Cá nhân cho thuê nhà có phải đóng thuế hay không và bao nhiêu?

Hoạt động cho thuê nhà là khá phổ biến hiện nay, các cá nhân có nhà và cho công ty nào đó thuê làm văn phòng, nhà xưởng công ty, chinh nhánh, văn phòng công ty… thì cần làm những thủ tục gì và có phải đóng thuế từ việc phát sinh thu nhập cho thuê tài sản này, làm thế nào để cá nhân làm đúng, tuân thủ các quy định hiện hành, Cùng thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Cá nhân cho thuê nhà có phải đóng thuế hay không và bao nhiêu

Cá nhân cho thuê nhà ở có phải đóng thuế?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Tóm tắt nhanh

Không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống trong năm.
Ngược lại, nếu doanh thu từ việc cho thuê nhà trong năm vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân đó phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo quy định.

>>> Xem thêm: Giải pháp kiểm toán uy tín chuyên tư vấn.

Ngoài ra, Căn cứ theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP về miễn lệ phí môn bài quy định:

Miễn lệ phí môn bài

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm: Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
Như vậy, khi cá nhân kinh doanh cho thuê nhà ở nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng sẽ được miễn lệ phí môn bài.
Ngược lại, nếu doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng, sẽ phải nộp lệ phí môn bài, với mức thuế được pháp luật quy định.

Cá nhân cho thuê nhà ở cần phải nộp những loại thuế nào theo quy định pháp luật hiện nay?

Có 3 khoản thuế phí mà cá nhân phải nộp khi phát sinh thu nhập từ hoạt động CHO THUÊ TÀI SẢN cá nhân, chi tiết là: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

Thứ nhất – Lệ phí môn bài

Căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Thứ 2 –Thuế giá trị gia tăng

Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013) quy định:

Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

q) Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở.

Như vậy, doanh thu từ việc cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng,

Trường hợp có doanh thu từ việc cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT, với mức thuế suất là 5% của doanh thu tính thuế giá trị gia tăng theo quy định.

Công thức tính thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về xác định số thuế phải nộp:

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Thứ 3 – Thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ tại danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Phụ lục I Danh mục ngành nghề tính thuế gtgt, thuế tncn theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định:

Cho thuê tài sản gồm:

Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú thì cá nhân cho thuê nhà chịu tỷ lệ % tính thuế GTGT là 5% và mức thuế suất thuế TNCN 5%.

Do đó, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về xác định số thuế phải nộp:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.

>>> Xem thêm: Mẫu hợp đồng mới nhất năm 2025.

Kết luận và khuyến nghị cho cá nhân cho thuê nhà

Qua các chia sẻ trên có thể thấy rằng cá nhân cho thuê nhà là đối tượng có thể phải nộp thuế tùy theo doanh thu hàng năm. Cụ thể:

Nếu doanh thu cho thuê nhà ≤ 100 triệu đồng/năm, cá nhân sẽ được miễn thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.

Nếu doanh thu > 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải nộp đầy đủ 3 khoản thuế, phí:

Thuế giá trị gia tăng (5%).
Thuế thu nhập cá nhân (5%).
Lệ phí môn bài (300.000 – 1.000.000 đồng tùy mức doanh thu).

Việc kê khai và nộp thuế phải được thực hiện đúng hạn, đúng mức để tránh rủi ro bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế sau này.

👉 Khuyến nghị dành cho cá nhân cho thuê tài sản: như nhà, xe ô tô, cho thuê đất và các tài sản khác

✅ Chủ động theo dõi doanh thu hằng năm để xác định rõ có thuộc diện nộp thuế hay không.

✅ Lập hợp đồng cho thuê rõ ràng, quy định cụ thể về giá thuê, thời hạn, nghĩa vụ thuế giữa các bên.

✅ Kê khai, nộp thuế đúng thời hạn theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

✅ Có thể ủy quyền cho đơn vị kế toán – thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ và tránh sai sót.

Nếu bạn cần một công ty kiểm toán uy tín hỗ trợ tư vấn kê khai, nộp thuế cho thuê nhà đúng luật, hãy liên hệ Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com – Hotline: 098 225 4812, Mr Trần Thường Các, để được hướng dẫn chính xác và hiệu quả nhất.

Các nội dung liên quan đến chủ đề này:

Những câu hỏi thường gặp

Cá nhân cho thuê nhà có phải đóng thuế không?

Trả lời: Có. Nếu tổng doanh thu cho thuê nhà vượt 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải nộp thuế GTGT (5%), thuế TNCN (5%) và lệ phí môn bài. Ngược lại, nếu doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm, thì được miễn tất cả các loại thuế, phí theo quy định.

Thuế suất khi cá nhân cho thuê nhà là bao nhiêu phần trăm?

Trả lời:

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Thuế GTGT: 5% trên doanh thu.

Thuế TNCN: 5% trên doanh thu.

Lệ phí môn bài từ 300.000 – 1.000.000 đồng tùy mức doanh thu/năm.

Cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/năm có cần kê khai thuế không?

Trả lời: Không cần nộp thuế nhưng vẫn phải làm hồ sơ khai thuế ban đầu để cơ quan thuế xác nhận cá nhân thuộc diện miễn thuế theo quy định.

Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp lệ phí môn bài không?

Trả lời: Có, nếu doanh thu cho thuê nhà vượt 100 triệu đồng/năm thì phải nộp lệ phí môn bài. Mức lệ phí dao động từ 300.000 đến 1.000.000 đồng/năm tùy theo tổng doanh thu.

Cá nhân cho công ty thuê nhà làm văn phòng có cần xuất hóa đơn không?

Trả lời: Có. Khi cho doanh nghiệp thuê nhà, cá nhân phải đăng ký thuế và xuất hóa đơn theo quy định, đồng thời kê khai và nộp các loại thuế tương ứng nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.

Tác giả: Trần Thường Các.

Cá nhân cho thuê nhà có phải đóng thuế hay không và bao nhiêu?