Không chuyển khoản, không được khấu trừ thuế GTGT có đúng không? Có hiệu lực khi nào? Giải pháp dành cho doanh nghiệp: Tìm hiểu cùng chuyên gia là kiểm toán viên
Từ 1.7.2025, khấu trừ thuế GTGT chỉ được chấp nhận nếu thanh toán không dùng tiền mặt, không còn ngưỡng miễn dưới 20 triệu đồng như trước. Vậy thì doanh nghiệp và kế toán thuế cần lưu ý gì khi mua hàng hóa dịch vụ, doanh nghiệp nên chuẩn bị những gì để công ty vận hành trơn tru linh hoạt và nhanh chóng mà không ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp; Cùng Thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ kiểm toán, kế toán, tư vấn thuế, tìm hiểu chi tiết về nội dung này nhé.
Không chuyển khoản, không được khấu trừ thuế GTGT có đúng không? Có hiệu lực khi nào? Giải pháp dành cho doanh nghiệp: Tìm hiểu cùng chuyên gia là kiểm toán viên
Điều kiện mới để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ 1 tháng 7 năm 2025?
Từ ngày 1.7.2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực, thay thế Luật Thuế GTGT 2008. Một trong những thay đổi quan trọng là quy định bắt buộc thanh toán KHÔNG DÙNG tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào; Theo đó Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 quy định, người nộp thuế được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đủ các điều kiện:
– Có hóa đơn giá trị gia tăng hoặc chứng từ nộp thuế tại khâu nhập khẩu;
– Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định);
– Riêng với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu còn cần thêm hợp đồng, hóa đơn, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán, vận đơn…
Kết luận số 1:
So với quy định hiện hành – cho phép khấu trừ thuế với giao dịch dưới 20 triệu đồng (Giá trị mua hàng hóa dịch vụ đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) dù thanh toán bằng tiền mặt, quy định mới bãi bỏ hoàn toàn ngưỡng này.
Từ 1.7.2025, mọi giao dịch, không phân biệt giá trị lớn nhỏ, đều bắt buộc phải chuyển khoản nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT.
Đề xuất ngưỡng 5 triệu đồng chưa chắc được chấp thuận
Tại Dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT 2024 (dự thảo lần 3), Bộ Tài chính đề xuất áp dụng ngưỡng 5 triệu đồng. Theo đó, hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị dưới 5 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT) sẽ vẫn được khấu trừ dù thanh toán bằng tiền mặt.
Tuy nhiên, đây mới là đề xuất và chưa có giá trị pháp lý. Trường hợp đề xuất không được chấp thuận, toàn bộ các giao dịch – kể cả dưới 5 triệu đồng – sẽ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT.
Dự thảo cũng liệt kê một số trường hợp đặc biệt vẫn được khấu trừ thuế dù không thanh toán qua chuyển khoản thông thường, bao gồm:
Thanh toán bù trừ hàng hóa, dịch vụ nếu được quy định rõ trong hợp đồng, có biên bản đối chiếu và xác nhận giữa các bên. Trường hợp qua bên thứ ba phải có biên bản ba bên.
Thanh toán bằng hình thức vay/mượn tiền, cấn trừ công nợ, có hợp đồng văn bản và chứng từ chuyển khoản rõ ràng giữa các bên.
Thanh toán ủy quyền hoặc thanh toán thay qua bên thứ ba, nếu được quy định trong hợp đồng, và bên thứ ba là pháp nhân hoặc thể nhân đang hoạt động hợp pháp.
Trong các trường hợp nêu trên, nếu phần còn lại của giao dịch có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, phần này vẫn phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ.
Thanh toán bằng tiền mặt thì chi phí có được tinh vào chi phí hợp lý khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC có nêu: “Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
- Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”
Theo đó, để được ghi nhận chi phí hợp lý trong trường hợp tính thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường thì công ty cần đáp ứng điều kiện cơ bản nêu trên.
Trong đó, điều kiện thứ nhất liên quan đến việc công ty cung cấp các chứng từ, hồ sơ, tài liệu chứng minh về việc khoản chi có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.
Đối với điều kiện thứ ba thì chỉ áp dụng khi nào khoản chi có hóa đơn, còn các trường hợp chi không có hóa đơn thì không cần xem xét điều kiện này.
Ngoài ra, có một số trường hợp đặc thù được hướng dẫn tại khoản 2 của quy định trên.
Kết luận 2:
Nếu từ ngày 1.7.2025 mà công ty bạn thanh toán bằng tiền mặt các khoản chi phí này sẽ không được tính là chi phí hợp lý, hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ các trường hợp đặc biệt có quy định.
Các rủi ro về thuế khi tính sai chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thứ nhất – Bị loại chi phí, tăng số thuế phải nộp
Khi doanh nghiệp hạch toán nhầm chi phí không hợp lý, cơ quan thuế sẽ loại ra khỏi chi phí được trừ khi quyết toán. Điều này khiến lợi nhuận tính thuế tăng lên, đồng nghĩa với số thuế TNDN phải nộp cũng tăng tương ứng.
Ví dụ: Chi phí tiếp khách không có hóa đơn hợp lệ, thanh toán tiền mặt vượt hạn mức… sẽ bị loại.
Thứ 2- Nguy cơ bị truy thu thuế và phạt chậm nộp
Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp kê khai sai trong kỳ trước, họ có quyền truy thu thuế cộng thêm tiền chậm nộp (0.03%/ngày). Thậm chí, nếu vi phạm nghiêm trọng, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính lên đến 20% số thuế kê khai sai theo Luật Quản lý thuế 2019.
Thứ 3- Bị nghi ngờ trốn thuế, ảnh hưởng uy tín
Việc tính sai chi phí nhiều lần có thể khiến doanh nghiệp rơi vào diện kiểm tra trọng điểm, bị đánh giá là có dấu hiệu trốn thuế hoặc gian lận thuế. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín doanh nghiệp với ngân hàng, đối tác, đặc biệt là khi tham gia đấu thầu, gọi vốn hoặc IPO.
4- Ảnh hưởng đến khả năng khấu trừ thuế GTGT
Nhiều chi phí đầu vào bị loại do không đủ chứng từ hợp lệ sẽ liên đới làm mất quyền khấu trừ thuế GTGT. Doanh nghiệp vừa bị tăng chi phí TNDN, vừa mất quyền khấu trừ VAT, dẫn đến thiệt hại kép về tài chính.
5- Tăng nguy cơ bị thanh tra thuế nhiều kỳ
Doanh nghiệp bị truy thu hoặc điều chỉnh lớn trong một kỳ sẽ tăng khả năng bị đưa vào danh sách kiểm tra – thanh tra các năm sau, tạo áp lực rất lớn về hồ sơ, tài liệu, và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Giải pháp: Chủ động kiểm toán – rà soát chi phí thuế với phí kiểm toán rẻ
Để tránh rủi ro thuế, doanh nghiệp nên:
Kiểm tra định kỳ chi phí hợp lý theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và 96/2015/TT-BTC.
Sử dụng dịch vụ kiểm toán độc lập để rà soát hồ sơ thuế trước khi quyết toán.
Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, thanh toán đúng quy định.
📌 Tham khảo dịch vụ kiểm toán thuế chuyên nghiệp tại đây để giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Doanh nghiệp cần lưu ý gì từ nay đến 1.7.2025? Chuẩn bị gì để hoạt động kinh doanh diễn ra nhanh chóng đúng theo các quy định hiện hành
Các Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần chủ động rà soát lại toàn bộ quy trình thanh toán đầu vào khi mua hàng hóa – dịch vụ; Doanh nghiệp cần chuẩn bị mở thẻ tín dụng công ty để hoạt động thanh toán diễn ra nhanh chóng, cùng với đó chuẩn bị các phương pháp chuyển khoản thông qua các app hiện nay nhanh chóng.
Ban kiểm soát nội bộ công ty, ban giám đốc cần chỉnh lại quy trình thanh toán sao cho phù hợp và nhanh chóng nhất đáp ứng đầy đủ theo quy định hiện nay.
Kế hoạch thanh toán và phương thức thanh toán mới không dùng TIỀN MẶT cần phổ biến đến kế toán thanh toán nói riêng và phòng kế toán nói chung để anh em thực hiện theo.
Thông báo, cập nhật những thông tin mới nhất để áp dụng vào doanh nghiệp một cách kịp thời, chính xác nhất.
Bên cạnh đó, cần theo dõi sát các văn bản hướng dẫn chính thức để nắm được liệu ngưỡng 5 triệu đồng có được thông qua hay không, đồng thời hiểu rõ các trường hợp ngoại lệ để không bị nhầm lẫn khi thực hiện.
TÁC GIẢ: TRẦN THƯỜNG CÁC Founder thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ kiểm toán chuyên nghiệp, cty lớn.
