Từ 1/7/2025 mua hàng hóa dịch vụ bao nhiêu tiền phải chuyển khoản?

Căn cứ tại điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013) quy định về một trong những điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào là phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng.

Từ 1/7/2025 mua hàng hóa dịch vụ bao nhiêu tiền phải chuyển khoản

Tuy nhiên quy định này đã được sửa đổi bởi điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

Đồng thời căn cứ tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ thay thế Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 từ ngày 01/07/2025 trừ quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Kết luận 1:

Về việc chuyển khoản ngân hàng trong các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ, từ ngày 1/7/2025, quy định mới yêu cầu các doanh nghiệp, tổ chức phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng hoặc phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với mọi giá trị đơn hàng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Theo đề xuất tại Dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 Tải về về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Đối với quy định phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.

Trong đó, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ thanh toán qua ngân hàng chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành như séc, ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, sim điện thoại (ví điện tử) và các hình thức thanh toán khác theo quy định (bao gồm cả trường hợp bên mua thanh toán từ tài khoản của bên mua sang tài khoản bên bán mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc bên mua thanh toán từ tài khoản của bên mua mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân sang tài khoản bên bán).

Vậy, theo đề xuất của Bộ Tài chính thì các hàng, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Tuy nhiên nếu đề xuất này không được thông qua, thì vẫn sẽ áp dụng quy định chính thức tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 từ ngày 01/7/2025 về việc không giới hạn giá trị hàng hóa được khấu trừ thuế phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo các hình thức quy định.

Bổ sung một số chứng từ đáp ứng điều kiện được khẩu trừ thuế GTGT đầu vào từ 01/7/2025?

Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào … 2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau: … c) Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ; hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.…

Tại điểm c khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 áp dụng từ 01/7/2025 quy định:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

Như vậy, Luật mới đã bổ sung một số chứng từ đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đáp ứng điều kiện được khẩu trừ thuế GTGT đầu vào gồm: phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có); trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Những hành vi nào bị nghiêm cấm trong khấu trừ và hoàn thuế?

Căn cứ Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định cụ thể 8 hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ và hoàn thuế như sau:

– Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.

– Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.

– Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

– Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

– Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

– Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

– Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

– Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

>>>> Để đảm bảo chi phí thuế không bị loại, doanh nghiệp nên thuê dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính định kỳ hằng năm của thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com với hơn 15 năm kinh nghiệm các bạn nha.

Những câu hỏi liên quan

Từ ngày 01/7/2025, mua hàng hóa dịch vụ bao nhiêu tiền thì phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế?

Trả lời:

Từ 01/7/2025, theo Luật Thuế GTGT 2024, tất cả giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, không phân biệt giá trị. Không còn giới hạn 20 triệu đồng như trước đây.

Mua hàng hóa dưới 5 triệu đồng có cần chuyển khoản không?

Trả lời:

Nếu Dự thảo Nghị định hướng dẫn được thông qua, chỉ những hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm VAT) mới bắt buộc chuyển khoản. Tuy nhiên, nếu không được thông qua, thì mọi hóa đơn dù nhỏ cũng cần chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Những hình thức nào được coi là thanh toán không dùng tiền mặt?

Trả lời:

Bao gồm: chuyển khoản ngân hàng, ủy nhiệm chi, séc, thẻ tín dụng, ví điện tử (MoMo, ZaloPay…), thanh toán bằng sim điện thoại có định danh… Tất cả đều phải chứng minh được luồng tiền từ tài khoản người mua sang người bán.

Nếu thanh toán bằng tiền mặt thì có được tính vào chi phí hợp lý không?

Trả lời:

Có. Giao dịch thanh toán bằng tiền mặt vẫn có thể tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Tuy nhiên, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Hành vi nào bị cấm trong việc khấu trừ và hoàn thuế GTGT?

Trả lời:

Có 8 hành vi bị nghiêm cấm, bao gồm: mua bán hóa đơn, lập hóa đơn khống, sử dụng hóa đơn không hợp pháp, khai khống để trốn thuế, làm sai lệch dữ liệu, móc nối với cán bộ thuế… Các vi phạm này sẽ bị xử phạt nghiêm theo Luật Thuế GTGT 2024.

TÁC GIẢ BÀI VIẾT, CHUYÊN GIA KIỂM TOÁN: TRẦN THƯỜNG CÁC.

Từ 1/7/2025 mua hàng hóa dịch vụ bao nhiêu tiền phải chuyển khoản?