Cá nhân và hộ kinh doanh bán trái cây có phải nộp thuế không?
Nước ta là một đất nước có nền kinh tế nông nghiệp phát triển khá mạnh mẽ, chính vì thế nên các hoạt động về thương mại trái cây, nông sản diễn ra khá nhiều và có nhiều quy mô khác nhau như công ty thương mại, hộ kinh doanh trái cây, hoa; Vậy cá nhân hay hộ kinh doanh mua trái cây từ vừa về bán thì có cần đăng ký kinh doanh không, và có phải nộp thuế không, Cùng thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết về nội dung này nha.
Cá nhân và hộ kinh doanh bán trái cây có phải nộp thuế không?
Khái niệm hộ kinh doanh là gì?
Theo khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh là mô hình kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.
Mặc dù không có biển hiệu, việc cá nhân mua trái cây từ vườn và bán lại cho các tiểu thương hoặc nhà hàng rõ ràng là một hoạt động kinh doanh có phát sinh doanh thu. Do đó, gia đình Quý khách hàng có thể được xem xét là một hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật.
Khoản 1 Điều 4 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định người nộp thuế bao gồm tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.
Như vậy, hộ kinh doanh cũng là đối tượng phải nộp thuế.
Các loại thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh bán trái cây gồm những loại thuế gì? Cách tính thuế ra sao?
Đối với hoạt động kinh doanh trái cây của cá nhân hay hộ kinh doanh, các loại thuế chủ yếu có thể phải nộp bao gồm:
1- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo Điều 3 Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 và Luật số 71/2014/QH13, Luật số 106/2016/QH13), thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Hoạt động mua bán trái cây của gia đình Quý khách hàng là hoạt động kinh doanh hàng hóa, do đó thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, trừ các trường hợp được miễn thuế GTGT theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế GTGT và Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
2- Thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 106/2016/QH13), thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ là một trong những khoản thu nhập chịu thuế TNCN. Do đó, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trái cây của gia đình Quý khách hàng sẽ phải chịu thuế TNCN.
3- Lệ phí môn bài
Mặc dù là một loại lệ phí, nhưng lệ phí môn bài cũng là một khoản nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với hộ kinh doanh.
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), hộ kinh doanh là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài.
>>> Xem thêm: Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh năm 2025?
Các trường hợp được miễn thuế, giảm thuế đối với hộ kinh doanh
Không phải tất cả các hộ kinh doanh đều phải nộp thuế. Pháp luật có quy định các trường hợp được miễn, giảm thuế để khuyến khích phát triển kinh tế và hỗ trợ các đối tượng kinh doanh nhỏ lẻ.
Miễn thuế, giảm thuế GTGT và TNCN
Theo quy định tại khoản 2 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả doanh thu được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
Miễn lệ phí môn bài
Theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các trường hợp được miễn lệ phí môn bài bao gồm:
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Điều này có nghĩa là nếu doanh thu kinh doanh trái cây của gia đình Quý khách hàng dưới 100 triệu đồng mỗi năm, gia đình Quý khách hàng sẽ được miễn cả thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.
>>> Xem thêm: Hộ kinh doanh sẽ nộp những loại thuế nào và bao nhiêu tiền 2025?
Xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân và hộ kinh doanh
Để xác định chính xác gia đình Quý khách hàng có cần đóng thuế hay không, yếu tố quyết định là tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trái cây trong một năm dương lịch.
Nếu tổng doanh thu từ việc mua bán trái cây của gia đình Quý khách hàng trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, thì gia đình Quý khách hàng sẽ thuộc trường hợp được miễn cả thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài theo các quy định nêu trên. Trong trường hợp này, gia đình Quý khách hàng không cần phải nộp các loại thuế và lệ phí này.
Ngược lại, nếu tổng doanh thu từ việc mua bán trái cây của gia đình Quý khách hàng trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng, thì gia đình Quý khách hàng sẽ có nghĩa vụ nộp thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài theo quy định. Mức thuế và lệ phí phải nộp sẽ được xác định dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế áp dụng cho từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.
Mặc dù không có biển hiệu, hoạt động kinh doanh trái cây của gia đình Quý khách hàng vẫn là một hoạt động kinh tế có phát sinh doanh thu. Do đó, việc xác định nghĩa vụ thuế là cần thiết và quan trọng để tuân thủ quy định của pháp luật.
Kết luận và khuyến nghị
Tóm lại, cá nhân hoặc hộ gia đình kinh doanh trái cây – dù không có biển hiệu hay không đăng ký kinh doanh chính thức – vẫn có thể được xem là hộ kinh doanh nếu có hoạt động mua bán hàng hóa phát sinh doanh thu.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh bán trái cây có thể phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí môn bài, trừ khi doanh thu trong năm dưới 100 triệu đồng, khi đó sẽ được miễn toàn bộ các nghĩa vụ này.
👉 Khuyến nghị
Gia đình hoặc cá nhân đang kinh doanh trái cây nên:
Theo dõi và ghi chép đầy đủ doanh thu hằng năm để xác định ngưỡng chịu thuế.
Đăng ký hộ kinh doanh nếu hoạt động thường xuyên để tránh rủi ro về pháp lý.
Tìm đến đơn vị tư vấn kế toán, kiểm toán tài chính có chuyên môn cao uy tín – thuế uy tín hoặc cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể về nghĩa vụ thuế, tránh bị xử phạt do thiếu sót hoặc nhầm lẫn trong kê khai.
Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc xác định nghĩa vụ thuế, đăng ký hộ kinh doanh hoặc lập hồ sơ thuế ban đầu, đội ngũ chuyên gia tại Thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com luôn sẵn sàng đồng hành và tư vấn tận tình cho bạn.
Câu hỏi thường gặp
- Cá nhân bán trái cây nhỏ lẻ có phải đăng ký hộ kinh doanh không?
Nếu cá nhân bán trái cây thường xuyên, có địa điểm kinh doanh cố định và phát sinh doanh thu, thì theo quy định pháp luật, có thể bị xem là đang hoạt động như một hộ kinh doanh và nên đăng ký theo đúng quy định để tránh rủi ro pháp lý.
- Doanh thu bán trái cây bao nhiêu thì phải nộp thuế?
Nếu tổng doanh thu từ hoạt động bán trái cây vượt 100 triệu đồng/năm dương lịch, thì cá nhân hoặc hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài theo tỷ lệ quy định.
- Bán trái cây có chịu thuế giá trị gia tăng không?
Trái cây là nông sản, một số trường hợp được miễn thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu kinh doanh trái cây dưới hình thức thương mại (mua đi bán lại), thì có thể vẫn thuộc diện chịu thuế GTGT theo hướng dẫn tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, trừ khi thuộc danh mục miễn thuế.
- Cá nhân bán trái cây theo mùa vụ có phải nộp lệ phí môn bài không?
Nếu hoạt động bán trái cây không thường xuyên hoặc có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân sẽ được miễn lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
- Làm thế nào để biết mình có phải nộp thuế khi bán trái cây?
Cá nhân, hộ gia đình cần căn cứ vào doanh thu thực tế trong năm, đối chiếu với ngưỡng miễn thuế (100 triệu đồng/năm). Nếu vượt ngưỡng, cần liên hệ cơ quan thuế hoặc dịch vụ tư vấn để kê khai và nộp thuế đúng quy định.
TÁC GIẢ: TRẦN THƯỜNG CÁC.
