Phân bón chịu thuế giá trị gia tăng bao nhiêu từ ngày 1 7 2025: Tìm hiểu cùng chuyên gia kế toán kiểm toán

Phân bón thuộc nhóm hàng hóa chịu thuế suất thuế gia trị gia tăng bao nhiêu từ ngày 1/7/2025, có những quy định mới nào về mặt hàng này? Cùng các chuyên gia cung cấp dich vu kiem toan thue tron goi uy tín của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Phân bón chịu thuế giá trị gia tăng bao nhiêu từ ngày 1 7 2025

Phân bón là gì?

Phân bón là “chất dinh dưỡng” do con người bổ sung cho cây trồng. Trong phân bón chứa nhiều chất dinh dưỡng cần thiết cho cây. Các chất dinh dưỡng chính trong phân là: đạm (N), lân (P) và kali (K), gọi là nhóm nguyên tố đa lượng. Ngoài các chất trên, còn có các nhóm nguyên tố vi lượng…

Phân bón được chia làm 3 nhóm chính: phân hữu cơ, phân hóa học (phân vô cơ) và phân vi sinh, với sự khác biệt lớn giữa chúng là về nguồn gốc chứ không phải về thành phần dinh dưỡng.

Trích nguồn: https://vi.wikipedia.org/wiki/Ph%C3%A2n_b%C3%B3n

Thuế suất thuế GTGT đối với phân bón là bao nhiêu?

Một trong những điểm mới của Luật là quy định thuế suất 5% đối với mặt hàng phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu khai thác thủy sản. Đây là nội dung có nhiều ý kiến khác nhau trong quá trình thảo luận về dự thảo Luật.

Nhiều ý kiến thống nhất với đề xuất áp thuế suất 5% đối với phân bón. Một số ý kiến đề nghị giữ như quy định hiện hành. Có ý kiến đề nghị áp dụng thuế suất 0% hoặc 1%, 2%. Có ý kiến đề nghị đánh giá toàn diện tác động của quy định này đối với nông dân và sản xuất nông nghiệp, thuỷ sản. Có ý kiến lo ngại về khả năng doanh nghiệp trục lợi chính sách, nâng giá bán làm ảnh hưởng đến nông dân.

👉 Bảng giá kế toán báo cáo thuế ở Tân Phú HCM.

Từ 1/7/2025: Mặt hàng phân bón chịu thuế giá trị gia tăng 5%

Chủ nhiệm Ủy ban Tài chính, Ngân sách Lê Quang Mạnh trình bày báo cáo thẩm tra

Báo cáo giải trình, tiếp thu dự thảo Luật này, Ủy ban Thường vụ Quốc hội (UBTVQH) cho hay nếu quy định phân bón áp dụng thuế suất 0% thì sẽ bảo đảm lợi ích cho cả doanh nghiệp sản xuất phân bón trong nước và doanh nghiệp nhập khẩu vì đều sẽ được hoàn thuế GTGT đầu vào đã nộp và không phải nộp thuế GTGT đầu ra.

Tuy nhiên, trong trường hợp này, hàng năm Nhà nước sẽ phải bỏ ra ngân sách để hoàn thuế cho các doanh nghiệp. Ngoài yếu tố bất cập đối với ngân sách nhà nước (NSNN), việc áp dụng thuế suất 0% đối với phân bón là trái với với nguyên tắc, thông lệ của thuế GTGT là thuế suất 0% chỉ áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, không áp dụng với tiêu dùng trong nước. Việc áp dụng theo hướng này sẽ phá vỡ tính trung lập của chính sách thuế, tạo tiền lệ xấu và không công bằng với các ngành sản xuất khác.

Ngày 26/11/2024, Tổng Thư ký Quốc hội đã gửi xin ý kiến đại biểu Quốc hội về 2 phương án, một là áp thuế suất 5%, hai là giữ nguyên như quy định hiện hành. Qua tổng hợp ý kiến cho thấy, 72,67% tổng số đại biểu Quốc hội cho ý kiến tán thành với đề nghị của UBTVQH và Chính phủ theo hướng quy định thuế suất 5% đối với mặt hàng phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu khai thác thủy sản.

👉 https://dichvukiemtoanbctc.com/dich-vu-ke-toan-tai-quan-tan-binh-tphcm.html

Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên mức 200 triệu đồng/năm?

Cũng tại dự thảo Luật, ngưỡng doanh thu không chịu thuế đã được nâng lên mức 200 triệu đồng/năm.

Trong quá trình thảo luận, có ý kiến đề nghị xem xét, nâng mức ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT lên trên mức 200 triệu; có ý kiến đề nghị mức trên dưới 300 triệu đồng hoặc 400 triệu đồng cho những năm tới.

Theo UBTVQH, Luật Thuế GTGT hiện hành đang quy định mức doanh thu không chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng/năm. Số liệu tính toán của Bộ Tài chính cho thấy, nếu mức doanh thu không chịu thuế là 200 triệu đồng/năm thì số thu NSNN sẽ giảm khoảng 2.630 tỷ đồng. Nếu mức doanh thu không chịu thuế là 300 triệu đồng/năm thì số thu NSNN sẽ giảm khoảng 6.383 tỷ đồng.

Do đó, để bảo đảm mức tăng hợp lý của ngưỡng doanh thu không chịu thuế, tương đối phù hợp với tỷ lệ tăng GDP và CPI bình quân từ năm 2013 đến nay, dự thảo Luật quy định mức ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm như đã thể hiện trong dự thảo Luật.

Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2025. Riêng quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2026.

👉 Công ty dịch vụ kế toán – báo cáo thuế – kiểm toán tại quận Bình Tân tp HCM.

Về hoàn thuế GTGT

Có ý kiến đề nghị làm rõ hơn đối với quy định tại khoản 3 Điều 15 trong trường hợp các đơn vị sản xuất cả hàng hóa chịu thuế suất 5% và hàng hóa chịu thuế suất 10%, nguyên liệu đầu vào thuế suất 10%, doanh thu chủ yếu từ các mặt hàng chịu thuế suất 5%, doanh nghiệp sẽ không thể khấu trừ hết số thuế GTGT đầu vào 10% và không được hoàn thuế, gây khó khăn cho doanh nghiệp.

Tiếp thu ý kiến đại biểu, UBTVQH đã chỉnh lý dự thảo Luật theo hướng cho phép hoàn thuế đối với cơ sở sản xuất, cung ứng cả dịch vụ chịu thuế 5% và 10% đồng thời, giao Chính phủ quy định việc xác định số thuế GTGT đầu vào được hoàn theo tỷ lệ phân bổ như quy định tại khoản 3 Điều 15 dự thảo Luật.

Trích nguồn uy tín: https://thoibaotaichinhvietnam.vn/tu-172025-mat-hang-phan-bon-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-5-164936.html

Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, mặt hàng phân bón chính thức áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Đây là thay đổi quan trọng so với quy định trước đây nhằm đảm bảo tính công bằng giữa các ngành sản xuất, hạn chế gian lận chính sách và phù hợp với thông lệ quốc tế. Tuy nhiên, doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu phân bón cần đặc biệt lưu ý đến vấn đề hoàn thuế GTGT đầu vào cũng như quy định về kê khai, hạch toán chi phí để tránh rủi ro thuế.

Những câu hỏi thường gặp

Từ ngày 1/7/2025, phân bón chịu thuế GTGT bao nhiêu phần trăm?

Trả lời: Phân bón sẽ chịu thuế suất 5% theo quy định mới tại Luật Thuế GTGT 2024.

Tại sao phân bón không áp dụng thuế suất 0% như hàng hóa xuất khẩu?

Trả lời: Vì thuế suất 0% chỉ áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu; nếu áp dụng 0% cho tiêu dùng nội địa sẽ làm mất tính trung lập và công bằng của chính sách thuế.