Máy móc, thiết bị nông nghiệp có chịu thuế gtgt không từ ngày 1 tháng 7 năm 2025: Tìm hiểu cùng chuyên gia kế toán kiểm toán độc lập

Trong ngành nông nghiệp hiện nay thì việc ứng dụng công nghệ và sử dụng các máy móc thiết bị để giúp việc canh tác, thu hoạch tốt hơn là một trong những yếu tố quan trọng; Vậy bạn đang làm kế toán trong công ty nông nghiệp thì khi công ty mua máy móc thiết bị sản xuất hoặc nhập khẩu máy móc thiết bị thì có chịu thuế giá trị gia tăng hay không? Mức thuế xuất thuế gtgt là bao nhiêu đối với máy móc thiết bị dùng trong nông nghiệp? Cùng các chuyên gia kiểm toán viên, chuyên cung cấp dịch vụ kiem toán của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Máy móc, thiết bị nông nghiệp có chịu thuế gtgt không từ ngày 1 tháng 7 năm 2025

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 Máy móc, thiết bị nông nghiệp có chịu thuế gtgt không?

Căn cứ điểm g khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thuế suất như sau:

Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;

b) Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;

c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

d) Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;

đ) Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

e) Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;

g) Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;

TÓM TẮT NHANH SỐ 1

>>> Vậy từ 1/7/2025, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 5% theo quy định của pháp luật.

Tham khảo thêm các bài viết hữu ích:

Vậy nhập khẩu máy móc thiết bị dùng cho nông nghiệp chịu thuế gtgt bao nhiêu?

Căn cứ tại điểm g khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, quy định mức thuế suất 5% áp dụng cho:

“Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ”.

>>> Điều này có nghĩa là, từ 01/7/2025: Máy móc, thiết bị nhập khẩu chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp sẽ áp dụng thuế suất GTGT 5%.

Máy móc, thiết bị nhập khẩu không thuộc diện chuyên dùng nông nghiệp thì áp dụng thuế suất GTGT 10% theo quy định chung.

Các loại máy móc thiết bị nông nghiệp thường được áp dụng mức thuế 5%

Theo danh mục do Chính phủ ban hành, máy móc thiết bị nông nghiệp chuyên dùng có thể bao gồm:

Máy cày, máy kéo, máy gặt đập liên hợp.
Máy gieo hạt, máy bơm nước phục vụ sản xuất nông nghiệp.
Thiết bị chế biến, bảo quản nông sản chuyên dụng.
Hệ thống tưới tiêu tự động và các loại máy móc chuyên dùng khác phục vụ sản xuất nông nghiệp.

Doanh nghiệp khi nhập khẩu cần tra cứu chính xác mã HS và danh mục hàng hóa để đảm bảo áp đúng mức thuế.

Lưu ý khi nhập khẩu máy móc thiết bị nông nghiệp

Hồ sơ hải quan cần ghi rõ loại máy móc, công dụng và dẫn chứng thuộc danh mục chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp.

Hóa đơn, chứng từ hợp lệ để chứng minh hàng hóa nhập khẩu phục vụ sản xuất nông nghiệp.

Trường hợp nhập khẩu thiết bị đa dụng, không chứng minh được là máy móc nông nghiệp chuyên dùng, sẽ phải chịu thuế suất GTGT 10%.

>>> Tải mẫu phiếu thu tiền chi tiền mới nhất hiện nay.

TÓM TẮT NHANH SỐ 2

Vậy từ 01/7/2025, việc nhập khẩu máy móc, thiết bị dùng cho nông nghiệp sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 5% nếu thuộc diện chuyên dùng theo danh mục của Chính phủ. Đây là chính sách ưu đãi giúp giảm chi phí cho doanh nghiệp, khuyến khích đầu tư vào nông nghiệp công nghệ cao. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ, chứng từ đầy đủ để được hưởng mức thuế suất ưu đãi này.

Kết luận

Từ 01/7/2025, theo Luật Thuế GTGT 2024, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 5%. Đây là mức thuế ưu đãi nhằm hỗ trợ ngành nông nghiệp, giúp doanh nghiệp giảm chi phí đầu tư và thúc đẩy sản xuất nông nghiệp công nghệ cao. Tuy nhiên, nếu máy móc, thiết bị nhập khẩu không thuộc danh mục chuyên dùng cho nông nghiệp, thì phải áp dụng thuế suất GTGT 10% theo quy định chung.

👉 Do đó, kế toán thuế công ty và doanh nghiệp cần xác định chính xác loại máy móc, công dụng, mã HS và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ hải quan, hóa đơn chứng từ để được hưởng mức thuế 5% theo quy định.

👉 Bạn cần tư vấn thuế, kế toán, hay báo giá dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính liên hệ ngay chúng tôi.

5 Câu hỏi thường gặp

Máy móc, thiết bị nông nghiệp có chịu thuế GTGT không từ ngày 1/7/2025?

Trả lời: Có. Máy móc, thiết bị chuyên dùng cho nông nghiệp sẽ áp dụng thuế suất 5% thay vì miễn thuế như trước đây.

Nhập khẩu máy móc nông nghiệp từ nước ngoài có áp dụng thuế suất 5% không?

Trả lời: Có, nếu thuộc danh mục máy móc chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp do Chính phủ ban hành.

Trường hợp máy móc đa dụng (vừa dùng cho nông nghiệp, vừa dùng cho ngành khác) thì áp dụng thuế suất nào?

Trả lời: Nếu không chứng minh được công dụng chuyên dùng cho nông nghiệp thì sẽ phải áp dụng thuế suất GTGT 10%.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để được áp dụng thuế suất GTGT 5% khi nhập khẩu máy móc nông nghiệp?

Trả lời: Cần có hồ sơ hải quan, hóa đơn chứng từ hợp lệ, mô tả công dụng và mã HS chính xác, chứng minh là máy móc chuyên dùng cho nông nghiệp.

Các loại máy móc nông nghiệp thường áp dụng mức thuế 5% gồm những gì?

Trả lời: Gồm máy cày, máy kéo, máy gặt đập liên hợp, máy gieo hạt, máy bơm nước, hệ thống tưới tiêu, thiết bị chế biến – bảo quản nông sản và các thiết bị chuyên dùng khác.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.