Có phải nộp thuế đối với lĩnh vực kinh doanh chứng khoán?
Kinh doanh chứng khoán là một trong những lĩnh vực quan trọng của nền kinh tế, thu hút sự tham gia của rất nhiều tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân. Tuy nhiên, bên cạnh những cơ hội lợi nhuận hấp dẫn, việc tuân thủ các quy định về thuế là một yếu tố không thể bỏ qua đối với các nhà đầu tư và doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này. Vậy, liệu kinh doanh chứng khoán có phải nộp thuế? Các loại thuế nào áp dụng đối với các hoạt động giao dịch chứng khoán? Bài viết dưới đây Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán tại Việt Nam.
Có phải nộp thuế đối với lĩnh vực kinh doanh chứng khoán
Kinh doanh chứng khoán có phải nộp thuế GTGT hay không?
Dựa vào điểm c khoản 8 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng như sau:
“Đối tượng không chịu thuế GTGT….
Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán sau đây:
b) Hoạt động cho vay riêng lẻ, không phải hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên của người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng.”
c) Kinh doanh chứng khoán bao gồm: Môi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán, tư vấn đầu tư chứng khoán, lưu ký chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán, quản lý công ty đầu tư chứng khoán, quản lý danh mục đầu tư chứng khoán, dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán, dịch vụ liên quan đến chứng khoán đăng ký, lưu ký tại Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam, cho khách hàng vay tiền để thực hiện giao dịch ký quỹ, ứng trước tiền bán chứng khoán và hoạt động kinh doanh chứng khoán khác theo quy định của pháp luật về chứng khoán.
Hoạt động cung cấp thông tin, tổ chức bán đấu giá cổ phần của các tổ chức phát hành, hỗ trợ kỹ thuật phục vụ giao dịch chứng khoán trực tuyến của Sở Giao dịch chứng khoán….”
- Vậy dựa vào quy định trên hoạt động kinh doanh chứng khoán không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, luật và quy định có thể thay đổi, và việc áp dụng cụ thể có thể khác nhau tùy theo tình huống cụ thể của doanh nghiệp, do đó, bạn nên tham khảo với một chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế cụ thể để được tư vấn cụ thể và đảm bảo tuân thủ luật lệ hiện hành.
>>> Xem thêm: Người lao động nghỉ thì quyết toán thuế thu nhập cá nhân thế nào năm 2025?
Thu nhập từ giao dịch chứng khoán có phải nộp thuế Thu nhập cá nhân không?
Theo quy định tại khoản 4 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, thu nhập từ các hoạt động chuyển nhượng vốn phải chịu thuế TNCN gồm các loại sau đây:
– Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế
– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác
=> Vậy theo quy định thì thu nhập từ các hoạt động chuyển nhượng chứng khoán được xem là một trong những dạng thu nhập chuyển nhượng vốn và phải chịu thuế TNCN.
Ngoài ra, theo quy định tại Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP về người nộp thuế:
– Người nộp thuế TNCN bao gồm các cá nhân cư trú và không cư trú và có thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập
– Cá nhân cư trú có mặt tại VN từ 183 ngày trở lên tính trong 1 năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam và có nơi ở thường xuyên (đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê) tại Việt Nam.
=> Vậy cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam đều phải nộp thuế TNCN. Vì vậy cá nhân có thu nhập phát sinh từ các giao dịch cổ phiếu trên sàn giao dịch nước ngoài cũng phải nộp thuế TNCN.
>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/kinh-doanh-online-chiu-nhung-loai-thue-nao.html
Mức thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập phát sinh từ giao dịch chứng khoán bao nhiêu?
Tại Điều 16 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung điểm a, b khoản 2 Điều 11 Thông tư số 111/2013/TT-BTC có quy định về thuế TNCN chuyển nhượng, giao dịch chứng khoán như sau:
Thuế TNCN phát sinh từ giao dịch chứng khoán = 0,1% X Giá chuyển nhượng chứng khoán
Trong đó:
– Giá chuyển nhượng chứng khoán là giá thực hiện tại Sở Giao dịch chứng khoán hoặc giá được ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc giá trên sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng; Thuế TNCN sẽ được khấu trừ trực tiếp tại số tiền thanh toán cho người bán chứng khoán bởi người mua chứng khoán hoặc các tổ chức, cá nhân trung gian. Thuế TNCN phải được nộp trong vòng 10 ngày, kể từ ngày thực hiện giao dịch thành công.
Đơn vị bán chứng khoán phải tiến hành lập tờ khai thuế TNCN theo mẫu 01/KK-TNCN và nộp cho cơ quan thuế có thẩm quyền.
Các câu hỏi liên quan:
Mức thuế TNCN từ cổ tức chứng khoán theo quy định
Cổ tức chứng khoán được chia thành 02 hình thức: nhận bằng tiền mặt hoặc cổ phiếu.
Đối với cổ tức nhận bằng tiền mặt: Cá nhân phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 5% trên số tiền cổ tức nhận được từ chứng khoán. Thuế TNCN được khấu trừ trực tiếp từ số tiền cổ tức tiền mặt trả cho người sở hữu bởi tổ chức phát hành chứng khoán. Người sở hữu chứng khoán không cần phải lập tờ khai thuế TNCN cho khoản thu nhập này.
Đối với cổ tức nhận bằng cổ phiếu: Khi nhận cổ tức dưới hình thức cổ phiếu, cá nhân không phải đóng thuế TNCN tại thời điểm nhận cổ tức. Tuy nhiên, khi tiến hành chuyển nhượng số cổ phiếu này, cá nhân sẽ phải nộp thuế TNCN theo mức sau:
Thuế TNCN phải nộp = 0,1% x Giá trị cổ tức ghi trên sổ sách kế toán hoặc số lượng cổ phiếu thực nhận x Mệnh giá của cổ phiếu
DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – DỊCH VỤ LẬP HỒ SƠ GIAO DỊCH LIÊN KẾT – DỊCH VỤ KẾ TOÁN – BÁO CÁO THUẾ – TƯ VẤN THUẾ
Hotline: 098 225 4812
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP!
GIỚI THIỆU VỀ THƯƠNG HIỆU DỊCH VỤ KIỂM TOÁN Dichvukiemtoanbctc.com uy tín 15 năm kinh nghiệm
Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com – Tự hào là một trong những công ty hàng đầu cung cấp dịch vụ kiểm toán, dịch vụ kế toán đối tác tốt nhất hiện nay với hơn 1.000 khách hàng trên toàn quốc, DN tin chọn và hài lòng trên 98% các khách hàng đã sử dụng dịch vụ của thương hiệu chúng tôi. Với đội ngũ các kiểm toán viên được đào tạo nghiệp vụ bài bản chuyên sâu, khả năng xử lý số liệu nhạy bén, ngoài ra chúng tôi còn thực hiện công việc với trách nhiệm đảm bảo hoàn thành công việc được giao đúng tiến độ, tư vấn kế toán – tư vấn thuế tận tình đến khách hàng.
