nghiệp nào được phép hoạt động tại Khu phi thuế quan theo quy định? hoạt động tại Khu phi thuế quan được xuất nhập khẩu những mặt hàng nào? Công ty bạn bán hàng vào khu phi thuế quan thì mức thuế xuất thuế gtgt là bao nhiêu? Những lưu ý về thuế giá trị gia tăng mới nhất hiện nay; Cùng các chuyên gia cung cấp dịch vụ kiểm toán thuế chuẩn VAS của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Khu phi thuế quan là gì

Khu phi thuế quan?

Khu phi thuế quan Tiếng Anh gọi là: Non-tariff zones.

Cụ thể hoạt động trong khu phi thuế quan bao gồm các hoạt động thương mại hàng hóa, thương mại dịch vụ và các hoạt động khác quy định tại Luật Thương mại; Sản xuất, gia công, tái chế, lắp ráp, chế biến hàng hóa; Khu phi thuế quan là khu vực địa lý có ranh giới xác định, được ngăn cách với lãnh thổ bên ngoài bằng hàng rào cứng, có cổng và cửa ra vào bảo đảm điều kiện cho sự kiểm soát của cơ quan Hải quan và các cơ quan chức năng có liên quan, có cơ quan Hải quan giám sát, kiểm tra hàng hóa và phương tiện ra vào khu.

Khu phi thuế quan thuộc khu kinh tế, khu kinh tế cửa khẩu bao gồm: khu bảo thuế, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại công nghiệp, khu thương mại tự do và các khu có tên gọi khác được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ, có quan hệ mua bán trao đổi hàng hóa giữa khu này với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu.

Nội địa là phần lãnh thổ Việt Nam bên ngoài khu phi thuế quan.

>>> VẬY: khu phi thuế quan được hiểu là khu vực địa lý có ranh giới xác định, được ngăn cách với lãnh thổ bên ngoài bằng hàng rào cứng, có cổng và cửa ra vào bảo đảm điều kiện cho sự kiểm soát của cơ quan Hải quan và các cơ quan chức năng có liên quan, có cơ quan Hải quan giám sát, kiểm tra hàng hóa và phương tiện ra vào khu.

Tại Khu phi thuế quan có những hoạt động nào?

Căn cứ Điều 4 Quy chế hoạt động của khu phi thuế quan trong khu kinh tế, khu kinh tế cửa khẩu ban hành kèm theo Quyết định 100/2009/QĐ-TTg quy định như sau:

Các hoạt động trong khu phi thuế quan
Trong khu phi thuế quan có các hoạt động:
Các hoạt động thương mại hàng hóa, thương mại dịch vụ và các hoạt động khác quy định tại Luật Thương mại;
Sản xuất, gia công, tái chế, lắp ráp, chế biến hàng hóa.

Các hoạt động quy định tại khoản 1 điều này phải tuân thủ các quy định của pháp luật có liên quan của Việt Nam về hàng hóa, dịch vụ cấm kinh doanh, hạn chế kinh doanh và kinh doanh có điều kiện.

Tóm lại trong khu phi thuế quan có các hoạt động

Các hoạt động thương mại hàng hóa, thương mại dịch vụ và các hoạt động khác quy định tại Luật Thương mại; Sản xuất, gia công, tái chế, lắp ráp, chế biến hàng hóa.

Đối tượng nào được phép hoạt động tại Khu phi thuế quan?

Các đối tượng hoạt động trong khu phi thuế quan (sau đây gọi chung là doanh nghiệp khu phi thuế quan) bao gồm:

– Thương nhân Việt Nam;

– Chi nhánh, văn phòng đại diện của thương nhân Việt Nam;

– Chi nhánh, văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam;

– Nhà đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

Các đối tượng sau được phép hoạt động trong khu phi thuế quan:

(1) Thương nhân Việt Nam;

(2) Chi nhánh, văn phòng đại diện của thương nhân Việt Nam;

(3) Chi nhánh, văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam;

(4) Nhà đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

Doanh nghiệp hoạt động tại Khu phi thuế quan được xuất nhập khẩu những mặt hàng nào?

Căn cứ Điều 9 Quy chế hoạt động của khu phi thuế quan trong khu kinh tế, khu kinh tế cửa khẩu ban hành kèm theo Quyết định 100/2009/QĐ-TTg quy định về việc xuất nhập khẩu tại khu phi thuế quan như sau:

Xuất khẩu, nhập khẩu tại khu phi thuế quan

Đối tượng hoạt động trong khu phi thuế quan được xuất khẩu, nhập khẩu các loại hàng hóa, trừ các hàng hóa thuộc Danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Việc xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thuộc Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu theo giấy phép, Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu có điều kiện, hàng hóa hạn chế kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật Việt Nam.

Theo đó, đối tượng hoạt động trong khu phi thuế quan được xuất khẩu, nhập khẩu các loại hàng hóa, trừ các hàng hóa thuộc Danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Cũng theo quy định này, việc xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thuộc Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu theo giấy phép, Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu có điều kiện, hàng hóa hạn chế kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật Việt Nam.

Bán hàng hóa dịch vụ vào khu thuế quan thì có chịu thuế GTGT không?

Theo khoản 20 Điều 5 Luật Thuế GTGT (sửa đổi 2024, áp dụng từ 01/7/2025): Hàng hóa, dịch vụ bán vào khu phi thuế quan được áp dụng thuế suất GTGT 0%, nếu đáp ứng đủ điều kiện. Điều kiện:

Có hợp đồng bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ với doanh nghiệp trong khu phi thuế quan.

Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (trừ hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng).

Có tờ khai hải quan (đối với hàng hóa).

Trường hợp không áp dụng thuế suất 0% khi bán hàng hóa dịch vụ vào khu phi thuế quan?

Có một số hàng hóa, dịch vụ không được hưởng 0% dù bán vào khu phi thuế quan, ví dụ:

Xăng dầu bán cho xe ô tô trong khu phi thuế quan.

Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng nội bộ trong khu phi thuế quan.

Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan cung ứng ra ngoài.

👉 Hàng hóa, dịch vụ bán vào khu phi thuế quan về nguyên tắc được áp dụng thuế suất 0% GTGT (tức là không phải nộp thuế GTGT đầu ra), nhưng phải đáp ứng đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định. Nếu thiếu hồ sơ thì không được hưởng 0%, kế toán cần lưu ý khi xuất hóa đơn và kê khai thuế.

Tham khảo thêm những bài viết liên quan hữu ích:

Các Khu Phi Thuế Quan Tại Việt Nam

Danh sách chi tiết về Khu phi thuế quan ở Việt Nam được thống kê trong Văn bản hợp nhất số 16/VBHN-BTC và Quyết định 100/2009/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ bao gồm các khu vực sau:

Khu phi thuế quan thông thường gồm:

+ Khu chế xuất, Doanh nghiệp chế xuất, kho bảo thuế, khu bảo thuế, kho ngoại quan, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại – công nghiệp.

+ Các Khu vực kinh tế khác được thành lập và được hưởng các ưu đãi về thuế như khu phi thuế quan theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Quan hệ mua bán trao đổi hàng hóa giữa các khu này với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu.

Khu phi thuế quan thuộc Khu kinh tế, Khu kinh tế cửa khẩu bao gồm:

+ Khu bảo thuế, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại công nghiệp, khu thương mại tự do.

+ Các khu có tên gọi khác được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ, có quan hệ mua bán trao đổi hàng hóa giữa khu này với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu.

Phân biệt Khu phi thuế quan và khu công nghiệp, kho ngoại quan

Trên thực tế khu phi thuế quan dễ bị hiểu nhầm với khu công nghiệp & kho ngoại quan. Vì vậy, bạn cần hiểu được khu phi thuế quan có những điểm khác biệt so với khu công nghiệp & kho ngoại quan như thế nào.

Để hiểu rõ sự khác nhau giữa khu phi thuế quan, khu công nghiệp & kho ngoại quan, chúng ta cần biết khu công nghiệp

Kho ngoại quan là khu vực kho lưu trữ, bảo quản các loại hàng hóa từ Việt Nam đã làm thủ tục thông quan và đang chờ để xuất khẩu, hoặc hàng hóa từ nước ngoài đưa vào kho chờ làm thủ tục nhập khẩu hoặc chờ xuất khẩu đi nước khác.

Khu chế xuất là khu công nghiệp chuyên sản xuất hàng xuất khẩu, thực hiện dịch vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu và hoạt động xuất khẩu.

Như vậy về thực chất, khu phi thuế quan có nhiều loại, trong đó có khu công nghiệp, và kho ngoại quan; Nói cách khác, khu công nghiệp và kho ngoại quan đều là 1 loại của khu phi thuế quan. Khu phi thuế quan là khái niệm bao trùm khu công nghiệp & kho ngoại quan.

👉 Liên hệ ngay nếu bạn có câu hỏi nào, hay nhận báo giá dịch vụ kế toán tại Bình Tân HCM.

Kết luận

Khu phi thuế quan là khu vực kinh tế đặc thù, có ranh giới địa lý riêng biệt, được quản lý chặt chẽ bởi Hải quan và các cơ quan chức năng. Doanh nghiệp hoạt động trong khu này được hưởng nhiều ưu đãi về thuế, đặc biệt là thuế GTGT 0% đối với hàng hóa, dịch vụ xuất – nhập khẩu nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Tuy nhiên, cũng có những trường hợp ngoại lệ không áp dụng thuế suất 0%, vì vậy kế toán và doanh nghiệp cần nắm rõ quy định để xuất hóa đơn, kê khai thuế đúng luật, tránh rủi ro bị truy thu. Việc hiểu đúng về khu phi thuế quan sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, mở rộng thương mại quốc tế và tuân thủ pháp luật thuế hiệu quả.

👉 Liên hệ ngay chuyên gia tư vấn thuế và kế toán trọn gói TPHCM.

5 Câu hỏi thường gặp về khu phi thuế quan

Khu phi thuế quan có giống khu công nghiệp hay kho ngoại quan không?

Trả lời: Không. Khu phi thuế quan là khái niệm bao trùm, trong đó khu công nghiệp, kho ngoại quan hay khu chế xuất chỉ là một loại hình cụ thể.

Doanh nghiệp nào được phép hoạt động trong khu phi thuế quan?

Trả lời: Bao gồm thương nhân Việt Nam, chi nhánh – văn phòng đại diện của thương nhân trong và ngoài nước, cùng các nhà đầu tư theo quy định pháp luật.

Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan có chịu thuế GTGT không?

Trả lời: Về nguyên tắc, được áp dụng thuế suất GTGT 0%, nếu có hợp đồng, chứng từ thanh toán ngân hàng và tờ khai hải quan đầy đủ.

Trường hợp nào không được hưởng thuế suất GTGT 0% khi bán vào khu phi thuế quan?

Trả lời: Ví dụ như: xăng dầu cho xe trong khu phi thuế quan, hàng hóa tiêu dùng nội bộ, hoặc dịch vụ cung ứng ngược ra ngoài.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi xuất hóa đơn cho khu phi thuế quan?

Trả lời: Phải đảm bảo hồ sơ hợp lệ (hợp đồng, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng). Nếu thiếu, sẽ không được áp dụng 0% và có nguy cơ bị truy thu.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.