Hàng hóa nào không được giảm thuế gtgt 8% từ 1/7/2025: Tìm hiểu cùng chuyên gia kiểm toán

Căn cứ theo Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8% từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%.

Tuy nhiên, không giảm thuế xuống 8% từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 đối với các nhóm hàng hóa dịch vụ sau:

– Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

– Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I và II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

>>> Có thể bạn quan tâm: Sắt thép, các sản phẩm gia công từ sắt thép có được giảm thuế GTGT năm 2025 hay không?

Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026

Ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP là Phụ lục I, II, III, IV cụ thể:

>>> TẢI NGAY Nghị định 174/2025/NĐ-CP: 174nd.signed

NGUỒN: https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=214310

– Phụ lục I danh mục hàng hoá, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng;

– Phụ lục II danh mục hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng;

– Phụ lục III Mẫu số 01 Giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

>>> Xem thêm: So sánh hàng nông sản và thủy sản không kê khai nộp thuế, thuế suất 0%, 5% năm 2025.

Hàng hóa dịch vụ chịu từng mức thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025?

Cụ thể hàng hóa dịch vụ chịu từng mức thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 từ 01/7/2025 như sau:

<1> Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%

Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%

Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; Dịch vụ cấp tín dụng; Chuyển nhượng vốn;
Sản phẩm phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông;
Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;
Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu; Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan;
Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.

<2> Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%

Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%

<3> Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%

Áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không áp dụng không thuộc trường hợp không chịu thuế giá trị gia tăng, chịu thuế 0%, 5%, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

>>> Xem thêm: Thuế giá trị gia tăng hàng nông sản, thủy sản, trồng trọt chăn nuôi là bao nhiêu từ ngày 1/7/2025 đến hết năm 2026.

Kết luận và khuyến nghị

Từ ngày 01/7/2025, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) xuống còn 8% tiếp tục được áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nhưng không áp dụng đại trà cho tất cả hàng hóa dịch vụ. Các nhóm ngành như tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, viễn thông, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) sẽ không được giảm thuế GTGT theo chương trình hỗ trợ lần này.

Do đó, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần rà soát kỹ các danh mục tại Phụ lục I và II của Nghị định, xác định đúng ngành nghề, dịch vụ của mình có thuộc nhóm được giảm hay không. Nếu kê khai sai hoặc áp dụng nhầm mức thuế suất, có thể bị truy thu thuế, xử phạt hành chính hoặc ảnh hưởng đến quyền lợi về giá đầu vào, đầu ra.

Khuyến nghị:

Thường xuyên cập nhật văn bản pháp luật mới về thuế GTGT, kế toán thuế, luật thuế thu nhập cá nhân, thuế TNDN năm 2025.

Sử dụng dịch vụ kế toán thuê ngoài uy tín, kiểm toán chuyên nghiệp để tư vấn, rà soát và lập tờ khai đúng quy định.

Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết theo từng mã ngành, nhóm hàng, hãy liên hệ kiểm toán viên của chúng tôi qua hotline 098 225 4812 (Mr. Trần Thường Các) để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ đúng quy định mới nhất.

10 Câu hỏi thường gặp về việc giảm thuế gtgt năm 2025

Từ 1/7/2025, những ngành nghề nào không được giảm thuế GTGT xuống 8%?

Trả lời: Các ngành không được giảm gồm: viễn thông, tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), và hàng hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Dịch vụ tài chính có được hưởng ưu đãi thuế GTGT 8% từ 1/7/2025 không?

Trả lời: Không. Theo Phụ lục I Nghị định 174/2025/NĐ-CP, dịch vụ tài chính thuộc nhóm không được giảm thuế.

Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có được giảm thuế GTGT xuống 8%?

Trả lời: Không. Các sản phẩm này (trừ xăng) không được giảm thuế GTGT theo quy định tại Phụ lục II.

Nhà ở thương mại có được giảm thuế GTGT 8% từ 1/7/2025 không?

Trả lời: Nếu không thuộc nhóm nhà ở xã hội hoặc các trường hợp đặc biệt được miễn giảm theo quy định, nhà ở thương mại vẫn chịu mức thuế GTGT 10%.

Dịch vụ bưu chính, viễn thông có được giảm thuế GTGT từ 1/7/2025 không?

Trả lời: Không. Đây là dịch vụ thuộc nhóm loại trừ khỏi chính sách giảm thuế theo quy định tại Nghị định 174.

Các sản phẩm xuất khẩu có được áp dụng thuế suất 0% như trước không?

Trả lời: Có. Các sản phẩm, dịch vụ xuất khẩu vẫn áp dụng mức thuế suất GTGT 0% nếu đáp ứng đủ điều kiện theo Luật Thuế GTGT 2024.

Có cần phân biệt giữa hàng hóa không chịu thuế và không được giảm thuế GTGT không?

Trả lời: Có. Hàng hóa không chịu thuế GTGT theo quy định riêng, còn “không được giảm thuế GTGT” tức là vẫn chịu thuế suất bình thường (10%) mà không được hưởng ưu đãi giảm 8%.

Nếu áp dụng sai mức thuế GTGT từ 1/7/2025, doanh nghiệp có bị phạt không?

Trả lời: Có. Cơ quan thuế sẽ tiến hành thanh tra, nếu phát hiện kê khai sai sẽ bị truy thu và xử phạt theo Luật Quản lý thuế.

Có mẫu biểu riêng để kê khai giảm thuế GTGT từ 1/7/2025 không?

Trả lời: Có. Doanh nghiệp sử dụng Mẫu số 01 tại Phụ lục III Nghị định 174/2025/NĐ-CP để kê khai giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

Doanh nghiệp muốn xác định chính xác có được giảm thuế GTGT hay không thì cần làm gì?

Trả lời: Nên tham khảo Phụ lục I và II của Nghị định 174, hoặc liên hệ đơn vị kiểm toán/kế toán chuyên môn để được tư vấn chính xác theo ngành nghề kinh doanh cụ thể.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.