CHI PHÍ VI PHẠM HÀNH CHÍNH, CHI PHÍ PHẠT CÓ ĐƯỢC TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Trong doanh nghiệp, không phải chi phí nào cũng được trừ khi tính thuế TNDN, vậy chi phí vi phạm hành chính có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn về các chi phí vi phạm hành chính hãy cùng công ty kiểm toán dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu các thông tin sau.
CHI PHÍ VI PHẠM HÀNH CHÍNH, CHI PHÍ PHẠT CÓ ĐƯỢC TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Các khoản phạt vi phạm hành chính thường gặp trong doanh nghiệp
Các khoản phạt vi phạm hành chính thường gặp trong kế toán nhiều hơn so với các khoản phạt vi phạm hợp đồng thương mại, nhưng không ít kế toán vẫn ghi nhận sai các khoản tiền này.
Khi doanh nghiệp có hành vi vi phạm các quy định pháp luật do cơ quan quản lý nhà nước ban hành, họ sẽ bị xử phạt tương ứng với chế tài kèm theo. Một số khoản phạt phổ biến bao gồm:
Phạt vi phạm luật giao thông;
Phạt chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng;
Phạt vì không thay đổi đăng ký kinh doanh khi không góp đủ vốn trong 90 ngày;
Phạt lãi chậm nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp;
Các cơ quan quản lý nhà nước bao gồm: cơ quan thuế, hải quan, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở Kế hoạch và Đầu tư, cơ quan bảo hiểm, cùng các cơ quan quản lý chuyên môn theo loại hình kinh doanh như: Sở Y tế, Ngân hàng Nhà nước, Sở Tài nguyên và Môi trường, Sở Giao thông Vận tải.
>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/cach-tinh-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-2024.html
Những thu nhập nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?
Dựa vào Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013, khoản 2 Điều 1 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014), như sau:
– Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã; thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản.
– Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
– Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.
– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm vi rút gây ra hội chứng suy giảm miễn dịch mắc phải ở người (HIV/AIDS) và có số lao động bình quân trong năm từ hai mươi người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.
– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp dành riêng cho lao động là người tàn tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV. Chính phủ quy định tiêu chí, điều kiện xác định doanh nghiệp dành riêng cho lao động là người tàn tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV.
– Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội.
– Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật này.
– Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.
– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải.
– Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu; thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác của Ngân hàng Chính sách xã hội; thu nhập của các quỹ tài chính nhà nước và quỹ khác của Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định của pháp luật; thu nhập của tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ do Chính phủ thành lập để xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng Việt Nam.
– Phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hoá trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hoá khác để lại để đầu tư phát triển cơ sở đó theo quy định của luật chuyên ngành về lĩnh vực giáo dục – đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hoá khác; phần thu nhập hình thành tài sản không chia của hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật hợp tác xã.
– Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
>>> Xem thêm: công ty nào được ưu đại thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hạch toán tiền nộp phạt vi phạm hành chính
Khi doanh nghiệp phát sinh chi phí phạt vi phạm hành chính :
Nợ TK 811:
Có TK 111,112:
VD : Doanh nghiệp nộp chậm tờ khai, chịu phí phạt vi phạm hành chính 4.000.000 và phí chậm nộp 100.000 , vậy hạch toán như sau:
Nợ TK 811: 4.100.000
Có TK 112: 4.100.000
Kết chuyển chi phí loại trong doanh nghiệp:
Nợ TK 911:
Có TK 811:
Chi phí loại này không được trừ khi tính vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.
>>> Xem thêm: Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024.
Hạch toán đối với các khoản phạt hợp đồng lao động
Khoản tiền phạt và bồi thường cho người lao động phát sinh khi doanh nghiệp đơn phương chấm dứt hợp đồng lao động trước thời hạn một cách trái pháp luật hoặc vi phạm các điều khoản hợp đồng, dẫn đến việc phải chấm dứt hợp đồng lao động.
Trong những trường hợp này, doanh nghiệp phải bồi thường cho người lao động theo các điều khoản đã được thỏa thuận trong hợp đồng và tuân thủ các quy định pháp luật nhằm bảo vệ quyền lợi của người lao động.
Kết luận
Để được hỗ trợ kịp thời và nhanh chóng về các vấn đề thuế và tài chính trong doanh nghiệp, hãy liên hệ ngay với chuyên gia tư vấn DICHVUKIEMTOANBCTC theo Hotline: 0982254812
DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – DỊCH VỤ LẬP HỒ SƠ GIAO DỊCH LIÊN KẾT
Hotline: 098 225 4812 – Mr Các
HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP
